By 我是張會 想要輕鬆申報營所稅？掌握「營所稅稅率計算」是第一步！根據您的課稅所得，您可以依據不同的稅率計算應繳納的稅額。例如，課稅所得超過 20 萬元，則需繳納 20% 的稅率。而對於課稅所得低於 12 萬元的企業，則可享有免稅的優惠。透過了解「營所稅稅率計算」的公式與適用範圍，您能更準確地掌握稅務申報流程，輕鬆完成稅務申報。
營所稅稅率計算：掌握課稅所得，輕鬆申報稅務
營利事業所得稅，簡稱營所稅，是企業經營過程中不可避免的稅務負擔。想要準確申報營所稅，掌握課稅所得的計算至關重要。課稅所得指的是企業在年度結束後，經過成本、費用扣除後的淨利潤，也就是企業實際應繳納營所稅的基礎。了解課稅所得的計算方式，才能準確計算應繳納的稅額，避免因計算錯誤而產生罰款或其他稅務問題。
營所稅的稅率計算方式並不複雜，但需要根據不同的課稅所得級距進行計算。以下將詳細說明營所稅稅率計算公式，並以實際案例分析，幫助您輕鬆掌握營所稅計算的訣竅。
營所稅稅率計算：將課稅所得代入以下營所稅稅率公式：
- 課稅所得低於12 萬以下，免課營所稅
- 課稅所得超過12 萬元且在20 萬元以下，營所稅額= （課稅所得– 12 萬元） ÷ 2 元
- 課稅所得超過20 萬元，營所稅額= 課稅所得× 20％
舉例來說，假設某企業年度課稅所得為15 萬元，根據上述公式，應繳納的營所稅額為：（15 萬元 – 12 萬元） ÷ 2 元 = 1.5 萬元。
除了上述公式，您還需要了解其他影響營所稅計算的因素，例如：
- 免稅額：每家企業都享有免稅額，目前免稅額為12 萬元，這意味著課稅所得低於12 萬元的部分，不需要繳納營所稅。
- 稅率：營所稅的稅率根據課稅所得級距而有所不同，目前營所稅稅率為20％。
- 其他扣除項目：除了成本、費用之外，企業還可以依法扣除其他項目，例如捐贈、員工福利等，這些扣除項目會直接影響課稅所得的計算。
掌握課稅所得的計算，是準確申報營所稅的關鍵。下一段將進一步說明如何計算課稅所得，並提供實際案例分析，幫助您更深入地理解營所稅計算的流程。
營業稅納稅義務人：誰需要繳納營業稅？
了解營業稅納稅義務人，是正確申報稅務的第一步。根據《營業稅法》第八條第一項第二十七款、第二十八款規定，凡是將農業用油、漁業用油轉讓或移作他用，且不符合免稅規定者，即為營業稅納稅義務人。換句話說，若您取得農業用油或漁業用油後，將其出售或轉作其他用途，且不符合免稅條件，您就需要繳納營業稅。值得注意的是，若轉讓或移作他用之人不明，則貨物持有人將被視為納稅義務人。
此外，外國事業在台灣銷售電子勞務也需繳納營業稅。根據《營業稅法》第八條第一項第二十七款規定，外國事業在台灣無固定營業場所，卻透過網路或其他數位方式銷售電子勞務予台灣自然人者，即為營業稅納稅義務人。此規定適用於各種形式的電子勞務，例如線上遊戲、軟體下載、音樂串流等，提醒外國事業應注意相關規定，避免違法。
除了上述特殊情況外，一般而言，以下情況也可能構成營業稅納稅義務人：
- 銷售貨物：將貨物之所有權移轉與他人，以取得代價者，即為銷售貨物。舉例來說，商店販售商品、工廠銷售產品等，都屬於銷售貨物。
- 銷售勞務：提供勞務予他人，或提供貨物與他人使用、收益，以取得代價者，即為銷售勞務。例如，律師提供法律諮詢、建築公司承包工程等，都屬於銷售勞務。但執行業務者提供其專業性勞務及個人受僱提供勞務，不屬於銷售勞務。
- 營業人自用或無償移轉貨物：營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用；或以其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有者，也視為銷售貨物。例如，公司將自用車輛出售給員工，或將生產的產品贈送給客戶，都屬於此類情況。
了解哪些情況會構成營業稅納稅義務人，是正確申報稅務的關鍵。若您不確定自己是否屬於納稅義務人，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以避免稅務風險。
營所稅稅率計算. Photos provided by unsplash
營所稅如何計算?
