想知道公司年度的營所稅要繳多少?別再被「營所稅幾趴」這個問題困擾!從 107 年開始,營所稅的稅率調整為 20%,但請注意,這 20% 是針對公司年度的「所得」課稅,而非「營業額」。換句話說,公司需要先計算出年度所得,也就是收入減去成本、費用、折舊等支出後的利潤,再以 20% 的稅率計算出應繳納的營所稅。
營所稅計算基礎:所得而非營業額
許多企業主對於營所稅的計算方式感到困惑,常會誤以為是針對「營業額」課稅。事實上,營所稅是針對公司年度的「所得」課稅,也就是說,公司在一年內賺取的收入減去成本、費用、折舊等支出後所剩餘的利潤,才是課稅的基礎。自107年起,營所稅的稅率調整為20%,也就是說,公司需要繳納其所得的20%作為營所稅。
舉例來說,一家公司在年度結束後,其營業收入為1000萬元,成本、費用、折舊等支出為700萬元,那麼其所得為300萬元。根據營所稅稅率20%計算,該公司需要繳納的營所稅為60萬元 (300萬元 x 20%)。
因此,企業主在計算營所稅時,務必清楚了解營所稅的課稅基礎是「所得」,而非「營業額」。只有正確理解營所稅的計算方式,才能有效地規劃稅務,降低稅務負擔,提升企業營運效率。
營所稅計算方式
了解營所稅的計算方式,是掌握營所稅申報的關鍵。營所稅的計算方式,主要依據「所得稅法」的規定,以公司或行號的「純益額」為基礎,也就是「收入減去成本、費用、損失後的淨利」來計算。以下列舉營所稅計算的幾個重要步驟:
- 計算年度稅前所得:首先,將公司或行號的年度收入,減去各項成本、費用、損失,例如:進貨成本、銷貨成本、人事費用、租金、水電費、折舊、利息支出、廣告費用等。所得稅法中也列舉了許多可以列入費用的項目,例如:捐贈、保險費、研發費用、員工訓練費用等,詳細的費用項目可以參考所得稅法相關條文。
- 扣除免稅項目:接下來,需要從稅前所得中,扣除所得稅法規定的免稅項目,例如:免稅利息收入、免稅租金收入等。這些免稅項目通常會在所得稅法中明文規定,例如:所得稅法第14條、第15條等。
- 計算應稅所得:將計算完畢的稅前所得,減去免稅項目,所得的金額就是應稅所得,也就是用來計算營所稅的基礎。
- 適用稅率:根據應稅所得金額,適用不同的稅率。目前營所稅的稅率為20%,但對於應稅所得較低的公司或行號,可能適用較低的稅率,例如:應稅所得在240萬元以下,可適用17%的稅率。詳細的稅率資訊可以參考所得稅法相關條文。
- 計算營所稅:將應稅所得乘以適用的稅率,即可計算出應繳的營所稅金額。
除了上述的計算方式外,還需要考慮一些特殊的狀況,例如:公司或行號是否享有稅務優惠、是否需要繳納其他稅款等。建議您諮詢專業的財務顧問,了解您的公司或行號的實際情況,並制定合適的稅務規劃。
營所稅幾趴. Photos provided by unsplash
營利事業所得稅的計算方式
營利事業所得稅的計算方式看似複雜,但其實只要掌握以下步驟,就能輕鬆理解:
- 營業收入淨額:首先,計算出企業的全年營業收入,並扣除銷貨退回與銷貨折讓,得到營業收入淨額。舉例來說,一家公司全年銷售商品收入為1000萬元,但其中有10萬元是退貨,還有5萬元是折讓,則其營業收入淨額為 1000萬元 – 10萬元 – 5萬元 = 985萬元。
- 營業毛利:接著,從營業收入淨額中扣除營業成本,得到營業毛利。營業成本包含直接材料、直接人工、製造費用等與生產商品或提供服務直接相關的支出。假設上述公司全年的營業成本為 600萬元,則其營業毛利為 985萬元 – 600萬元 = 385萬元。
- 營業淨利:接下來,從營業毛利中扣除營業費用及損失總額,得到營業淨利。營業費用包含管理費用、銷售費用、財務費用等與經營企業相關的支出。假設上述公司全年的營業費用及損失總額為 150萬元,則其營業淨利為 385萬元 – 150萬元 = 235萬元。
- 全年淨所得額:最後,將營業淨利加上非營業收入總額,再扣除非營業損失及費用總額,得到全年淨所得額。非營業收入是指與企業主要業務無關的收入,例如利息收入、租金收入等。非營業損失及費用則是指與企業主要業務無關的支出,例如罰款、捐款等。假設上述公司全年的非營業收入為 20萬元,非營業損失及費用為 10萬元,則其全年淨所得額為 235萬元 + 20萬元 – 10萬元 = 245萬元。
以上只是營利事業所得稅計算的基本步驟,實際計算過程中可能還會涉及更多細節和特殊情況。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問,以確保您的稅務申報準確無誤。
步驟 | 計算公式 | 說明 | 範例 |
---|---|---|---|
1. 營業收入淨額 | 營業收入 – 銷貨退回 – 銷貨折讓 | 計算企業全年營業收入,扣除退貨與折讓。 | 1000 萬元 – 10 萬元 – 5 萬元 = 985 萬元 |
