By 我是張會 「營所稅暫繳意思」指的是企業在每年9月1日至9月30日期間，根據上一年度應繳稅額，預先繳納一半稅款給國稅局的制度。這就像是一項分期付款的機制，讓企業在隔年5月結算申報營所稅時，不用一次繳納一大筆稅款，降低資金壓力。同時，也讓政府能提前收到稅捐，以利財政支出。
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營所稅暫繳意思：分期付款秘訣，助你輕鬆繳稅
營所稅是企業每年都要繳納的稅款，繳稅金額往往不小，對企業來說是一筆不小的支出。而稅法上，也有類似分期付款的制度，它就是暫繳，顧名思義，就是暫時先繳給國稅局。每年的9/1-9/30是暫繳的季節，公司依去年的應納稅額，先繳一半給國稅局，到了隔年五月結算今年度應繳的營所稅時，再多退少補，讓大家在五月結算申報時，不會一次付出一大筆稅金，也使國家能早日先收到稅捐，以利財政支出。
舉例來說，如果一家公司去年的營所稅應納稅額為100萬元，那麼在今年的9月份，就需要繳納50萬元的暫繳稅款。到了隔年五月結算申報時，如果今年的營所稅應納稅額是80萬元，那麼國稅局就會退還10萬元給公司；反之，如果今年的營所稅應納稅額是120萬元，那麼公司就需要補繳20萬元的稅款。
營所稅暫繳制度可以幫助企業分期繳納稅款，減輕資金壓力，同時也能讓政府提前收到稅捐，有利於財政支出。對於企業來說，了解營所稅暫繳制度，並掌握相關的計算方式和注意事項，可以有效降低稅務負擔，提高財務管理效率。
111年度營所稅暫繳申報是什麼?
111年度營利事業所得稅 (下稱營所稅)暫繳申報即將於今 (111)年9月1日開始，因受嚴重特殊傳染性肺炎 (COVID-19)疫情影響，為減輕營利事業繳稅資金壓力，符合一定條件者，可免辦111年度營所稅暫繳。 以下列出免辦暫繳的條件：
- 經中央目的事業主管機關依紓困條例第9條第3項授權訂定之辦法，提供紓困、補貼、補償、振興相關措施者。 此類企業因其業務性質與疫情救助息息相關，政府為鼓勵其持續運作，提供相關措施，因此免辦暫繳。
- 其他因疫情影響，致短期間內營業收入驟減者。 此類企業因疫情導致營業收入大幅下降，政府為減輕其繳稅負擔，也提供免辦暫繳的措施。具體而言，需符合以下條件之一：
- 自109年1月起任連續2個月之月平均營業額或任1個月之營業額較108年12月以前6個月或107年以後之任1年同期平均營業額減少達15%。
- 其他營業收入驟減情形。例如，因疫情導致特定商品或服務需求大幅下降，導致營業收入大幅減少，也可能符合免辦暫繳的條件。
需要注意的是，以上僅為免辦暫繳的條件，實際上是否符合免辦條件，仍需依據相關法規及主管機關的解釋。建議您可諮詢專業的財務稅務顧問，以確認您的企業是否符合免辦暫繳的條件。
營所稅暫繳意思. Photos provided by unsplash
為何要徵收暫繳稅？
暫繳稅的徵收主要有兩個目的：一是確保政府稅收的穩定性，二是幫助納稅人合理規劃財務。
首先，暫繳稅的實施能夠讓政府在年度結束前，提前獲得一部分稅收，這有助於政府穩定財政收入，並有效地執行各項公共服務。 政府可以利用這些提前收到的稅款，進行公共建設、社會福利等項目，促進經濟發展和社會進步。
其次，暫繳稅也幫助納稅人更好地規劃財務。 對於自由工作者和中小企業經營者來說，收入往往會隨著時間而波動。 暫繳稅制度要求納稅人定期繳納稅款，這有助於他們提前預留一部分資金，避免在年度結束時一次性繳納大量稅款，造成財務壓力。 此外，暫繳稅制度也提醒納稅人關注自身稅務狀況，並及時調整財務規劃，例如調整收入支出、投資理財等，以更好地應對稅務負擔。
總而言之，暫繳稅制度的實施，既有利於政府財政的穩定，也有助於納稅人合理規劃財務，是一個雙贏的制度。 然而，對於初次報稅者或收入不穩定的納稅人來說，暫繳稅制度也可能帶來一定挑戰，因此，了解暫繳稅的相關規定，並做好財務規劃，是十分重要的。
| 目的 | 說明 |
|---|---|
| 確保政府稅收的穩定性 | 政府可以提前獲得一部分稅收，穩定財政收入，有效地執行各項公共服務。 |
| 幫助納稅人合理規劃財務 | 幫助納稅人定期繳納稅款，提前預留資金，避免年度結束時一次性繳納大量稅款，並提醒納稅人關注自身稅務狀況，調整財務規劃。 |
如何辦理營利事業所得稅暫繳申報?
