營所稅申報時間指南：輕鬆掌握申報流程，避免逾期罰款

了解「營所稅申報時間」對於中小企業主和創業者來說至關重要。例如，112年度營所稅結算申報以及113年度營所稅決算申報都需要在規定的期限內完成網路申報。若逾期申報，則可能面臨額外的罰款。因此，掌握營所稅申報時間，並按照流程準時完成申報，是避免財務損失的關鍵。

可以參考 營利所得稅率速算攻略：輕鬆掌握申報秘訣

營利事業所得稅是什麼？

營利事業所得稅，簡稱營所稅，是針對營利事業（公司、行號）的所得課徵的稅款。換句話說，只要您是公司或行號負責人，並且在年度結束後有盈利，就需要申報營所稅。營所稅的計算方式相對複雜，涉及許多申報流程和文件，讓許多企業主感到困惑。然而，掌握營所稅的申報時間和流程，就能有效避免因逾期申報而產生額外罰款，並確保企業的財務運作順暢。

為了讓您輕鬆理解營所稅，我們將以「營所稅懶人包」的方式，為您整理出5個重點，讓您快速掌握營所稅的申報精華：

• 營所稅稅率： 營所稅的稅率會依據企業的產業別有所不同，例如：一般產業的營所稅稅率為 17%，而金融業則為 25%。
• 營所稅計算： 營所稅的計算方式主要以企業的「所得額」為基礎，並扣除相關費用和成本後，再乘以對應的稅率。
• 營所稅申報時間： 營所稅的申報時間主要分為「結算申報」和「決算申報」兩種。結算申報適用於新設立的企業，而決算申報則適用於已營運一段時間的企業。
• 營所稅申報文件： 營所稅申報需要準備的相關文件包含：營利事業所得稅申報書、財務報表、所得稅扣繳憑單等。
• 營所稅申報方式： 營所稅申報可透過網路申報或郵寄申報兩種方式進行。

接下來，我們將深入探討營所稅申報的各個環節，並提供您實用的申報指南，讓您輕鬆掌握申報流程，避免因逾期申報而產生額外罰款，為您的企業營運保駕護航。

申報期限：掌握時間，避免罰款

營利事業所得稅申報期限依申報案件類型而有所不同，您需要仔細確認申報期限，以免逾期而產生罰款。以下將詳細說明不同申報案件的申報期限：

• 會計年度結算申報案件：應於申報期限屆滿前，透過營利事業所得稅電子結算申報繳稅。申報期限依年度不同而有所差異，請您務必留意財政部公布的最新申報期限。
• 決算申報案件：應於申報期限屆滿前，透過營利事業所得稅電子決算申報繳稅。申報期限依公司成立時間、會計年度結束日等因素而有所不同，請您仔細查閱相關法規。
• 逾期決算申報案件：於網路申報後之收檔日前，透過營利事業所得稅電子決算申報繳稅。逾期申報需繳納滯納金，因此建議您務必在期限內完成申報，避免額外支出。

除了申報期限外，您也需要留意申報方式。目前營利事業所得稅申報採電子化申報，您必須透過營利事業所得稅電子結（決）算申報系統進行申報。系統操作流程並不複雜，但仍需熟悉相關操作步驟，才能順利完成申報。如果您對申報流程有任何疑問，可以參考財政部網站提供的申報指南，或諮詢專業的稅務申報專家。

營所稅申報時間. Photos provided by unsplash

查帳申報

查帳申報適用於符合以下條件的企業：

• 資本額超過新台幣4,800萬元的企業。
• 銷售額超過新台幣1億元的企業。
• 從事特定行業，例如金融、保險、證券等。

查帳申報需要由會計師進行查帳，並依據查帳結果填寫營所稅申報書。由於需要會計師協助，查帳申報的流程較為繁複，但相對而言，申報的準確度也較高。

查帳申報的優點是：

• 申報準確度高，可以有效降低稅務風險。
• 可以獲得會計師的專業協助，解決稅務申報上的疑難雜症。
• 可以更有效地進行稅務規劃，例如利用稅務優惠政策節省稅款。

查帳申報的缺點是：

• 申報流程較為繁複，需要較長的時間和人力成本。
• 需要支付會計師費用，增加企業的成本支出。

以下舉例說明查帳申報的計算方式：

假設某公司年度銷售收入為新台幣2億元，成本費用為新台幣1億元，稅前淨利為新台幣1億元。根據查帳結果，公司符合查帳申報的條件，因此需要進行查帳申報。

查帳申報的計算公式為：

營所稅 = 稅前淨利 × 營所稅稅率

目前營所稅稅率為17%，因此該公司的營所稅為：

1億元 × 17% = 1,700萬元

公司需要在申報期限內繳納1,700萬元的營所稅。

需要注意的是，營所稅的計算方式會根據不同的情況有所不同，例如企業是否享有稅務優惠政策，以及是否需要繳納其他稅款等。因此，企業在進行營所稅申報時，需要仔細了解相關的稅務規定，並尋求專業人士的協助。

