By 我是張會 想知道「營所稅幾趴」嗎？ 答案是 20%！ 但別誤以為是針對營業額的 20% 喔，實際上是針對公司年度「所得」課稅的 20%。 簡單來說，就是公司賺到的錢扣除成本、費用後剩下的淨利潤，才是需要繳納營所稅的對象。 因此，了解營所稅的計算方式，才能有效地規劃稅務，降低企業的稅務負擔。
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營所稅幾趴？
很多小型企業主和自由工作者常常會問：「營所稅到底要繳多少？」、「營所稅是算營業額的幾趴？」。其實，營所稅的計算方式並不像想像中那麼複雜，但很容易讓人搞混。簡單來說，營所稅是針對公司年度的「所得」課稅，不是針對「營業額」課稅。換句話說，公司一整年賺的錢（營業額）扣掉成本、費用、折舊等支出後，剩下的淨利潤才是課稅所得。從107年開始，營所稅的稅率調整為20%。要特別注意，是針對「所得」課稅20%，不是針對「營業額」課稅20% 唷！
舉例來說，如果一家公司一年的營業額是1000萬元，成本費用是700萬元，那麼淨利潤就是300萬元。這時候，這家公司需要繳納的營所稅就是300萬元 x 20% = 60萬元。
了解了營所稅的計算方式後，您就可以更清楚地掌握公司的稅務狀況，並進行有效的稅務規劃。接下來，我們將進一步探討營所稅的申報期限、減免措施以及一些實用的稅務規劃建議，幫助您有效降低稅務負擔，提高公司收益。
公司行號要申報營所稅嗎?
一般來說，公司行號會需要申報營所稅，但營所稅稅率、營所稅計算以及營所稅申報方式的資訊，常常讓創業者頭痛不已！
別擔心，接下來就讓您了解公司報稅流程、營所稅申報方式，以及營所稅相關的法律規定。
首先，我們要先釐清營所稅的定義。營所稅也稱為「營利事業所得稅」，其依據的法條為所得稅法第 24 條，是國稅局對於公司每年度的純益額（也就是所得）課徵的稅。
簡單來說，只要您的公司在年度結束後有賺錢，就需要繳納營所稅。
那麼，哪些公司需要申報營所稅呢？根據所得稅法第 24 條的規定，以下幾種公司需要申報營所稅：
- 公司：包括股份有限公司、有限責任公司等。
- 行號：包括獨資、合夥等。
- 其他營利事業：包括基金會、協會、社團等。
需要注意的是，即使公司或行號在年度結束後沒有賺錢，甚至虧損，也需要申報營所稅。因為國稅局需要了解您的公司財務狀況，並根據您的財務狀況計算您的稅務負擔。
所以，即使您的公司沒有賺錢，也需要填寫營所稅申報書，並向登記地的稽徵機關辦理申報。
此外，您需要了解的是，營所稅的申報期限是每年 5 月 1 日至 5 月 31 日。如果您沒有在期限內申報，可能會被處以罰款。
所以，請務必留意營所稅的申報期限，並及時申報，以免造成不必要的麻煩。
營所稅幾趴. Photos provided by unsplash
取消未分配盈餘加徵10%營所稅嗎?
取消未分配盈餘加徵10%營所稅，看似是減輕企業負擔的措施，但實際上卻可能帶來意想不到的影響。首先，企業在沒有加徵稅負的壓力下，可能會更傾向於將盈餘保留在公司內，而非分配給股東。這看似是企業的自主選擇，但卻可能導致企業資金運用效率下降，甚至出現資金閒置的情況。其次，取消加徵稅負也可能導致企業更積極地進行投資，但若投資決策不當，反而會增加企業的風險。因此，取消未分配盈餘加徵10%營所稅，需要考量企業的實際營運狀況，以及投資決策的風險管理，才能真正發揮減稅政策的效益。
此外，取消未分配盈餘加徵10%營所稅，也可能導致企業間競爭加劇，進而影響整體經濟發展。例如，部分企業可能利用減稅的機會，進行不合理的低價競爭，壓縮其他企業的生存空間，最終導致市場秩序混亂。因此，政府在推動減稅政策時，需要充分評估其對企業競爭環境的影響，並制定相應的配套措施，避免減稅政策的負面影響。
總而言之，取消未分配盈餘加徵10%營所稅，是一個需要謹慎評估的政策。政府應根據企業實際情況，以及市場競爭環境，制定合理的減稅政策，才能真正促進企業發展和經濟繁榮。
| 影響 | 正面影響 | 負面影響 |
|---|---|---|
| 企業盈餘分配 | 企業可將盈餘保留公司內部，增加資金運用彈性。 | 可能導致企業資金運用效率下降，資金閒置。 |
| 企業投資 | 企業可能更積極地進行投資，促進經濟發展。 | 若投資決策不當，會增加企業風險。 |
| 企業競爭 | 可能促進企業競爭，提升市場活力。 | 可能導致不合理的低價競爭，影響市場秩序。 |
| 整體經濟 | 減輕企業負擔，促進企業發展。 | 若政策設計不完善，可能造成市場混亂，影響整體經濟發展。 |
營利事業所得稅的徵收辦法是什麼?
