想知道「營所稅怎麼算」?其實計算方式並不複雜! 您需要先了解「所有收入- 所有支出」等於所得,所得再乘以20% 即可算出營所稅稅額。但如果採取書審申報,則可以用「營業額」乘以「書審稅率」估算所得,再進行計算。 例如,批發零售業的書審稅率為6%,您可以將營業額乘以6% 估算所得。另外,您也可以將營業額的1% – 3% 作為營所稅稅金的預估值,方便掌握公司稅務支出。
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營所稅是什麼?
營所稅,全名為「營利事業所得稅」,是台灣對營利事業課徵的稅金,也是企業經營者需要了解的重要稅務知識。簡單來說,營所稅的計算基礎是「所得」,而所得則透過「所有收入 – 所有支出」得出。換句話說,企業從經營活動中賺取的利潤,需要繳納一定的稅金給政府。
營所稅的申報方式分為「查帳申報」與「書審申報」兩種。查帳申報需要提供完整的財務資料,例如:損益表、資產負債表等,由稅務機關進行審查後,計算出應繳納的稅額。而書審申報則透過估算所得進行申報,不需要提供完整的財務資料,適合規模較小的企業或自由工作者。
舉例來說,如果一家公司選擇查帳申報,需要提供完整的財務資料給稅務機關審查,由稅務機關根據公司的實際營運狀況,計算出應繳納的稅額。而如果一家公司選擇書審申報,則可以透過簡化的方式估算所得,例如:將營業額乘以書審稅率,得出估計所得,再根據所得計算應繳納的稅額。
了解營所稅的計算方式,對於企業經營者來說非常重要,因為這直接影響到公司的稅務成本。掌握營所稅的申報秘訣,可以幫助企業有效控管稅務支出,提升企業獲利能力。
如何繳納營業稅?
繳納營業稅的方式眾多,以下將介紹幾種常見的繳納方式,讓您輕鬆掌握繳納技巧,避免因疏忽而產生額外的稅務負擔:
方法三、晶片金融卡繳稅:
晶片金融卡繳稅提供自繳和代繳兩種方式,方便又快速。您可透過網路或行動裝置,使用晶片金融卡繳納營業稅,省去奔波銀行的麻煩。
- 自繳: 適合自行申報營業稅的企業主或個人,可直接透過財政部稅務入口網或手機APP繳納稅款。
- 代繳: 若您委託會計師或其他代辦單位申報營業稅,他們也可以使用晶片金融卡代為繳納稅款。
使用晶片金融卡繳稅時,請務必確認以下事項:
- 金融卡是否已開通網路繳稅功能。
- 繳款資訊是否正確無誤,包含稅單號碼、繳款金額等。
- 繳款期限是否已過,避免產生滯納金。
方法四、透過企業網路銀行繳納營業稅:
企業網路銀行繳稅是近年來越來越多人使用的繳稅方式,其便捷性與安全性受到許多企業主的青睞。只要您的企業網路銀行有支援繳稅功能,就能輕鬆完成繳稅流程。
- 步驟簡便: 只需登入企業網路銀行,選擇繳稅功能,輸入相關資訊即可完成繳款。
- 安全可靠: 企業網路銀行通常採用多重驗證機制,確保您的帳戶安全。
- 即時確認: 繳款完成後,系統會立即顯示繳款紀錄,方便您核對。
使用企業網路銀行繳稅時,請注意:
- 需確認您的企業網路銀行是否已開通繳稅功能。
- 繳款前,請仔細核對繳款資訊,避免錯誤。
方法五、繳款書繳納:
繳款書是傳統的繳稅方式,也是許多人熟悉的繳納方式。只要您取得列印出來的營所稅繳款書,就能前往銀行或超商繳納稅款。
- 繳納方式: 可前往銀行櫃檯或ATM繳納,或至超商使用條碼繳費機繳納。
- 繳納期限: 繳款書通常會有繳納期限,請務必在期限內繳納,避免產生滯納金。
- 超商繳款期限: 超商繳款期限會多兩天寬限期,但建議實際繳款還是要按照實際的截止日,避免因疏忽而產生額外的費用。
若超過繳納期限,您就只能前往金融機構繳納,且會產生滯納金。因此,建議您務必掌握繳納期限,並選擇最適合您的繳納方式,確保準時繳納稅款,避免不必要的麻煩。
營利事業所得稅計算的步驟