營所稅的計算方式並不複雜，可以透過以下步驟理解：首先，企業需要計算出「稅前淨利」，也就是在扣除所有成本、費用等支出後所剩餘的利潤。舉例來說，假設A公司在某個年度賺取了100萬元，扣除掉成本、費用等支出後，所剩餘的利潤為50萬元，此時的50萬元即為「稅前淨利」。
接著，根據所得稅法規定的稅率，將稅前淨利乘以稅率，即可得到本期應繳的稅額。目前台灣的營所稅稅率為20%，也就是說，A公司需要繳納50萬元稅前淨利的20%，也就是10萬元的營所稅。而剩餘的40萬元則為本期淨利，也就是A公司實際上可以留存的利潤。
以下圖示說明營所稅計算方式：
需要注意的是，以上僅為簡化的計算方式，實際上營所稅的計算會更加複雜，需要考慮多種因素，例如：
- 減免項目：政府會針對特定產業或企業提供減免稅額的優惠措施，例如投資抵減、研發費用抵減等。
- 稅率調整：不同產業或企業規模可能適用不同的稅率，例如小型企業可能享有較低的稅率。
- 其他稅務規定：除了營所稅之外，企業還需要繳納其他稅款，例如營業稅、所得稅等，這些稅款也會影響企業的整體稅務負擔。
因此，建議企業主或財務管理人員應諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保正確計算營所稅並有效管理企業財務，降低稅務負擔。
| 步驟 | 說明 | 範例 |
|---|---|---|
| 1. 計算稅前淨利 | 將收入減去成本、費用等支出後的剩餘利潤 | A公司賺取100萬元，扣除支出後剩餘50萬元，即為稅前淨利。 |
| 2. 計算應繳稅額 | 將稅前淨利乘以稅率 | 台灣營所稅稅率為20%，A公司應繳稅額為50萬元 x 20% = 10萬元 |
| 3. 計算本期淨利 | 將稅前淨利減去應繳稅額 | A公司本期淨利為50萬元 – 10萬元 = 40萬元 |
注意事項：
- 以上為簡化計算方式，實際計算需考量多種因素，例如減免項目、稅率調整、其他稅務規定等。
- 建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保正確計算營所稅並有效管理企業財務。
繳納稅款方式
繳納營利事業所得稅，您擁有多元的繳款方式，可依自身需求選擇最便捷的管道。以下將詳細說明常見的繳款方式，並提供操作流程和注意事項，讓您輕鬆完成繳稅流程。
- 現金繳納：您可持填妥的繳款書，至代收稅款金融機構（郵局不代收）以現金繳納稅款。此方式適合金額較小的繳稅，方便且快速。
- 支票繳納：您可開立結算申報期限截止日前到期且參加票據交換所交換的支票，並於支票上受款人欄位記載「限繳稅款」字樣，持繳款書至代收稅款金融機構繳納。此方式適合金額較大的繳稅，可避免攜帶大量現金的風險。
- 便利商店繳納：應自行繳納稅額在3萬元以下之案件，納稅義務人可持附條碼之繳款書至統一、全家、萊爾富及來來（OK）等4家便利商店營業門市繳納。此方式方便快捷，適合金額較小的繳稅。
- 線上繳納：您可透過營利事業所得稅電子結算申報系統或財政部稅務入口網，自行列印附條碼之繳款書，並使用網路銀行或行動支付等方式線上繳納稅款。此方式安全便捷，適合熟悉線上操作的納稅義務人。
無論您選擇何種繳款方式，請務必確認繳款書上的資訊正確無誤，並妥善保存繳款憑證，以備日後查核使用。此外，建議您於繳稅期限前完成繳納，避免因逾期繳納而產生罰款。
對於營利事業所得稅的繳納方式，您有任何疑問，可隨時諮詢稅務機關或專業會計師，以確保您的繳稅流程順利完成。
開公司營所稅多少?