營利事業所得稅的徵收辦法，簡單來說就是如何計算出企業需要繳納的稅金。在109年度更新的所得稅法中，營利事業所得稅的徵收辦法是「依據全年事業營利總收入扣除銷貨退回與銷貨折讓後得到營業收入淨額，再扣除營業成本得到營業毛利，再扣除營業費用及損失總額得到營業淨利，再加上非營業收入總額後扣除非營業損失及費用總額後得到全年淨所得額。」
這個計算過程可以分為以下幾個步驟：
- 計算營業收入淨額： 首先要將全年事業營利總收入扣除銷貨退回與銷貨折讓，得到營業收入淨額。這部分代表企業在銷售商品或服務後實際獲得的收入。
- 計算營業毛利： 接著將營業收入淨額扣除營業成本，得到營業毛利。營業成本包含生產商品或提供服務所需的直接成本，例如原材料、人工成本等。
- 計算營業淨利： 再將營業毛利扣除營業費用及損失總額，得到營業淨利。營業費用包含企業在經營過程中發生的各種費用，例如租金、水電費、薪資等。
- 計算全年淨所得額： 最後將營業淨利再加上非營業收入總額，再扣除非營業損失及費用總額，得到全年淨所得額。非營業收入是指企業除了經營業務以外的其他收入，例如利息收入、租金收入等。非營業損失及費用是指企業在非經營業務中發生的損失或費用，例如投資損失、罰款等。
計算出全年淨所得額後，就可以根據稅法規定計算出應繳納的營利事業所得稅。這是一個相對複雜的計算過程，建議企業主可以諮詢專業的稅務顧問，以確保正確計算稅金，避免因錯誤申報而產生罰款。
簡化申報，免去繁瑣程序：簡申申報
除了查帳申報和擴大書審申報之外，還有兩種更簡化的申報方式，分別是「簡申申報」和「免申報」。簡申申報適用於年營收（總收入）在 500 萬元以下，且符合「簡申申報適用範圍」的公司。簡申申報的計算方式相對簡單，不需要詳細的帳目紀錄，只需要填寫簡化的申報表格，就能夠快速完成申報。簡申申報的優點在於省時省力，不需要花費太多時間和精力在帳務整理上，對於小型企業來說，可以節省不少人力成本。
簡申申報的計算方式是以「簡申申報適用範圍」中規定的計算公式，直接計算出課稅所得額，然後再依照稅率計算出應繳的營所稅。例如，如果一家公司年營收為 400 萬元，符合簡申申報的適用範圍，那麼它的課稅所得額就可以直接依照公式計算出來，不需要再進行繁瑣的帳目整理。
簡申申報的適用範圍會隨著政府政策而有所調整，因此建議您在申報前，務必確認最新的適用範圍，以確保您的申報方式正確。
營所稅幾趴結論
希望這篇文章能幫助您更深入地理解營所稅的計算方式以及相關資訊，避免您在面對「營所稅幾趴」這個問題時感到困惑。 營所稅的計算並非單純以營業額的百分比計算，而是針對公司所得課徵稅金。了解營所稅的申報期限、減免措施，以及簡化申報方式等，可以幫助您有效地進行稅務規劃，降低企業的稅務負擔。
然而，稅務規劃是一個專業領域，建議您諮詢專業的財務會計師，尋求更精準的稅務規劃方案。專業的建議可以幫助您更有效地管理公司財務，提高公司收益，讓您在經營事業的道路上更加順利。
營所稅幾趴 常見問題快速FAQ
營所稅怎麼計算? 聽起來很複雜，能舉個例子嗎?
營所稅計算方式其實並不複雜，以一家公司一年的營業額為 1000 萬元，成本費用為 700 萬元為例，先計算淨利潤：1000 萬元 – 700 萬元 = 300 萬元。接著，將淨利潤乘以 20% 的稅率：300 萬元 x 20% = 60 萬元，這就是需要繳納的營所稅金額。
什麼是營所稅申報期限? 超過期限會怎樣?
營所稅申報期限是每年 5 月 31 日前。如果超過期限沒有申報，可能會被處以罰款，所以請務必在期限內申報，避免造成不必要的損失。
我是一名自由工作者，有需要申報營所稅嗎?
是的，只要是公司行號、個人工作室、自由工作者等有營利行為的人，都必須申報營所稅。自由工作者需要自行計算所得，並在 5 月 31 日前申報繳納營所稅。建議您可以諮詢專業的財務會計師，他們可以提供更詳細的說明和建議，幫助您妥善處理稅務問題。