2. 營業毛利 | 營業收入淨額 – 營業成本 | 從營業收入淨額中扣除直接材料、直接人工、製造費用等成本。 | 985 萬元 – 600 萬元 = 385 萬元 |
3. 營業淨利 | 營業毛利 – 營業費用及損失總額 | 從營業毛利中扣除管理費用、銷售費用、財務費用等經營支出。 | 385 萬元 – 150 萬元 = 235 萬元 |
4. 全年淨所得額 | 營業淨利 + 非營業收入總額 – 非營業損失及費用總額 | 將營業淨利加上利息收入、租金收入等非營業收入,再扣除罰款、捐款等非營業支出。 | 235 萬元 + 20 萬元 – 10 萬元 = 245 萬元 |
擴大書審申報的優缺點
擴大書審申報雖然比查帳申報簡單,但也有其優缺點。最大的優點是申報流程較為簡便,不需要整理完整的帳目,只要提供基本的收入和支出資料即可。對於規模較小、財務管理尚未健全的公司來說,擴大書審申報可以節省不少時間和成本。此外,擴大書審申報也較為彈性,對於一些較難以精確計算的支出項目,可以採用較為寬鬆的計算方式,例如,對於廣告費、業務招待費等,可以採用一定比例的估計方式。
然而,擴大書審申報也有一些缺點。首先,由於申報資料較為簡化,稅務機關可能會要求進行更嚴格的審查,如果資料不完整或有疑點,可能會被要求補稅或罰款。其次,擴大書審申報的稅率通常比查帳申報高,因為稅務機關在資料不完整的情況下,會採用較高的課稅標準。最後,擴大書審申報的申報方式較為固定,無法像查帳申報一樣靈活運用各種節稅策略。
因此,對於想要選擇擴大書審申報的公司來說,需要仔細評估自身的財務狀況和稅務風險。如果公司規模較小、財務管理尚未健全,並且對稅務風險的容忍度較高,那麼擴大書審申報可能是比較合適的選擇。但如果公司規模較大、財務管理較為完善,並且希望降低稅務風險,那麼查帳申報可能是比較合適的選擇。
設立一人公司真的能節稅嗎?
很多人會想,既然營所稅的稅率比綜合所得稅低,那成立公司一定可以節稅!但實際上,設立一人公司是否真的能節稅,需要根據個人實際的財務狀況和收入水平來判斷。例如,假設小張所得淨額為100萬,目前繳交的所得稅金為13萬,若成立公司申報營業稅與營所稅,兩者相加的金額一定會高於所得稅額,設立一人公司可能沒有節稅反而增加支出。
這是因為除了營所稅之外,還需要繳納營業稅。目前來說營業稅的稅率是5%~10%,營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅,也就是說綜合所得淨額要30%以上的民眾,利用成立公司的方式才會達到節稅的效果。
此外,設立公司也需要額外的成本,例如公司登記費用、會計師費用、稅務申報費用等等。這些成本都需要考慮進去,才能評估設立一人公司是否真的能節稅。
因此,設立一人公司是否能節稅,需要根據個人實際情況進行綜合評估。建議您諮詢專業的財務規劃顧問,根據您的收入水平、財務狀況和經營模式,制定最適合您的節稅方案。
營所稅幾趴結論
總而言之,營所稅的稅率是20%,但這並不代表公司需要繳納營業額的20% 稅金。正確的計算方式是針對公司「所得」課稅,也就是收入減去成本、費用、折舊等支出後的利潤。因此,企業主在計算營所稅時,應清楚了解營所稅的課稅基礎是「所得」而非「營業額」。
本文詳細介紹了營所稅的計算方式、相關因素以及常見問題,希望能幫助您更深入地理解「營所稅幾趴」的疑問。然而,稅務相關的法律法規複雜多變,建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問,以獲得更精準的稅務規劃建議,確保您能正確申報營所稅,並有效降低企業的稅務負擔。
營所稅幾趴 常見問題快速FAQ
營所稅幾趴?
營所稅的稅率目前是 20%,也就是說,公司需要繳納其所得的 20% 作為營所稅。需要注意的是,這 20% 是針對公司年度的「所得」課稅,而非「營業額」。
營所稅跟綜合所得稅有什麼差別?
營所稅是針對公司或行號的「所得」課稅,而綜合所得稅是針對個人「所得」課稅。兩者的稅率不同,計算方式也不同。營所稅的稅率目前為 20%,而綜合所得稅的稅率則根據所得級距有所不同。此外,營所稅的計算方式也較為複雜,需要考慮各種費用和免稅項目。
我要如何才能降低營所稅的負擔?
降低營所稅負擔的方式有很多,例如:
- 合理規劃成本費用:將可列入費用的項目,例如研發費用、員工訓練費用等,合理列入成本費用,可以降低應稅所得,進而降低營所稅負擔。
- 善用稅務優惠:政府會針對特定產業或企業類型提供稅務優惠,例如:小型企業優惠、研發投資抵減等,企業主可以多加了解相關政策,善用這些稅務優惠。
- 諮詢專業顧問:建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問,了解最新的稅務政策和法規變化,並提供相應的調整建議,協助您制定最合適的稅務規劃方案。