By 我是張會 想知道「營所稅怎麼算」？其實並不複雜！主要有兩種申報方式：查帳申報和書審申報。查帳申報是將所有收入減去所有支出，所得再乘以20% 計算稅額。書審申報則是用營業額乘以書審稅率，估算所得後再課稅。例如，批發零售業的書審稅率通常是6%，建議可以抓營業額的1%-3% 作為預估稅金。了解不同的申報方式和計算方法，就能掌握營所稅的精準計算，有效降低稅務負擔。
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營所稅是什麼？
營所稅，全名為「營利事業所得稅」，是針對營利事業（包括公司、行號、個人事業）的所得課徵的稅款。簡單來說，就是企業在一年內賺取的利潤，需要繳納一部分給政府。營所稅是企業經營者必須了解的重要稅務項目，因為它直接影響著企業的獲利與發展。
營所稅的計算方式主要有兩種：查帳申報與書審申報。
查帳申報，顧名思義就是由稅務機關查核企業的帳簿資料，根據實際的收入與支出計算所得，再依據所得稅率課徵稅款。這種方式比較精確，但需要企業完整保存帳簿資料，並配合稅務機關的查核，相對來說比較繁瑣。
書審申報，則是以企業提供的資料，由稅務機關進行審核，估計企業的所得，並依據估計所得課徵稅款。這種方式比較簡便，企業不需要保存完整的帳簿資料，但稅務機關的估計所得可能與實際所得有所差距，因此企業需要謹慎選擇書審申報的稅率。
無論是哪一種申報方式，企業都必須了解營所稅的計算方法，才能準確地估算稅額，並做好稅務規劃。
如何繳納營所稅？
繳納營所稅的方式主要有四種：傳統的銀行繳納、超商繳納，以及現代化的晶片金融卡繳稅和企業網路銀行繳納。每種方式都有其優缺點，您可以根據自身需求選擇最適合的繳稅方式。
一、傳統繳稅方式：
- 銀行繳納： 這是最傳統的繳稅方式，您可以拿著列印出來的營所稅繳款書到銀行櫃檯繳納。此方式的優點是安全可靠，缺點是需要親自前往銀行，較為耗時。
- 超商繳納： 您可以使用繳款書在超商繳納營所稅，方便又快速。但請注意，超商繳納的截止日期通常比銀行繳納的截止日期多兩天寬限期，建議您還是要按照實際的截止日期繳納，避免逾期繳納產生滯納金。
二、現代繳稅方式：
- 晶片金融卡繳稅： 您可以使用晶片金融卡繳納營所稅，分為自繳和代繳兩種方式。自繳是指您自行使用晶片金融卡繳納自己的稅款；代繳是指您使用晶片金融卡幫其他人繳納稅款。此方式方便快捷，但需要您的金融卡支援此功能。
- 企業網路銀行繳納： 如果您的企業網路銀行支援營所稅繳納功能，這將是最方便的選擇。您只需登入網路銀行，即可輕鬆完成繳稅流程。此方式安全可靠，且可隨時隨地繳納，非常適合忙碌的企業主。
三、繳納期限與延繳罰款：
營所稅的繳納期限通常為每年五月底，但會依據您的公司類型而有所不同。請務必留意繳稅期限，並於期限內完成繳納，避免逾期繳納產生滯納金。若您因故無法於期限內繳納，可以向稅務機關申請延期繳納，但需要提供相關證明文件。
四、常見問題解答：
如果您在繳納營所稅過程中遇到任何問題，可以參考稅務機關提供的相關資訊，或向專業的會計師諮詢。以下是一些常見問題的解答：
營所稅怎麼算. Photos provided by unsplash
營利事業所得稅計算公式與減除項目
營利事業所得稅的計算，是根據《營利事業所得稅法》第四條第一項規定，以「收入總額減除成本、費用及損失」計算出應稅所得額，再依據稅率表計算應繳納的所得稅。然而，除了基本公式，您還可以減除以下項目，以降低應繳納的稅額，達到節稅目的：
- 國外所得稅額：根據《營利事業所得稅法》第五條第五項及第六項規定，您可以在計算應繳納的營利事業所得稅時，減除已在國外繳納的所得稅額。這項減除項目可以有效降低因跨國經營而產生的稅務負擔。
- 留抵稅額：根據《所得稅法》第一百條之一規定，您可以在計算應繳納的營利事業所得稅時，減除先前已繳納的稅款，但尚未抵繳的留抵稅額。這項減除項目可以有效避免重複繳稅，並確保您只繳納應繳的稅款。
