By 我是張會 台灣的營利事業所得稅率為20%，但並非所有企業都需要繳納。當您的企業全年課稅所得額超過12萬元時，就需要按照20%的營所稅率繳納稅金。不過，應納稅額有上限，最高不超過超過12萬元部分的一半。了解營所稅率和相關規定，能幫助您更有效地管理財務，為事業發展打下堅實基礎。
營利事業所得稅起徵額及稅率
經營小型企業或自由接案，您一定會接觸到「營利事業所得稅」，它可是攸關您事業盈餘的重要稅務項目！但別擔心，掌握營所稅的基礎知識，就能有效節稅，讓您的辛苦錢留更多在口袋裡。今天就讓筆者帶您深入了解營利事業所得稅的起徵額和稅率，讓您輕鬆掌握財務管理的關鍵！
根據台灣稅法規定，營利事業所得稅的計算方式並不複雜，主要分為兩個部分：
- 營利事業所得稅起徵額：當您的營利事業全年課稅所得額低於 12 萬元時，您將免繳營利事業所得稅。換句話說，只要您的年度收入在 12 萬元以下，就不用繳納營所稅！
- 營利事業所得稅率：當您的營利事業全年課稅所得額超過 12 萬元時，您將需要繳納 20% 的所得稅。也就是說，超過 12 萬元的部分，您需要繳納 20% 的稅金。
舉例來說，假設您今年的營利事業課稅所得額為 15 萬元，那麼您需要繳納的營所稅為 (15 萬元 – 12 萬元) x 20% = 6,000 元。
了解營所稅的起徵額和稅率，是您進行財務規劃的第一步。掌握這些資訊，您才能更精準地預估您的稅務負擔，並制定有效的節稅策略，讓您的事業發展更加順利！
如何節省營業稅?
在追求節稅的過程中，企業主常會面臨一個重要的抉擇：如何才能在合法合規的前提下，有效降低稅務負擔？有些企業主為了節省營業稅，可能會在公司帳務上做一些「調整」，例如將公司列於「虧損」的狀態中，或是刻意壓低純益率，讓公司呈現長期低於同業平均的財務狀況。然而，這種做法卻暗藏著風險，因為國稅局對於連續多年虧損的企業，往往會提高查稅的機率。為了避免遭查稅，建議您在選擇營業登記時，除了要了解自己所需要的業務範圍進行登記外，更別忘了了解同行間的純益率，避免年年純益率都低於同行間平均值，成為國稅局查核的對象。
此外，您也需要了解營業稅的計算方式和相關法規，才能制定有效的節稅策略。以下列舉一些重要的觀念：
- 課稅所得12萬元以下，免徵所得稅。 也就是說，如果您的企業年度課稅所得低於12萬元，您將不需要繳納所得稅。
- 課稅所得12萬元以上，就其全部課稅所得額課徵17%，但不得超過營利事業課稅所得額超過12萬元的半數。 舉例來說，若今天全部課稅所得額為20萬元，應繳稅金為3.4萬元，低於超過12萬元的半數（20-12）/2=8萬元。
需要注意的是，即使您願意承擔上述費用，還得要考量老闆是否同意。畢竟，節稅的最終目標是讓企業能夠持續發展，而不是為了節稅而犧牲企業的利益。因此，在制定節稅策略時，建議您與專業的稅務規劃專家進行諮詢，才能找到最適合您的方案。
營所稅率. Photos provided by unsplash
營所稅申報方式：查帳申報與擴大書審申報
除了上述兩種計算方式之外，營所稅申報還有兩種不同的申報方式，分別是「查帳申報」和「擴大書審申報」。這兩種申報方式的適用範圍和優缺點各有不同，企業主需要根據自身情況選擇適合的申報方式，才能有效降低稅務負擔。
查帳申報是最直觀的申報方式，直接將公司帳目記載的收入項目減去支出項目，即為該年度的課稅所得額。這種方式需要公司提供完整的財務報表和相關憑證，讓稅務機關進行查核。雖然查帳申報的計算方式較為複雜，但可以更精準地反映公司的實際獲利狀況，對於希望精準申報、爭取最大節稅空間的企業主來說，查帳申報是比較理想的選擇。
然而，查帳申報也需要付出較高的成本。由於需要提供完整的財務報表和相關憑證，公司需要投入更多人力和資源進行整理和申報，甚至需要聘請專業的會計師或委託會計事務所協助。因此，對於規模較小、財務管理資源有限的企業來說，查帳申報的成本可能過高。
擴大書審申報則是一種較為簡易的申報方式，適用於年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司。這種申報方式不需要提供完整的財務報表，只需要提供簡化的財務資料和相關憑證，由稅務機關進行書面審查。由於申報流程較為簡便，所需成本也相對較低，因此對於規模較小、財務管理資源有限的企業來說，擴大書審申報是一個比較可行的選擇。
然而，擴大書審申報的計算方式較為簡化，可能無法精準反映公司的實際獲利狀況，也可能導致稅務負擔較高。因此，對於希望精準申報、爭取最大節稅空間的企業主來說，擴大書審申報可能不是最佳選擇。
總而言之，選擇適合的申報方式需要根據公司的規模、財務管理資源和稅務規劃目標來綜合考量。企業主可以諮詢專業的會計師或稅務顧問，了解不同申報方式的優缺點，並選擇最適合自身情況的申報方式。
