By 我是張會 想知道營利事業所得稅如何計算？ 營所稅率會根據您的所得額而有所不同。 如果您的全年課稅所得額在12萬元以下，則免徵營所稅。 但如果超過12萬元，您需要繳納20%的稅款，不過需注意，應納稅額不得超過超過12萬元部分的一半。 了解這些資訊，將有助於您掌握營利事業所得稅的計算方式，並規劃財務策略。
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營利事業所得稅起徵額
營利事業所得稅是政府對營利事業課徵的稅款，其計算方式與個人所得稅有所不同。對於小型企業主、創業家和自由工作者而言，了解營所稅的起徵額和稅率計算至關重要，才能有效掌握財務狀況並進行合理的稅務規劃。根據現行法規，營利事業所得稅的起徵額為新台幣12萬元，也就是說，如果您的營利事業全年課稅所得額在12萬元以下，則可以免徵營所稅。然而，一旦您的營利事業全年課稅所得額超過12萬元，就需要依法繳納營所稅。
舉例來說，假設您的營利事業全年課稅所得額為15萬元，則您需要繳納的營所稅為： (15萬元 – 12萬元) x 20% = 6,000元。也就是說，您需要繳納6,000元的營所稅。
需要注意的是，營所稅的計算方式會受到許多因素影響，例如：營利事業的類型、所得來源、成本費用等。因此，建議您諮詢專業的稅務會計師，以獲得更精確的稅務計算和規劃建議。
節稅策略需謹慎，避免被國稅局盯上
許多中小企業老闆或自由工作者，在經營事業時，都希望能夠節省營業稅，以提升獲利。然而，為了節省營業稅，而刻意將公司帳務做成「虧損」的狀態，或是將純益率長期維持在低於同業平均的水平，看似節省了稅金，卻可能引發國稅局的注意，增加被查稅的風險。
國稅局在查稅時，會參考各產業的平均純益率，來判斷企業的經營狀況是否合理。若您所屬產業的平均純益率為 10%，而您的公司連續多年都維持在 5% 以下，國稅局便有可能懷疑您的公司帳務是否真實，進而展開查核。
因此，在進行節稅規劃時，務必遵循合法合規的原則，避免為了節省稅金而做出違法的行為。以下列舉一些常見的節稅策略，以及需要注意的事項：
- 合理申報費用： 您可以申報與營利事業相關的費用，例如辦公室租金、水電費、薪資、廣告費等，但必須提供相關的憑證，例如發票、收據等，以證明費用的真實性。
- 善用免稅額度： 政府提供一些免稅額度，例如基本免稅額、標準扣除額等，可以有效降低應繳稅額。
- 規劃財務結構： 您可以透過設立公司、成立基金會等方式，將財務結構進行規劃，以降低稅務負擔。
- 避免過低利潤率： 雖然節省稅金很重要，但也要注意利潤率的合理性，避免過低利潤率引起國稅局的注意。
- 建立完善的帳務系統： 建立完善的帳務系統，可以幫助您清楚掌握公司的財務狀況，並有效避免因帳務不清而被國稅局查稅。
- 保留相關憑證： 所有與營利事業相關的憑證，例如發票、收據、合約等，都必須妥善保存，以備查核之用。
除了上述節稅策略外，建議您定期諮詢專業的稅務顧問，以了解最新的稅務法規，並制定符合自身情況的節稅方案。
營所稅率. Photos provided by unsplash
營所稅計算方式：擴大書審申報
除了查帳申報以外，年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司，也可以選擇「擴大書審申報」的方式計算營所稅。相較於查帳申報，擴大書審申報的計算方式更加簡便，不需要逐筆紀錄公司的每一筆收支，也不需要聘請專業會計或委託會計事務所幫忙整理帳目，適合規模較小的公司或創業初期尚未建立完整會計系統的公司。
擴大書審申報的計算方式，主要是根據公司提供的「營利事業所得稅申報書」以及相關的「財務報表」來進行審查。申報書中需要填寫公司當年度的「收入總額」、「成本及費用」、「所得稅費用」等項目，並提供相關的證明文件，例如發票、收據、契約等。稅務機關會根據申報的資料進行審查，並核定公司的課稅所得額。
擴大書審申報的優點是簡便易懂，申報流程相對簡單，可以省去繁瑣的帳務整理工作。但缺點是稅務機關的審查標準相對嚴格，如果申報資料不完整或有錯誤，可能會被要求補稅或罰款。因此，即使選擇擴大書審申報，公司也需要做好基本的財務管理工作，確保申報資料的準確性，並保留相關的證明文件，以備查驗。
除了查帳申報和擴大書審申報之外，還有「簡易申報」和「免申報」兩種計算方式。簡易申報適用於年營收（總收入）在 800 萬元以下的特定行業，例如餐飲業、零售業等，可以採用較為簡化的申報方式。而免申報則適用於年營收（總收入）在 200 萬元以下的特定行業，例如個人工作室、小型商店等，可以免除申報營所稅的義務。
選擇哪種計算方式，需要根據公司的實際情況和規模來決定。建議公司在申報營所稅之前，先諮詢專業的會計師或稅務顧問，了解不同的計算方式以及適用條件，選擇最適合自己的申報方式，以降低稅務負擔，提升企業財務管理效率。
| 申報方式 | 適用範圍 | 申報流程 | 優點 | 缺點 |
|---|---|---|---|---|