- 暫繳稅額：您可以在計算應繳納的營利事業所得稅時，減除尚未抵繳的暫繳稅額。暫繳稅額是企業在年度結束前，依據預估的所得額，先繳納的稅款。透過減除暫繳稅額，可以避免因預估過高而繳納過多的稅款。
- 扣繳稅額：您可以在計算應繳納的營利事業所得稅時，減除尚未抵繳的扣繳稅額。扣繳稅額是由支付所得的單位，例如客戶或雇主，代為繳納的稅款。透過減除扣繳稅額，可以避免因重複繳稅而產生額外的稅務負擔。
除了上述減除項目外，您還需要了解申報前自行繳納的規定。根據《營利事業所得稅法》的規定，您需要在申報前自行繳納計算好的所得稅。這表示您需要在申報期限前，自行計算應繳納的稅款，並繳納至國庫。如果您沒有在申報期限前繳納，可能會產生罰款，因此務必注意繳納期限。
了解營利事業所得稅的計算公式與減除項目，可以幫助您準確計算應繳納的所得稅，避免因錯誤計算而產生額外的稅務負擔。同時，掌握相關的減除項目，也有助於您有效節稅，提升企業財務管理效率。
| 項目 | 說明 | 相關法條 |
|---|---|---|
| 應稅所得額 | 收入總額減除成本、費用及損失 | 《營利事業所得稅法》第四條第一項 |
| 減除項目 | ||
| 國外所得稅額 | 已在國外繳納的所得稅額 | 《營利事業所得稅法》第五條第五項及第六項 |
| 留抵稅額 | 先前已繳納的稅款，但尚未抵繳的稅額 | 《所得稅法》第一百條之一 |
| 暫繳稅額 | 尚未抵繳的暫繳稅額 | |
| 扣繳稅額 | 尚未抵繳的扣繳稅額 |
課稅所得額的計算方法
課稅所得額是計算營所稅的基礎，也就是說，公司要繳納多少營所稅，完全取決於課稅所得額。想要準確計算營所稅，首先必須掌握課稅所得額的計算方法。課稅所得額的計算公式為：(收入 – 成本 – 費用) + (營業外收入 – 營業外損失) = 課稅所得額，也就是說，公司必須先將年度的收入減去所有成本、費用和損失，再加計營業外收入，減去營業外損失，才能得出課稅所得額。
以下將針對課稅所得額的計算方法進行更詳細的說明：
- 收入：收入是指公司在年度內所獲得的所有收入，包括銷售商品或提供服務的收入、利息收入、租金收入、股利收入等等。收入的計算必須依據實際的交易紀錄，並符合稅法規定。
- 成本：成本是指公司為了生產或銷售商品或提供服務而發生的直接成本，例如原材料成本、人工成本、製造費用等等。成本的計算必須依據實際的生產或銷售紀錄，並符合稅法規定。
- 費用：費用是指公司為了維持營運而發生的間接成本，例如管理費用、銷售費用、財務費用等等。費用的計算必須依據實際的支出紀錄，並符合稅法規定。
- 損失：損失是指公司在年度內發生的各種損失，例如商品銷售損失、存貨跌價損失、固定資產減損等等。損失的計算必須依據實際的損失情況，並符合稅法規定。
- 營業外收入：營業外收入是指公司在年度內發生的非營業收入，例如利息收入、租金收入、股利收入等等。營業外收入的計算必須依據實際的收入情況，並符合稅法規定。
- 營業外損失：營業外損失是指公司在年度內發生的非營業損失，例如固定資產處分損失、債務重組損失等等。營業外損失的計算必須依據實際的損失情況，並符合稅法規定。
計算課稅所得額時，需要特別注意以下幾點：
- 收入和成本的計算必須符合稅法規定：不同的收入和成本項目，其計算方法可能有所不同。例如，銷售商品的收入，需要扣除銷售成本，而提供服務的收入，則需要扣除服務成本。因此，公司必須了解相關的稅法規定，才能準確計算收入和成本。
- 費用必須符合必要性原則：公司只能將與營運相關的必要費用列入計算課稅所得額。例如，公司不能將個人消費支出列入費用，也不能將與營運無關的支出列入費用。
- 損失必須符合真實性原則：公司只能將真實發生的損失列入計算課稅所得額。例如，公司不能將虛構的損失列入計算課稅所得額。
掌握課稅所得額的計算方法，是準確計算營所稅的關鍵。公司必須根據實際的營運情況，依據稅法規定，準確計算課稅所得額，才能確保繳納的營所稅金額正確。
營業額多少要繳稅?
