營所稅稅率級距計算指南:掌握節稅秘訣,輕鬆省稅

營所稅稅率級距計算指南:掌握節稅秘訣,輕鬆省稅

想了解「營所稅稅率級距」如何計算,並掌握節稅秘訣嗎?本文將帶您深入淺出地探討營所稅稅率級距的計算方式,並提供實用的節稅技巧。根據您的營所稅所得額,將分成不同的級距,並依據不同的計算方式徵稅。例如,若您的所得額在120,000元以下,則免徵營所稅;若超過120,000元但未超過200,000元,則依據所得額減去120,000元後的一半來計算稅額;若超過200,000元,則以所得額的20%計算稅額。透過本文,您可以清楚掌握營所稅稅率級距的計算,並學到有效節稅的技巧,輕鬆省稅!

可以參考 營利事業登記證申請指南:輕鬆創業,快速上手

營所稅稅率級距計算

營所稅是企業繳納的所得稅,計算方式依據企業的營利所得金額而有所不同。台灣的營所稅稅率級距設計,旨在鼓勵中小企業發展,並減輕企業負擔。簡單來說,企業的營利所得越高,稅率就越高。為了讓您更清楚了解營所稅稅率級距的計算方式,我們將以三個級距進行說明:

  • 營利所得在120,000元以下者,免徵營所稅。 這是政府為了扶持小型企業而設計的優惠政策,讓新創企業或小型企業在起步階段能夠減輕稅務負擔,專注於發展業務。
  • 營利所得超過120,000元且在200,000元以下者,稅額計算公式為:T= (P-120,000元)×1/2。 其中,P代表營利所得金額,T代表應繳稅額。例如,您的企業營利所得為150,000元,則應繳稅額為 (150,000 – 120,000) × 1/2 = 15,000元。
  • 營利所得超過200,000元者,稅額計算公式為:T=P×20﹪。 也就是說,超過200,000元的部分,將以20%的稅率計算應繳稅額。例如,您的企業營利所得為300,000元,則應繳稅額為 300,000 × 20% = 60,000元。

了解營所稅稅率級距的計算方式,是企業進行財務規劃的重要基礎。透過掌握稅率級距的適用範圍,企業可以更精準地預估應繳稅額,並採取適當的節稅策略,降低稅務負擔,提升企業獲利能力。接下來,我們將進一步探討如何運用節稅技巧,讓您的企業在合法合規的前提下,有效降低稅務支出。

營利事業所得稅稅率級距計算

營利事業所得稅的稅率級距計算,是企業主在進行財務規劃時不可或缺的一環。自109年度起,營利事業所得稅的稅率級距計算方式有所調整,企業主需特別留意。根據財政部稅務入口網的資訊,自109年度起,營利事業課稅所得額超過12萬元者,就其全部課稅所得額課徵20%,但其應納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分之半數。以下將詳細說明營利事業所得稅的稅率級距計算方式,以及如何運用相關規定進行節稅規劃:

  • 課稅所得額超過12萬元:當企業的課稅所得額超過12萬元時,其全部課稅所得額將以20%的稅率課徵。例如,若企業的課稅所得額為150萬元,則應納稅額為150萬元 x 20% = 30萬元。
  • 應納稅額上限:雖然課稅所得額超過12萬元部分以20%的稅率課徵,但應納稅額並非無限上漲。應納稅額上限為課稅所得額超過12萬元部分之半數。例如,若企業的課稅所得額為150萬元,則超過12萬元的部分為138萬元,其應納稅額上限為138萬元 x 50% = 69萬元。因此,即使按照20%的稅率計算,應納稅額也不得超過69萬元。
  • 稅率級距計算:企業主可以透過以下公式計算應納稅額:

    應納稅額 = (課稅所得額 – 12萬元) x 20%

    但應納稅額不得超過 (課稅所得額 – 12萬元) x 50%

了解營利事業所得稅的稅率級距計算方式,有助於企業主進行有效的稅務規劃。透過合理的財務策略,企業主可以有效降低稅務負擔,提升企業的獲利能力。

營所稅稅率級距計算指南:掌握節稅秘訣,輕鬆省稅

營所稅稅率級距. Photos provided by unsplash

營所稅如何計算?

營所稅的計算方式其實並不複雜,可以簡單理解為:將公司賺取的利潤扣除成本、費用等支出後,剩下的利潤稱為「稅前淨利」,再乘上所得稅法規定的稅率,所得的金額即為本期應繳的稅額。舉例來說,假設A公司賺了100萬元,扣除掉成本、費用等支出後,所剩餘的利潤為50萬元,此時的利潤為「稅前淨利」。當稅前淨利乘上所得稅法規定的20%稅率之後,得到的金額10萬元則是本期要繳的稅額,剩餘的40萬元則為本期淨利。

以下以圖表的方式更清楚地說明營所稅計算方式:

營所稅計算式

從圖表可以看出,營所稅的計算流程主要包含以下步驟:

  • 計算稅前淨利:將公司收入減去成本、費用、折舊、攤銷等支出,所得的金額即為稅前淨利。
  • 乘以稅率:將稅前淨利乘以所得稅法規定的稅率,所得的金額即為應繳稅額。
  • 計算淨利:將稅前淨利減去應繳稅額,所得的金額即為淨利。

需要注意的是,營所稅的稅率並非固定,而是根據企業的稅前淨利而有所不同,我們將在下一段落詳細說明營所稅的稅率級距。

營所稅計算流程
步驟 說明 公式
1. 計算稅前淨利 將公司收入減去成本、費用、折舊、攤銷等支出,所得的金額即為稅前淨利。 稅前淨利 = 收入 – 成本 – 費用 – 折舊 – 攤銷
2. 乘以稅率 將稅前淨利乘以所得稅法規定的稅率,所得的金額即為應繳稅額。 應繳稅額 = 稅前淨利 x 稅率
3. 計算淨利 將稅前淨利減去應繳稅額,所得的金額即為淨利。 淨利 = 稅前淨利 – 應繳稅額

設立一人公司真的能節稅嗎?

