營所稅公式必學!輕鬆掌握課稅所得額與營所稅計算秘訣

營所稅公式必學!輕鬆掌握課稅所得額與營所稅計算秘訣

想要輕鬆掌握營所稅計算?掌握「營所稅公式」是第一步! 公式的核心在於計算「課稅所得額」,其等於「營業收入淨額加上非營業收益」再乘以「擴大書審純益率」。 了解這個公式,就能清楚計算出應繳納的「營所稅」,即「課稅所得額乘以營所稅率」。 透過理解這些公式,您就能更精準地計算營所稅,避免錯誤,並做出合理的財務規劃。

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營所稅公式:課稅所得額與營所稅的計算核心

營所稅是企業經營過程中不可避免的稅務負擔,而理解營所稅的計算公式是掌握稅務申報的第一步。營所稅的計算方式看似複雜,但其實只要掌握幾個關鍵要素,就能輕鬆理解。首先,我們需要了解「課稅所得額」,它是營所稅計算的基礎。課稅所得額的計算公式為:課稅所得額=(營業收入淨額+非營業收益)× 擴大書審純益率。這個公式看似簡單,但每個部分都包含著重要的含義。

「營業收入淨額」指的是企業在一段時間內,從經營業務中獲得的淨收入,也就是扣除成本、費用、折舊等支出後的收入。而「非營業收益」則指的是企業從非經營業務中獲得的收入,例如投資收益、利息收入等。這兩個部分共同構成企業的總收入。而「擴大書審純益率」則是一個重要的調整因素,它反映了企業實際獲利能力與財務報表所呈現的差異。這個比率是由財政部核定,並根據不同產業的特性進行調整,目的是確保企業的課稅所得額能更準確地反映其實際獲利狀況。

在計算出課稅所得額後,我們就可以根據企業的規模和產業特性,套用不同的「營所稅率」來計算最終的營所稅金額。營所稅率會根據企業的課稅所得額進行分級,所得額越高,稅率也越高。因此,了解不同營所稅率的適用範圍,對於企業的財務規劃至關重要。營所稅=課稅所得額× 營所稅率,這個公式清楚地展示了營所稅的計算過程。

掌握營所稅的計算公式,是企業進行稅務申報的基礎。理解每個部分的含義,並根據企業的實際情況進行計算,才能準確地完成稅務申報,避免不必要的稅務風險。

公司行號營所稅申報的必要性

公司行號要申報營所稅嗎? 一般來說,公司行號會需要申報營所稅,但營所稅稅率、營所稅計算以及營所稅申報方式的資訊,常常讓創業者頭痛不已! 本篇文章將用最簡單的剖析,為您介紹公司報稅流程、營所稅申報方式,以及營所稅相關的法律規定。

營所稅也稱為「營利事業所得稅」,其依據的法條為 所得稅法第 24 條 ,是國稅局對於公司每年度的純益額(也就是所得)課徵的稅。 只要您是屬於會計年度採曆年制的營利事業,便有義務於每年 5 月 1 日至 5 月 31 日間,填寫結算申報書,並向登記地的稽徵機關辦理營所稅申報。

為什麼公司行號一定要申報營所稅呢?主要原因有以下幾點:

  • 依法納稅義務:依據所得稅法規定,營利事業必須申報營所稅,繳納應繳稅款,這是每位企業經營者應盡的義務。
  • 維持公司運作:繳納營所稅是公司維持正常運作的重要資金來源,政府利用這些稅收來建設公共設施、提供社會福利,讓企業能安心經營。
  • 避免罰款:未依規定申報營所稅,將會面臨罰款的風險,甚至可能影響公司信用,造成不必要的損失。
  • 取得合法營運證明:申報營所稅是公司合法營運的證明,有助於建立公司信譽,並取得銀行貸款等金融服務。