申報地點與跨局臨櫃申辦

除了申報時程外，了解申報地點也是至關重要的。營所稅申報地點主要有兩個：總局以及轄區分局、稽徵所。您可依據您的公司所在地選擇最方便的申報地點。例如，您的公司登記在台北市，您就可以選擇前往台北國稅局總局或台北市轄區的稽徵所辦理申報。

對於跨縣市申報的企業，您可能需要了解「跨局臨櫃申辦」的條件和流程。跨局臨櫃申辦是指您可以在戶籍所在地以外的國稅局辦理申報，省去舟車勞頓。但要符合跨局臨櫃申辦作業要點，例如：公司登記地址與實際營運地址不同，或公司負責人戶籍與公司登記地址不同等。

舉例來說，一家公司登記地址在高雄，但實際營運地址在台北，公司負責人戶籍也在台北，則該公司可以選擇在台北國稅局辦理申報。建議您在申報前先聯繫國稅局確認是否符合跨局臨櫃申辦的條件，以避免不必要的往返奔波。

此外，國稅局也提供線上申報服務，方便您隨時隨地辦理申報。您可以透過國稅局網站或手機APP，輕鬆完成申報作業。線上申報不僅省時省力，也更環保，是現代人申報營所稅的最佳選擇。

未依限申報且未於接獲滯報通知書15日內補辦結算申報的處罰

除了應按核定應納稅額另徵滯納金外，營利事業若未依限申報且未於接獲滯報通知書15日內補辦結算申報，將會被處以罰鍰。罰鍰的金額計算方式如下：

罰鍰金額 = 核定應納稅額 x 罰鍰率

罰鍰率則依據《所得稅法》第71條規定，分為以下兩種情況：

• 未依限申報且未於接獲滯報通知書15日內補辦結算申報：罰鍰率為15%。
• 未依限申報且未於接獲滯報通知書15日內補辦結算申報，且經稽徵機關查獲其有虛偽申報、隱匿所得或逃漏稅款情事：罰鍰率為30%。

舉例來說，若一家公司應繳納營所稅100萬元，但未依限申報且未於接獲滯報通知書15日內補辦結算申報，則將會被處以100萬元 x 15% = 15萬元的罰鍰。若經稽徵機關查獲其有虛偽申報、隱匿所得或逃漏稅款情事，則罰鍰金額將提高至100萬元 x 30% = 30萬元。

除了罰鍰之外，營利事業也可能面臨其他處罰，例如：

• 追繳稅款：稽徵機關可能會根據調查結果追繳漏稅款項。
• 刑事責任：若營利事業有虛偽申報、隱匿所得或逃漏稅款情事，可能會被依《稅捐稽徵法》相關規定處以刑事責任。

因此，營利事業應重視申報期限，並盡快補辦結算申報，避免因逾期而遭受罰款或其他處罰。建議企業應建立完善的財務管理系統，確保準確記錄收入和支出，並定期與專業會計師或稅務顧問諮詢，確保申報資料的正確性。

可以參考 營所稅申報時間

營所稅申報時間結論

了解「營所稅申報時間」對於中小企業主和創業者來說至關重要。掌握營所稅申報時間和流程，就能有效避免因逾期申報而產生額外罰款，並確保企業的財務運作順暢。

本文詳細介紹了營所稅申報時間、申報流程以及相關文件，並提供了實用的申報指南，幫助您準確計算和申報營所稅，避免因逾期申報而產生額外罰款。

建議您在申報營所稅前，先仔細了解相關規定，並參考財政部網站提供的申報指南。如有任何疑問，可以諮詢專業的稅務申報專家，以確保您的申報資料正確無誤。

最後，提醒您，準時申報營所稅是企業的責任，也是維護企業財務穩健的重要環節。掌握「營所稅申報時間」，讓您的企業運營更加順暢！

營所稅申報時間 常見問題快速FAQ

1. 請問營所稅申報時間和繳稅時間是相同的嗎？

營所稅申報時間和繳稅時間並不完全相同。通常申報時間較早，而繳稅時間則是在申報後才會確定。舉例來說，112年度營所稅結算申報的申報時間可能在當年5月，但繳稅時間則是在申報後，依據計算所得額而定，可能在同年6月或7月。建議您參閱財政部最新公布的營所稅申報時間和繳稅時間，避免逾期繳納而產生罰款。

2. 如果我忘記申報營所稅，會怎麼樣？

忘記申報營所稅，可能會面臨以下後果：

• 追繳稅款：稽徵機關會根據您的公司財務資料，追繳您漏繳的稅款，並加計滯納金。
• 罰鍰：除了補繳稅款之外，您還會被處以罰鍰，罰鍰金額依據漏稅金額和逾期時間計算。
• 信用影響：未依法申報營所稅，會影響您的公司信用，可能導致您日後無法申請貸款或政府補助等。

建議您建立提醒機制，例如設定行事曆或鬧鐘，提醒您準時申報營所稅，避免因疏忽而造成不必要的損失。

3. 營所稅申報有免費的線上諮詢服務嗎？

是的，國稅局提供免費的線上諮詢服務，您可以透過國稅局網站、電話或電子郵件，向國稅局的稅務專員諮詢相關問題。此外，國稅局也提供許多線上資源，例如營所稅申報指南、常見問題解答等，您可以參考這些資源，更深入了解營所稅申報相關知識。