如果您屬於全年營業收入淨額和非營業收入合計超過 3,000 萬元的營利事業，需要以平時記載的帳冊憑證先自行計算所得並繳納稅款，而後經國稅局查核決定是否調整增補稅款。 當然您的營業收入在 3,000 萬元以內也可以採用查帳申報。 在上個段落，我們已經帶您瞭解「課稅所得」的計算方式，接著會介紹營所稅稅率以及如何計算營所稅。 以 111 年度的規定 來說，如果課稅所得超過 12 萬元，營所稅稅率為 20％。 不過政府也有另外規定，公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分的一半。 知道自己所被課徵的稅率，接著就可以自己動手算應繳納的稅額。 舉例來說，某有限公司主要業務為農產品（花卉）批發市場承銷，年營業額為 200 萬，課稅所得可採擴大書面審核申報。
假設該有限公司的課稅所得為 100 萬元，根據 111 年度的營所稅稅率，應繳納的稅額為 100 萬元 x 20% = 20 萬元。 然而，由於政府規定公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分的一半，因此該有限公司實際應繳納的稅額為 (100 萬元 – 12 萬元) x 50% = 44 萬元。
當然，以上只是簡單的計算範例，實際的營所稅計算會更加複雜，需要考慮各種因素，例如：
- 營利事業所得稅的計算方式：不同的產業、不同的營運模式，其計算方式可能有所不同。
- 稅務申報方式：選擇查帳申報或擴大書面審核申報，會影響所得稅的計算方式。
- 稅務節稅技巧：合理合法地運用稅務節稅技巧，可以有效降低應繳納的稅額。
如果您對於營所稅的計算方式有任何疑問，建議您諮詢專業的財務稅務顧問，以確保您能正確申報並節省稅務成本。
營所稅怎麼算結論
了解「營所稅怎麼算」是每個企業經營者都必須具備的知識，它直接影響到您的獲利和財務規劃。本文詳細介紹了兩種常見的申報方式：查帳申報和書審申報，並提供詳細的計算公式和減除項目，讓您掌握營所稅計算的精髓，並根據自身情況選擇最適合的申報方式。
掌握營所稅的計算方式，不僅能準確地計算稅額，更能有效降低稅務負擔，提升企業財務管理效率。建議您在申報前，仔細核對相關資料，並諮詢專業財務稅務顧問，以確保申報正確無誤。
記住，了解「營所稅怎麼算」是您邁向成功經營的第一步，掌握稅務知識，才能讓您的企業穩健成長！
營所稅怎麼算 常見問題快速FAQ
我的公司是新創公司，營運才一年，請問要選擇查帳申報還是書審申報？
新創公司在初期營運時，通常帳務整理較為簡易，可以考慮選擇書審申報，申報流程較為簡便，不用準備完整的帳簿資料。但需要注意的是，書審申報的稅率可能與實際所得有所差距，建議您諮詢專業的會計師，評估自身情況後再做決定。
我是一名自由接案者，收入不固定，請問要如何計算營所稅？
自由接案者可以選擇以「個人事業」的方式進行營所稅申報。您需要將年度的總收入減去相關成本及費用，計算出所得額，再根據所得稅率繳納稅款。您可以選擇查帳申報或書審申報，建議您諮詢專業的會計師，了解適合您的申報方式，並做好稅務規劃。
我的公司今年的營利事業所得稅要繳多少？
要精準計算營所稅，您需要根據您的公司情況，先計算出「課稅所得額」。課稅所得額的計算方式是將年度的總收入減去成本、費用及損失，再加計營業外收入，減去營業外損失。接著，根據當年度的營所稅稅率，就可以計算出您需要繳納的稅額。建議您參考稅務機關提供的相關資訊，或諮詢專業的會計師，確保您能正確計算並繳納營所稅。