| 查帳申報 | 所有公司 | 需要逐筆紀錄公司每一筆收支，並聘請專業會計或委託會計事務所幫忙整理帳目 | 稅務機關審查標準較寬鬆 | 申報流程繁瑣，需耗費較多時間和成本 |
| 擴大書審申報 | 年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司 | 根據公司提供的「營利事業所得稅申報書」以及相關的「財務報表」來進行審查 | 申報流程相對簡單，可以省去繁瑣的帳務整理工作 | 稅務機關的審查標準相對嚴格，申報資料不完整或有錯誤，可能會被要求補稅或罰款 |
| 簡易申報 | 年營收（總收入）在 800 萬元以下的特定行業（例如餐飲業、零售業等） | 採用較為簡化的申報方式 | 申報流程簡單 | 適用範圍有限 |
| 免申報 | 年營收（總收入）在 200 萬元以下的特定行業（例如個人工作室、小型商店等） | 免除申報營所稅的義務 | 無需申報 | 適用範圍非常有限 |
設立一人公司真的能節稅嗎？
許多人會誤以為設立一人公司就能輕鬆節稅，但實際上並非如此。設立一人公司後，除了要繳納營利事業所得稅（營所稅）外，還需要繳納營業稅。目前來說營業稅的稅率是5%～10%，營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅，也就是說綜合所得淨額要30%以上的民眾，利用成立公司的方式才會達到節稅的效果。
舉例來說，假設小張所得淨額為100萬，目前繳交的所得稅金為13萬，若成立公司申報營業稅與營所稅，兩者相加的金額一定會高於所得稅額，設立一人公司可能沒有節稅反而增加支出。這是因為，設立一人公司後，需要申報的稅務項目更多，例如營業稅、營所稅、員工薪資所得稅等等，這些稅務支出都需要額外計算，並不會因為設立公司就自動減少。
因此，在決定是否設立一人公司之前，需要仔細評估自身情況，例如收入來源、支出項目、稅務規劃等等。建議您可以諮詢專業的財務規劃師，了解設立一人公司後實際的稅務負擔，並評估是否符合您的節稅目標。
開公司營所稅多少?
許多剛創業的夥伴可能會好奇，開公司到底要繳多少營所稅？ 其實，財政部自民國109年起全面將營所稅率調高至20％，因此無論企業規模大小，營所稅稅率皆固定。也就是說，無論你是剛起步的小微企業，還是已經發展成熟的大型公司，營所稅的稅率都是20％。
這項政策的實施，意味著所有企業都需要以相同的稅率繳納營所稅，這也代表著政府希望透過統一的稅率，建立公平的稅務環境，鼓勵企業持續成長，並促進經濟發展。
然而，雖然營所稅率固定為20％，但實際上繳納的稅額還是會受到許多因素影響，例如：企業的營業收入、成本支出、折舊費用等等。因此，想要精準計算出實際的營所稅負擔，需要根據企業的實際情況進行計算。
如果你對於營所稅申報流程、計算方式，或是如何降低稅務負擔等問題感到困惑，別擔心！新創圓夢網擁有豐富的稅務經驗，專注於為創業家提供清晰易懂的營所稅知識，協助你輕鬆掌握營運成本，打造穩定財務基礎。歡迎隨時與我們聯繫，我們將竭誠為你解答疑惑，助你順利完成營所稅申報，讓你的創業之路更加順暢！
營所稅率結論
了解營利事業所得稅的相關知識，對於小型企業主、創業家和自由工作者來說至關重要。除了營所稅起徵額外，更需要掌握不同的營所稅率計算方式，才能有效掌握財務狀況並進行合理的稅務規劃。本文深入解析了營所稅的計算方式、節稅策略以及不同申報方式的優缺點，希望能幫助您在營運過程中順利掌握營所稅相關知識，並做好財務規劃，讓您的事業發展更加順利。
然而，稅務法規複雜多變，建議您在進行稅務規劃時，應諮詢專業的稅務會計師，以獲得更精確的稅務計算和規劃建議，並了解最新的稅務法規，制定符合自身情況的節稅方案，確保您的財務安全。
營所稅率 常見問題快速FAQ
請問營所稅的計算方式是怎麼算的？
營所稅的計算方式是將營利事業的「所得額」乘以「稅率」，所得額是指營利事業的收入減去成本、費用和稅捐等後的淨利潤。而稅率則依據所得額的不同而有所區別，一般來說，營利事業的所得稅率為20%。 舉例來說，如果一家營利事業的所得額為100萬元，則應繳納的營所稅為100萬元 x 20% = 20萬元。
營所稅和個人所得稅有什麼差別？
營所稅和個人所得稅都是政府對納稅人課徵的稅款，但兩者有以下幾個主要差別：
1. 納稅主體不同：營所稅是對「營利事業」課徵的稅款，而個人所得稅則是對「個人」課徵的稅款。
2. 課稅範圍不同：營所稅主要課徵的是營利事業的「所得」，而個人所得稅則課徵的是個人從各種來源取得的「所得」，例如薪資、利息、租金等。
3. 稅率計算方式不同：營所稅和個人所得稅的稅率計算方式有所不同，營所稅的稅率一般來說為20%，而個人所得稅的稅率則依據所得額的不同而有所區別。
營所稅起徵額是多少？
營所稅的起徵額是指營利事業的所得額必須達到一定金額才需要繳納營所稅，根據現行法規，營利事業所得稅的起徵額為新台幣12萬元，也就是說，如果您的營利事業全年課稅所得額在12萬元以下，則可以免徵營所稅。