許多人認為設立一人公司就能輕鬆節稅,但實際上並非如此。設立一人公司後,除了原本的所得稅外,還需繳納營業稅和營所稅,而這兩項稅金的計算方式與所得稅有所不同。因此,設立一人公司是否能節稅,需要根據個人所得狀況和公司營運狀況綜合評估。

以營業稅為例,目前來說營業稅的稅率是5%~10%,而營所稅則是在淨所得超過12萬的部分徵收17%的稅。也就是說,綜合所得淨額要30%以上的民眾,利用成立公司的方式才有可能達到節稅的效果。

舉例來說,假設小張所得淨額為100萬,目前繳交的所得稅金為13萬。若成立公司申報營業稅與營所稅,兩者相加的金額很可能高於所得稅額,設立一人公司可能沒有節稅反而增加支出。這主要是因為設立公司後,需要繳納的稅金項目增加,例如營業稅、營所稅、公司所得稅等,而這些稅金的計算方式和稅率都與個人所得稅有所不同。

因此,設立一人公司是否能節稅,需要根據個人所得狀況和公司營運狀況綜合評估。若您不確定是否適合設立一人公司,建議您諮詢專業的稅務規劃師,以獲得更詳細的資訊和建議。

綜所稅課稅級距是什麼?

綜所稅課稅級距,簡單來說就是根據你的所得金額,決定你應該繳納多少稅率。台灣的綜所稅課稅級距分為五個級距,每個級距都有不同的稅率,分別為5%、12%、20%、30%與上限40%。

每個級距的適用範圍,依據你的「淨額」而定。所謂「淨額」,指的是你「總所得」減去「免稅額」和「扣除額」後的金額。舉例來說,如果你的總所得為100萬元,免稅額為8萬元,扣除額為10萬元,那麼你的淨額就是82萬元。

以下表格整理了各級距的淨額區間和稅率:

級距 淨額區間 稅率
第一級 54萬元以下 5%
第二級 54萬元至124萬元 12%
第三級 124萬元至244萬元 20%
第四級 244萬元至453萬元 30%
第五級 453萬元以上 40%

例如,假設你的淨額為150萬元,那麼你就會被歸類在第三級,稅率為20%。也就是說,你必須繳納150萬元的20%,也就是30萬元的稅款。

了解綜所稅課稅級距,可以幫助你預估自己的稅負,並在申報前做好財務規劃。例如,如果你預期今年的所得會超過124萬元,那你就可以考慮透過一些節稅方法,例如捐款、投資等,來降低你的稅負。

可以參考 營所稅稅率級距

營所稅稅率級距結論

本文深入淺出地介紹了營所稅稅率級距的計算方式,並提供實用的節稅技巧。透過了解不同級距的適用範圍和計算公式,您可以更精準地預估應繳稅額,並採取適當的節稅策略,降低稅務負擔,提升企業獲利能力。記得,稅務規劃是一個持續的過程,建議您定期檢視自身財務狀況,並適時諮詢專業人士,才能有效掌握營所稅稅率級距的變化,並找到最適合您的節稅方案。

希望本文能幫助您更好地理解營所稅稅率級距,並為您的財務規劃提供有益的參考。如果您有任何疑問或需要更深入的資訊,歡迎您與專業的財務會計師或稅務顧問聯繫,他們將為您提供更完善的建議和服務。

營所稅稅率級距 常見問題快速FAQ

請問營所稅的稅率級距是怎麼算的?

營所稅的稅率級距是根據企業的營利所得金額來計算的。台灣的營所稅稅率級距設計,旨在鼓勵中小企業發展,並減輕企業負擔。簡單來說,企業的營利所得越高,稅率就越高。

如何計算營所稅的應納稅額?

營所稅的應納稅額計算方式主要依據以下幾個步驟:
1. 計算稅前淨利:將公司收入減去成本、費用、折舊、攤銷等支出,所得的金額即為稅前淨利。
2. 乘以稅率:將稅前淨利乘以所得稅法規定的稅率,所得的金額即為應繳稅額。
3. 計算淨利:將稅前淨利減去應繳稅額,所得的金額即為淨利。

我應該如何降低營所稅的稅務負擔?

降低營所稅的稅務負擔,可以透過以下幾個方式:
1. 合理規劃收入與支出:透過合理的財務策略,例如控制成本、降低支出,來減少應繳稅額。
2. 充分利用稅務扣除項目:了解並善用各種稅務扣除項目,例如捐款扣除、投資抵減等,來降低應繳稅額。
3. 了解稅務優惠政策:掌握最新的稅務優惠政策,例如中小企業優惠貸款、研發投資抵減等,可以有效減輕稅務負擔。

個人頭像照片

By 我是張會

我是張文傑會計師,可以叫我張會,專業從事公司財務與稅務管理工作多年。營運公司知識站的設立,是為了幫助企業主、創業者和經營者掌握營運公司所需的各類知識,無論你是正在籌備創業,還是已經運營公司多年,我們都提供最實用的指導和建議,幫助你在競爭激烈的商業環境中脫穎而出。聯繫方式 [email protected]

發佈留言

發佈留言必須填寫的電子郵件地址不會公開。 必填欄位標示為 *