想了解「營所稅多少不用繳」嗎? 根據國稅局的最新規定,符合特定條件的營利事業可免辦暫繳。例如,在台灣沒有固定營業場所的企業,其營所稅由代理人或給付人扣繳。此外,獨資、合夥組織和核定的小規模企業,以及依法免稅的企業也屬於免繳範圍。 如果你在2023年結算申報時沒有應納稅額,或是在2024年新成立公司,也可以享有免繳營所稅的優惠。 掌握這些免繳條件,讓你輕鬆節稅,有效提升企業獲利!
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營所稅免繳條件:符合六大條件,輕鬆節稅
經營事業,繳稅是不可避免的責任,但你知道嗎?其實有些營利事業可以免繳營所稅!根據國稅局的規定,符合特定條件的企業,可以免辦暫繳,有效降低稅務負擔,讓您更輕鬆地專注於事業發展。究竟哪些條件可以免繳營所稅呢?
首先,如果您是在我國境內無固定營業場所的營利事業,例如外國企業在台灣進行業務,但沒有設立固定辦公室,其營所稅依所得稅法規定,應由營業代理人或給付人代為扣繳。這表示您不需要自行申報營所稅,由代理人或給付人代為處理,省去不少麻煩。
其次,獨資、合夥組織及經核定的小規模營利事業,也可能符合免繳營所稅的條件。根據所得稅法,這些事業類型在符合特定條件下,可以免繳營所稅,例如營業額未達一定標準,或符合特定產業的免稅規定。
此外,依所得稅法或其他有關法律規定免徵營所稅者,自然也免繳營所稅。例如,某些公益性質的組織或特定產業,可能享有免稅優惠,需要根據相關法律規定進行確認。
最後,2023年營利事業結算申報無應納稅額或2024年度新開業者,也可能免繳營所稅。這表示如果您在2023年度的營利事業所得稅申報後,沒有應納稅額,或您在2024年度新成立公司,則您可能不需要繳納營所稅。
以上只是一些常見的免繳營所稅條件,實際上,每個企業的狀況都不同,建議您詳細了解相關法律規定,或諮詢專業的稅務顧問,以確保符合免繳條件,並有效降低稅務負擔。
免繳營所稅的條件
許多剛創業的企業主,在面對營所稅申報時,常會感到困惑,甚至擔心會被課徵高額的稅金。其實,營所稅並非所有企業都需要繳納,根據《所得稅法》的規定,符合特定條件的企業可以免繳營所稅。以下將詳細說明六大免繳營所稅的條件,讓您更了解自己的公司是否符合免繳資格。
- 符合免稅條件的非營利事業:根據《所得稅法》第 4 條規定,符合免稅條件的非營利事業,例如宗教團體、慈善機構、教育機構等,可以免繳營所稅。這些機構的營利所得必須用於公益目的,且符合相關法規的規定。
- 符合免稅條件的個人:根據《所得稅法》第 14 條規定,符合免稅條件的個人,例如身心障礙者、低收入戶等,可以免繳營所稅。這些個人必須符合相關法規的規定,並提供相關證明文件。
- 年度盈餘未達新台幣 10 萬元:根據《所得稅法》第 73 條規定,年度盈餘未達新台幣 10 萬元的營利事業,可以免繳營所稅。這項規定主要是為了減輕小型企業的稅務負擔,鼓勵創業發展。
- 符合《所得稅法》第 82 條規定:根據《所得稅法》第 82 條規定,符合特定條件的企業,例如農漁會、合作社、中小企業等,可以免繳營所稅。這些企業必須符合相關法規的規定,並提供相關證明文件。
- 符合《所得稅法》第 83 條規定:根據《所得稅法》第 83 條規定,符合特定條件的企業,例如科技產業、文化創意產業等,可以免繳營所稅。這些企業必須符合相關法規的規定,並提供相關證明文件。
- 符合《所得稅法》第 84 條規定:根據《所得稅法》第 84 條規定,符合特定條件的企業,例如新創事業、社會企業等,可以免繳營所稅。這些企業必須符合相關法規的規定,並提供相關證明文件。
需要注意的是,以上僅列舉部分免繳營所稅的條件,實際情況可能有所不同,建議您諮詢專業的財務稅務顧問,以獲得更詳細的資訊。
簡易申報
簡易申報是專為符合特定條件的企業所設計的簡化申報方式,相較於查帳申報和擴大書審申報,簡易申報的計算方式更加簡便,申報流程也相對容易。適用於年營收(總收入)在 500 萬元以下,且符合以下條件的企業:
- 非屬營利事業所得稅法第 7 條第 1 項第 1 款至第 5 款規定之營利事業: 也就是說,企業的營運項目不能屬於特定產業,例如金融業、保險業、證券業等。
- 非屬營利事業所得稅法第 7 條第 1 項第 6 款規定之營利事業: 企業的營運項目不能屬於特定產業,例如不動產業、租賃業、礦業等。
- 非屬營利事業所得稅法第 7 條第 1 項第 7 款規定之營利事業: 企業的營運項目不能屬於特定產業,例如運輸業、倉儲業、電信業等。