營利事業所得稅的計算過程看似複雜,但只要掌握關鍵步驟,就能輕鬆理解。首先,根據稅法規定,營利事業應依本條例第四條第一項規定計算其所得,並減除相關扣除項目後,計算應繳納之所得稅。換句話說,營利事業所得稅的計算,就是將營利事業的收入減去成本、費用以及相關扣除項目,得到應稅所得,再依據稅率計算應繳稅額。
在計算應繳納之所得稅時,可以減除以下項目:
- 國外所得稅額:根據第五條第五項及第六項規定,您可以在計算應繳納所得稅時,減除已繳納的國外所得稅額。這項規定旨在避免企業因在不同國家繳納所得稅而產生雙重課稅。
- 所得稅法第一百條之一規定之留抵稅額:您可以減除已繳納但尚未抵繳的留抵稅額。留抵稅額是指企業在過去年度繳納的所得稅,由於某些原因尚未抵繳,例如:企業在過去年度的營運虧損,或因投資抵減而產生的留抵稅額。
- 尚未抵繳之暫繳稅額:您可以減除已繳納但尚未抵繳的暫繳稅額。暫繳稅額是指企業在年度中間,根據預估的所得額,提前繳納的稅款。
- 尚未抵繳之扣繳稅額:您可以減除已繳納但尚未抵繳的扣繳稅額。扣繳稅額是指企業在支付款項時,例如:支付薪資、利息、租金等,依法代為扣繳的稅款。
最後,您需要在申報前自行繳納計算好的所得稅。這一點非常重要,因為若未依法繳納,可能會面臨罰款等處罰。
以下舉例說明營利事業所得稅的計算方式:
假設某公司在2023年度的收入為1000萬元,成本為600萬元,費用為200萬元,已繳納的國外所得稅額為50萬元,留抵稅額為100萬元。根據上述計算,該公司應繳納的所得稅為:
應稅所得 = 收入 – 成本 – 費用 = 1000萬元 – 600萬元 – 200萬元 = 200萬元
應繳納所得稅 = 應稅所得 x 稅率 – 國外所得稅額 – 留抵稅額 = 200萬元 x 17% – 50萬元 – 100萬元 = 14萬元
因此,該公司在申報前需要自行繳納14萬元的所得稅。
步驟 | 說明 |
---|---|
1. 計算應稅所得 |
根據稅法規定計算營利事業所得,並減除相關扣除項目,得到應稅所得。 公式:應稅所得 = 收入 – 成本 – 費用 |
2. 減除相關扣除項目 |
以下項目可以從應稅所得中減除:
|
3. 計算應繳稅額 |
根據應稅所得和稅率,計算應繳納的所得稅。 公式:應繳納所得稅 = 應稅所得 x 稅率 – 國外所得稅額 – 留抵稅額 |
4. 自行繳納所得稅 | 在申報前,企業需自行繳納計算好的所得稅。 |
課稅所得額的計算方式
課稅所得額是計算營所稅的基礎,它是指企業在一個年度內所獲得的淨利,也就是收入減去成本、費用和損失後的金額。計算課稅所得額的方法主要有兩種:實際計算法和純益率標準法。
1. 實際計算法:
實際計算法是指根據企業的實際經營情況,將年度收入總額減去所有成本費用和損失,得出淨利,也就是課稅所得額。具體計算公式如下:
課稅所得額 = 實際收入總額 – 成本費用 – 損失
其中,實際收入總額包括銷售收入、投資收益、利息收入等所有收入項目。成本費用包括直接成本、間接成本、銷售費用、管理費用等所有成本費用項目。損失包括營業損失、投資損失、資產減損等所有損失項目。
2. 純益率標準法:
純益率標準法是指根據政府公布的各行業的純益率標準,將企業的實際收入總額乘以對應的純益率,得出淨利,也就是課稅所得額。這種方法適用於規模較小、經營狀況較為穩定的企業,可以簡化計算過程,提高計算效率。
計算課稅所得額的注意事項:
- 成本費用和損失的計算必須符合稅法規定,並提供相關憑證。
- 企業應根據實際情況選擇合適的計算方法,並確保計算結果的準確性。
- 對於一些特殊的收入和費用項目,例如:非經常性損益、資產減損等,需要特別注意相關稅務規定。
了解課稅所得額的計算方法,是掌握營所稅申報的關鍵。企業應根據自身情況,選擇合適的計算方法,並做好相關資料的整理和保存,以便在申報時提供相關憑證,避免因計算錯誤而產生不必要的稅務負擔。
營業額多少要繳稅?