營利事業所得稅暫繳申報的程序看似繁複，但只要掌握正確的步驟，其實並不難。以下將詳細說明辦理暫繳申報的流程，讓您輕鬆完成申報作業。
首先，應辦理暫繳申報的營利事業，應於法定期限內（例如109年9月1日起1個月內），按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額，自行繳納暫繳稅款。繳納完畢後，務必保留好繳款收據，因為這將是您申報時的重要憑證。
接著，您需要填寫「暫繳稅額申報書」，並檢附繳款收據及稅額抵減證明資料，一併向稽徵機關辦理申報。所謂的稅額抵減證明資料，指的是可以抵減暫繳稅額的相關文件，例如捐贈證明、投資抵減等。您需要根據自身情況準備相關文件，並妥善保存。
值得注意的是，公司組織之營利事業、合作社或醫療社團法人，若會計帳冊簿據完備，使用所得稅法第77條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期辦理暫繳申報，則可以採用簡化計算方式。您可以根據當年度前6個月之營業收入總額，依所得稅法有關營利事業所得稅之規定，試算其前半年之營利事業所得額，按當年度稅率，計算其暫繳稅額。
總而言之，辦理營利事業所得稅暫繳申報，需要您準備好相關文件，並按照規定流程進行申報。若您有任何疑問，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的申報作業順利完成。
營所稅何時暫繳? 注意四項重要規定
營所稅暫繳申報將於9月正式開跑，企業主們應及早做好準備，了解相關規定，以避免因疏忽而產生罰款或其他問題。今年企業應辦理暫繳申報者有兩種方式，分別為預估暫繳、試算暫繳；而免辦理申報者計有特定企業免辦暫繳、紓困條例施行期間特定資格條件免辦暫繳兩種情形。
為了幫助企業主們更清楚了解營所稅暫繳申報的時程和流程，以下整理出四項重要規定，供您參考：
- 預估暫繳： 適用於上年度未曾辦理結算申報或結算申報後有盈餘的企業，應於每年5月31日前辦理第一期預估暫繳，並於8月31日前辦理第二期預估暫繳。
- 試算暫繳： 適用於上年度已辦理結算申報且有盈餘的企業，可於每年9月30日前辦理試算暫繳。
- 特定企業免辦暫繳： 包括營利事業所得稅法第14條所列舉的免稅事業，以及其他法令規定免辦暫繳的企業。
- 紓困條例施行期間特定資格條件免辦暫繳： 根據「嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興特別條例」相關規定，符合特定條件的企業可以免辦暫繳。
除了上述四項重要規定之外，企業主們也應注意以下事項：
- 申報方式： 營所稅暫繳申報可透過網路申報、臨櫃申報或郵寄申報等方式辦理。
- 申報期限： 逾期申報將會被處以罰鍰。
- 申報資料： 應備妥相關申報資料，例如：營業收入、成本、費用等。
建議企業主們應及早做好準備，了解相關規定，並妥善保管相關申報資料，以確保申報順利完成。若有任何疑問，可諮詢專業會計師或稅務顧問。
營所稅暫繳意思結論
本文深入探討了「營所稅暫繳意思」，讓您了解這項制度如何幫助企業分期繳納稅款，減輕資金壓力。同時，也說明了暫繳制度對政府財政穩定的重要性。透過掌握暫繳的計算方式、申報流程以及相關注意事項，您能有效降低稅務負擔，提高財務管理效率。 了解「營所稅暫繳意思」不僅有助於您順利完成暫繳申報，更能幫助您合理規劃財務，讓企業營運更加穩定。
營所稅暫繳意思 常見問題快速FAQ
1. 營所稅暫繳跟隔年5月申報營所稅的差別是什麼？
營所稅暫繳是企業在每年9月1日至9月30日期間，先繳納一半上一年度應繳稅款給國稅局。而隔年5月的營所稅申報，則是根據當年度的實際情況，計算出應繳稅額，並與暫繳的金額進行多退少補。
2. 營所稅暫繳一定要繳嗎？
一般來說，營所稅暫繳是必須要繳納的，但根據《嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興特別條例》的規定，符合特定條件的企業可以免辦暫繳。建議您可諮詢專業的財務稅務顧問，以確認您的企業是否符合免辦暫繳的條件。
3. 營所稅暫繳申報有哪些注意事項？
營所稅暫繳申報需要您注意以下幾點：
- 務必在法定期限內完成申報，否則會被處以罰款。
- 保留好繳款收據，因為這將是您申報時的重要憑證。
- 若您有任何疑問，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的申報作業順利完成。