- 非屬營利事業所得稅法第 7 條第 1 項第 8 款規定之營利事業: 企業的營運項目不能屬於特定產業,例如娛樂業、餐飲業、旅館業等。
- 非屬營利事業所得稅法第 7 條第 1 項第 9 款規定之營利事業: 企業的營運項目不能屬於特定產業,例如醫療業、教育業、社會福利事業等。
簡易申報的計算方式,是以企業的年度總收入乘以2%,作為該年度的課稅所得額。也就是說,如果一家企業的年度總收入為 400 萬元,則其課稅所得額為 400 萬元 × 2% = 8 萬元。然而,需要注意的是,簡易申報的課稅所得額,並非實際的獲利金額,而是以一個固定的比率計算所得。
簡易申報的優點是申報流程簡單,不需要繁瑣的帳務整理,適合規模較小、營運項目單純的企業。然而,簡易申報的缺點是課稅所得額可能高於實際獲利,導致稅務負擔較重。因此,企業主在選擇申報方式時,應評估自身狀況,選擇最有利的方式。
條件 | 說明 |
---|---|
年營收(總收入) | 500 萬元以下 |
營利事業所得稅法第 7 條第 1 項 |
|
課稅所得額 | 年度總收入 × 2% |
適用對象 | 規模較小、營運項目單純的企業 |
優點 | 申報流程簡單,不需要繁瑣的帳務整理 |
缺點 | 課稅所得額可能高於實際獲利,導致稅務負擔較重 |
營所稅申報收支與扣繳範圍的關係
在營所稅申報中,很多人容易混淆「收支」與「扣繳範圍」的概念。簡單來說,營所稅申報的「收支」指的是企業在營運過程中發生的所有收入和支出,而「扣繳範圍」則是指需要依法進行扣繳稅款的項目。這兩者並不完全一致,有些項目會同時出現在營所稅申報的收支項目和扣繳範圍中,而有些項目則只會出現在其中之一。
舉例來說,企業支付員工的薪資,會同時出現在營所稅申報的「薪資支出」項目和「薪資扣繳」範圍中。但企業支付的免稅加班費,雖然也會計入「薪資支出」項目,卻不屬於「薪資扣繳」範圍。這是因為免稅加班費已經在計算薪資時免除了稅款,因此不需要再進行扣繳。
此外,營所稅申報的收支項目與扣繳項目也可能存在差異。例如,企業委託某獨立工作者設計宣傳手冊,支付的款項可能被扣繳單位歸類為「薪資」,但企業會以「廣告費」入帳及申報。這是因為獨立工作者可能沒有設立公司,因此支付的款項會被視為「薪資」進行扣繳,但企業會根據實際情況將其歸類為「廣告費」進行申報。
因此,在進行營所稅申報時,企業需要仔細區分「收支」與「扣繳範圍」,並根據實際情況進行正確的申報。如果企業不了解相關規定,可能會導致錯誤申報,造成不必要的稅務負擔。
成立公司真的能節稅嗎?
很多人誤以為只要成立公司就能節稅,但實際上並非如此。成立公司後,除了原本的所得稅,還要繳納營業稅與營所稅,這兩種稅金的計算方式與所得稅不同,也需要額外的成本支出。以營業稅來說,目前來說營業稅的稅率是5%~10%,營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅,也就是說綜合所得淨額要30%以上的民眾,利用成立公司的方式才會達到節稅的效果。
舉例來說,假設小張所得淨額為100萬,目前繳交的所得稅金為13萬,若成立公司申報營業稅與營所稅,兩者相加的金額一定會高於所得稅額,設立一人公司可能沒有節稅反而增加支出。因此,在決定是否要成立公司之前,務必仔細評估自己的財務狀況,並諮詢專業的稅務規劃師,才能做出最有利的選擇。
此外,成立公司也需要額外的成本支出,例如公司營運成本、法律責任、行政負擔等,這些都需要納入考量。如果只是為了節稅而成立公司,卻沒有做好充分的準備,反而會得不償失。
營所稅多少不用繳結論
了解「營所稅多少不用繳」對於經營事業的您來說至關重要。本文深入淺出地解說了六大免繳營所稅的條件,涵蓋了非營利事業、個人、年度盈餘、符合所得稅法規定、簡易申報等多種情況。透過本文的資訊,您可以更清楚地評估自身情況是否符合免繳資格,並採取相應的稅務規劃策略。
然而,每項稅務規範都可能隨著時間調整,建議您定期更新相關知識,並尋求專業的稅務顧問協助,才能掌握最新資訊,有效運用稅務法規,降低企業稅務負擔,讓您更專注於事業發展,邁向成功!
營所稅多少不用繳 常見問題快速FAQ
請問什麼是營所稅?
營所稅的全稱為「營利事業所得稅」,是針對在台灣地區設立或經核准設立的營利事業,對於其年度所得課徵的稅款。簡單來說,就是公司在賺錢後,需要繳納的一種稅。
我公司沒有賺錢,需要繳營所稅嗎?
如果您公司在年度結算申報時沒有應納稅額,也就是沒有賺錢,就不用繳納營所稅。
我今年新成立公司,需要繳營所稅嗎?
根據目前的稅務法規,2024年度新成立的公司可以免繳營所稅。不過,還是建議您諮詢專業的稅務顧問,以確認您的具體情況是否符合免繳條件。