| 申報方式 | 適用範圍 | 優點 | 缺點 |
|---|---|---|---|
| 查帳申報 | 所有公司 | 精準反映公司實際獲利狀況，爭取最大節稅空間 | 申報流程複雜，需要提供完整財務資料，成本較高 |
| 擴大書審申報 | 年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司 | 申報流程簡便，成本較低 | 計算方式較為簡化，可能無法精準反映公司實際獲利狀況，稅務負擔可能較高 |
設立一人公司真的能節稅嗎？
許多人認為設立一人公司就能輕鬆節稅，但實際上並非如此。雖然公司所得稅率較個人所得稅低，但設立公司後會產生額外的支出，例如公司設立費用、會計師費用、稅務申報費用等，這些支出都可能抵消節稅效益。此外，設立公司後，營運模式也需要調整，例如需要開立發票、申報營業稅等，這些都可能增加公司營運成本。
舉例來說，假設小張所得淨額為100萬，目前繳交的所得稅金為13萬。若成立公司申報營業稅與營所稅，兩者相加的金額一定會高於所得稅額。這是因為，目前來說營業稅的稅率是5%～10%，營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅，也就是說綜合所得淨額要30%以上的民眾，利用成立公司的方式才會達到節稅的效果。
因此，在決定是否設立一人公司前，需要仔細評估自身的財務狀況和營運模式，並諮詢專業的財務規劃師或稅務顧問，才能做出明智的決策。不要輕信坊間的節稅傳言，以免因不了解相關資訊而造成不必要的損失。
只要開公司的話，營所稅都是20%？
許多剛創業的企業主，對於營所稅的計算方式常感到困惑。不少人會問：「只要開公司，營所稅就都是20%嗎？」答案是：不一定！雖然財政部自民國109年起全面將營所稅率調高至20%，但實際上，企業繳納的營所稅並非單純的20%稅率乘以公司獲利。
首先，要了解的是，營所稅的計算基礎是「應稅所得」，而非公司總收入。應稅所得需先從公司收入中扣除成本、費用、折舊、攤提等項目，才能計算出應稅所得。而營所稅的稅率則是以應稅所得為基礎，計算出應繳稅額。
此外，政府也提供許多稅務優惠措施，例如新創企業的減免稅政策，以及針對特定產業的投資抵減等。因此，實際上企業繳納的營所稅可能低於20%的稅率。
舉例來說，一家新創公司在第一年營運時，符合政府的新創企業減免稅政策，可以享有免稅額度。即使公司當年獲利為100萬元，但由於享有免稅額度，實際上繳納的營所稅可能為0元。
因此，想要了解公司實際繳納的營所稅，需要根據公司的實際情況，計算出應稅所得，並考慮政府提供的各種稅務優惠措施。
如果您對於營所稅的計算方式有任何疑問，建議您諮詢專業的稅務顧問，他們可以根據您的公司狀況，提供更精準的稅務規劃建議。
營所稅率結論
了解營所稅率是每位企業主必備的財務知識，它直接影響著您的事業獲利和財務管理。本文深入淺出地介紹了台灣的營利事業所得稅起徵額、稅率，以及不同申報方式的優缺點，希望幫助您掌握營所稅的計算方式，有效地降低稅務負擔。
請記住，營所稅率並非一成不變，政府會根據經濟狀況和政策調整，建議您定期更新相關資訊，並諮詢專業的會計師或稅務規劃專家，才能制定最有效的節稅策略，讓您的事業發展更加順利！
營所稅率 常見問題快速FAQ
營所稅率是固定的嗎？
營所稅率並非固定，雖然目前台灣的營所稅率為20%，但並非所有企業都需要繳納20%的稅金。因為政府會提供許多稅務優惠措施，像是新創企業的減免稅政策以及特定產業的投資抵減等，所以實際上企業繳納的營所稅可能低於20%的稅率。此外，營所稅的計算基礎是「應稅所得」，也就是從公司收入中扣除成本、費用、折舊、攤提等項目後，才能計算出應稅所得，再根據應稅所得計算出應繳稅額。
我公司今年沒有獲利，需要繳營所稅嗎？
根據台灣稅法規定，當您的營利事業全年課稅所得額低於12萬元時，您將免繳營利事業所得稅。也就是說，只要您的年度收入在12萬元以下，就不用繳納營所稅。即使您的公司今年沒有獲利，也不需要繳納營所稅。
我該如何才能有效節稅？
節稅是一個複雜的議題，需要根據您的公司狀況和財務目標來制定策略。建議您諮詢專業的稅務規劃師或會計師，他們可以根據您的公司狀況，提供更精準的稅務規劃建議。以下是一些常見的節稅方法：
- 合理申報費用： 妥善保存與公司營運相關的單據，例如進貨單、發票、薪資明細等，並依法合理申報費用，以降低應稅所得。
- 善用政府稅務優惠： 了解政府針對新創企業、特定產業的投資抵減等稅務優惠措施，並積極申請，以減輕稅負。
- 掌握財務報表： 定期整理公司財務報表，並分析各項費用支出，找出節稅的空間。
請注意，節稅方法必須合法合規，切勿以不當的方式進行節稅，以免觸犯法律。