許多創業家在開始創業時，都會對於營所稅的計算感到困惑，尤其會疑惑「開公司營所稅多少？」、「只要開公司的話，營所稅都是20%？」。其實，營所稅的計算並非單純的固定比例，而是根據公司的「課稅所得」來計算。簡單來說，課稅所得就是公司在一年內賺到的錢，扣除必要成本和費用後所剩下的部分。而營所稅率則是在課稅所得的基礎上計算的稅率。
您可能會想，既然是根據課稅所得計算，那是不是公司賺越多，就要繳越多稅呢？答案是肯定的！但您也別擔心，因為財政部自民國109年起全面將營所稅率調高至20％ ，因此無論企業規模大小，營所稅稅率皆固定。也就是說，無論您的公司是剛起步的小企業，還是已經發展成熟的大企業，只要是營利事業，都必須按照20%的稅率繳納營所稅。
舉例來說，如果您的公司在一年內賺了100萬元，而扣除成本和費用後，課稅所得為50萬元，那麼您需要繳納的營所稅就是50萬元 x 20% = 10萬元。由此可見，營所稅的計算並不複雜，只要您能掌握課稅所得的計算方式，就能輕鬆計算出應繳的營所稅。
當然，營所稅的計算還涉及許多細節，例如不同的產業會有不同的稅務規定，以及一些可以減免稅款的項目等等。如果您對於營所稅的計算有任何疑問，建議您諮詢專業的稅務顧問，以確保您能正確申報稅務，避免不必要的損失。新創圓夢網擁有豐富的稅務經驗，可以提供您專業的諮詢服務，協助您輕鬆應對稅務問題，讓您專心經營事業，創造更大的成功。
營所稅稅率計算結論
掌握營所稅稅率計算，是企業進行稅務申報的關鍵步驟。透過了解課稅所得的計算方式和稅率級距，您能準確計算應繳納的營所稅，並有效規避稅務風險。本篇文章詳細介紹了營所稅稅率計算公式、影響因素以及實際案例分析，讓您更深入理解營所稅的計算流程。
在進行營所稅申報時，建議您仔細核對相關資訊，並諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的申報內容準確無誤。善用專業資源，能幫助您輕鬆掌握營所稅稅率計算，並順利完成稅務申報，為您的企業營運打下穩固基礎。
營所稅稅率計算 常見問題快速FAQ
請問什麼是課稅所得？
課稅所得指的是企業在年度結束後，經過成本、費用扣除後的淨利潤，也就是企業實際應繳納營所稅的基礎。簡單來說，就是公司賺到的錢，扣掉所有成本、費用以及可以抵稅的項目後，剩下的利潤。而營所稅的稅率會依據課稅所得級距進行計算。
營所稅免稅額是多少？
目前營所稅免稅額為12 萬元，這意味著課稅所得低於12 萬元的部分，不需要繳納營所稅。舉例來說，如果一家公司的課稅所得為10 萬元，則不需要繳納營所稅。
如何計算營所稅稅額？
營所稅稅額的計算需要根據不同的課稅所得級距進行計算。您可以參考以下公式：
- 課稅所得低於12 萬元以下，免課營所稅
- 課稅所得超過12 萬元且在20 萬元以下，營所稅額= （課稅所得– 12 萬元） ÷ 2 元
- 課稅所得超過20 萬元，營所稅額= 課稅所得× 20％
舉例來說，假設某企業年度課稅所得為15 萬元，根據上述公式，應繳納的營所稅額為：（15 萬元 – 12 萬元） ÷ 2 元 = 1.5 萬元。