因此,即使公司規模較小或獲利不多,也應按規定申報營所稅,避免因疏忽而造成不必要的困擾。

營所稅公式必學!輕鬆掌握課稅所得額與營所稅計算秘訣

營所稅公式. Photos provided by unsplash

擴大書審申報的優缺點

擴大書審申報雖然相較於查帳申報更為簡易,但也有其優缺點。以下列舉擴大書審申報的優點和缺點,讓您更了解這項申報方式是否適合您的公司:

擴大書審申報的優點

  • 簡化申報流程: 擴大書審申報不需要像查帳申報一樣,提供完整的帳務資料,只需要提供簡單的收入和支出明細,以及相關證明文件,申報流程相對簡便。
  • 節省申報成本: 因為不需要聘請專業會計或委託會計事務所整理帳目,擴大書審申報的申報成本相對較低。
  • 適用範圍廣: 擴大書審申報適用於年營收(總收入)在 3,000 萬元以下的公司,涵蓋許多中小企業。

擴大書審申報的缺點

  • 稅務風險較高: 擴大書審申報的審查標準較為寬鬆,但如果申報資料不實或有漏報的情況,可能會被稅務機關查核,甚至面臨補稅罰款。
  • 節稅空間有限: 擴大書審申報的申報方式較為簡化,無法像查帳申報一樣,利用各種合法節稅方法來降低稅務負擔。
  • 不適合高營收公司: 對於年營收超過 3,000 萬元的公司,擴大書審申報的適用範圍有限,建議選擇查帳申報方式,以確保申報資料的準確性。

總而言之,擴大書審申報是一種簡便的申報方式,適合年營收較低、且希望節省申報成本的公司。但需要注意的是,擴大書審申報的稅務風險較高,且節稅空間有限。建議您根據公司的實際情況,選擇最適合的申報方式,並諮詢專業會計師的意見,以確保申報資料的正確性,並有效降低稅務負擔。

擴大書審申報的優缺點
項目 優點 缺點
申報流程 簡化申報流程,不需要提供完整帳務資料,只需要提供簡單的收入和支出明細,以及相關證明文件 稅務風險較高,申報資料不實或有漏報的情況,可能會被稅務機關查核,甚至面臨補稅罰款
申報成本 節省申報成本,因為不需要聘請專業會計或委託會計事務所整理帳目 節稅空間有限,申報方式較為簡化,無法像查帳申報一樣,利用各種合法節稅方法來降低稅務負擔
適用範圍 適用於年營收(總收入)在 3,000 萬元以下的公司,涵蓋許多中小企業 不適合高營收公司,對於年營收超過 3,000 萬元的公司,適用範圍有限,建議選擇查帳申報方式,以確保申報資料的準確性

成立一人公司真的能節稅嗎?

很多人會認為成立一人公司就能節稅,但實際上並非如此。成立一人公司後,除了要繳納營所稅外,還要繳納營業稅。目前來說,營業稅的稅率是5%~10%,而營所稅則是在淨所得超過12萬的部分徵收17%的稅。這意味著,如果您的綜合所得淨額沒有達到一定程度,成立一人公司反而可能會增加您的稅務負擔。

舉例來說,假設小張的所得淨額為100萬元,目前繳交的所得稅金為13萬元。如果他成立一人公司,需要繳納的營業稅與營所稅加總起來,很可能高於13萬元。這是因為,小張的所得淨額雖然達到100萬元,但其中超過12萬元的部分才需要繳納營所稅,而營所稅的稅率也只有17%,因此他可能沒有節稅反而增加支出。

因此,在決定是否成立一人公司前,務必先評估自己的收入狀況,並仔細計算各項稅金的金額,才能做出最有利於自己的選擇。建議您諮詢專業的財務規劃師或稅務顧問,他們可以根據您的實際情況提供客觀的建議,幫助您制定有效的節稅策略。

開公司營所稅多少? 4.只要開公司的話,營所稅都是20%?