如果您屬於全年營業收入淨額和非營業收入合計超過 3,000 萬元的營利事業,需要以平時記載的帳冊憑證先自行計算所得並繳納稅款,而後經國稅局查核決定是否調整增補稅款。 當然您的營業收入在 3,000 萬元以內也可以採用查帳申報。 在上個段落,我們已經帶您瞭解「課稅所得」的計算方式,接著會介紹營所稅稅率以及如何計算營所稅。 以 111 年度的規定 來說,如果課稅所得超過 12 萬元,營所稅稅率為 20%。 不過政府也有另外規定,公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分的一半。 知道自己所被課徵的稅率,接著就可以自己動手算應繳納的稅額。 舉例來說,某有限公司主要業務為農產品(花卉)批發市場承銷,年營業額為 200 萬,課稅所得可採擴大書面審核申報,假設其課稅所得為 50 萬元,應繳納的營所稅計算如下:
應繳營所稅 = 課稅所得 x 營所稅稅率
應繳營所稅 = 50 萬元 x 20% = 10 萬元
然而,根據政府規定,應繳稅額不得超過課稅所得額超過 12 萬元部分的一半,因此應繳納的營所稅額需重新計算:
應繳營所稅 = 12 萬元 x 20% + (50 萬元 – 12 萬元) x 20% x 50%
應繳營所稅 = 2.4 萬元 + 38 萬元 x 10%
應繳營所稅 = 2.4 萬元 + 3.8 萬元 = 6.2 萬元
因此,該有限公司應繳納的營所稅為 6.2 萬元。 透過以上計算,您應該對營所稅的計算方式有了更清晰的理解,並能根據自身的實際情況進行計算。 當然,在實際申報過程中,還需要考慮其他因素,例如減免稅額、扣抵稅額等,建議您諮詢專業的財務稅務顧問,以獲得更精準的稅務規劃建議。
營所稅怎麼算結論
了解營所稅的計算方式,是每個企業經營者都必須掌握的知識。本文帶您深入探討了營所稅的計算基礎、申報方式以及稅率等重要資訊。 從「所有收入 – 所有支出 = 所得」的公式,到「營業額 x 書審稅率」的估算方法,再到「課稅所得 x 稅率」的計算方式,我們逐步拆解了營所稅的計算過程。
無論您是小型企業經營者、自由工作者或是初創公司的負責人,掌握營所稅的計算方式,都能幫助您有效控管稅務成本,提升企業獲利能力。如果您在計算過程中遇到任何疑問,建議您諮詢專業的財務稅務顧問,以獲得更精準的稅務規劃建議。
透過本文的分享,相信您對於「營所稅怎麼算」已不再感到困惑,並能更輕鬆掌握營所稅申報的技巧。
營所稅怎麼算 常見問題快速FAQ
什麼是營所稅?營所稅怎麼算?
營所稅,全名為「營利事業所得稅」,是台灣對營利事業課徵的稅金。營所稅的計算基礎是「所得」,而所得則透過「所有收入 – 所有支出」得出。換句話說,企業從經營活動中賺取的利潤,需要繳納一定的稅金給政府。 簡單來說,營所稅的計算方式是將企業的所得乘以稅率,即可得出應繳納的稅額。
營所稅申報有哪些方式?
營所稅申報分為「查帳申報」與「書審申報」兩種。查帳申報需要提供完整的財務資料,例如:損益表、資產負債表等,由稅務機關進行審查後,計算出應繳納的稅額。而書審申報則透過估算所得進行申報,不需要提供完整的財務資料,適合規模較小的企業或自由工作者。
營所稅稅率是多少?
營所稅稅率依課稅所得額而有所不同,目前的稅率為20%。 例如,某公司在2023年度的課稅所得為100萬元,則應繳納的營所稅為:100萬元 x 20% = 20萬元。 另外,政府也有規定,公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分的一半。