許多人誤以為只要開公司,營所稅率就固定是20%。其實,這只是一個概括性的說法,實際上,營所稅的計算方式並非如此簡單。雖然財政部自民國109年起將營所稅率全面調高至20%,但這指的是「課稅所得額」的稅率,而非所有收入的稅率。換句話說,並不是所有公司的營所稅都是20%。

舉例來說,一家公司在年度結束後,計算出其課稅所得額為100萬元,則需要繳納的營所稅為100萬元 x 20% = 20萬元。但如果這家公司在年度內有許多成本支出,導致其課稅所得額僅為50萬元,則需要繳納的營所稅就只有50萬元 x 20% = 10萬元。

因此,影響營所稅繳納金額的關鍵因素並非公司規模,而是「課稅所得額」。課稅所得額是指公司在年度結束後,計算出「收入」減去「成本及費用」後所剩餘的金額。而成本及費用包含了許多項目,例如:進貨成本、銷貨成本、人事費用、租金、水電費、折舊費用等等。

為了降低營所稅負擔,企業主可以透過合法的方式,例如:合理規劃成本支出、善用稅務優惠措施,來降低課稅所得額。例如,企業主可以透過捐贈、投資等方式,將部分利潤轉換為免稅收入,進而降低課稅所得額。

因此,想要了解開公司需要繳納多少營所稅,需要先計算出公司的課稅所得額,再根據課稅所得額乘以20%的稅率,才能得出最終的營所稅金額。建議您諮詢專業的財務稅務顧問,協助您了解相關稅務法規,並規劃有效的稅務策略,以降低稅務負擔,並最大化企業的獲利。

可以參考 營所稅公式

營所稅公式結論

掌握營所稅公式,是企業經營者掌握財務管理的重要一步。透過理解「課稅所得額」的計算方式,企業主可以更精準地評估公司年度獲利狀況,並預估應繳納的營所稅金額。同時,也能更有效地規劃成本支出,降低課稅所得額,進而降低稅務負擔,為企業創造更大的收益空間。

本文詳細解說了營所稅公式的每個環節,並提供了實務案例,讓您更直觀地理解計算過程。希望透過這些資訊,能幫助您掌握營所稅的計算方法,並為您的企業進行有效的財務規劃,避免不必要的稅務風險,順利完成您的稅務申報。

營所稅公式 常見問題快速FAQ

1. 營所稅公式中,擴大書審純益率是什麼?

擴大書審純益率是指財政部核定的比率,用於調整企業的實際獲利能力與財務報表所呈現的差異。這個比率會根據不同的產業特性進行調整,目的是確保企業的課稅所得額能更準確地反映其實際獲利狀況。例如,一些勞力密集型的產業,其擴大書審純益率可能會較低,而一些高科技產業的擴大書審純益率則可能會較高。

2. 如何計算營所稅率?

營所稅率會根據企業的課稅所得額進行分級,所得額越高,稅率也越高。例如,在台灣,營所稅率分為三級:

  • 課稅所得額在 0 到 120 萬元之間,稅率為 17%
  • 課稅所得額在 120 萬元到 2,400 萬元之間,稅率為 20%
  • 課稅所得額超過 2,400 萬元,稅率為 25%

因此,企業主需要根據自身的課稅所得額,選擇適用的營所稅率。

3. 營所稅申報時間是什麼時候?

營利事業結算申報營所稅的期限為每年 5 月 1 日至 5 月 31 日。如果企業的會計年度與曆年不符,則申報期限會有所調整。建議您詳細閱讀相關的稅務法規,或諮詢專業會計師,以了解您的具體申報期限。

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By 我是張會

我是張文傑會計師,可以叫我張會,專業從事公司財務與稅務管理工作多年。營運公司知識站的設立,是為了幫助企業主、創業者和經營者掌握營運公司所需的各類知識,無論你是正在籌備創業,還是已經運營公司多年,我們都提供最實用的指導和建議,幫助你在競爭激烈的商業環境中脫穎而出。聯繫方式 [email protected]

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