By 我是張會 想知道如何計算營所稅嗎？ 掌握「營所稅公式」就能輕鬆理解稅務計算方法。 首先，你需要計算課稅所得額，其公式為：營業收入淨額加上非營業收益，再乘以擴大書審純益率。 接著，將課稅所得額乘以營所稅率，就能得出應繳的營所稅金額。 理解「營所稅公式」能幫助你清楚掌握稅務計算流程，並進一步規劃節稅策略。
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營所稅公式：揭開企業稅務的神秘面紗
營所稅是企業經營過程中不可避免的稅務負擔，了解營所稅的計算方式，掌握節稅策略，對於企業的獲利與發展至關重要。許多企業主對於營所稅的計算感到困惑，認為它是一項複雜且難以理解的稅務制度。然而，只要掌握正確的公式和計算方法，營所稅的計算其實並不難。本文將帶領您深入了解營所稅的計算公式，並提供實用的節稅攻略，讓您輕鬆掌握營所稅的計算秘訣，避免稅務問題，為企業創造更多利潤。
營所稅的計算方式主要依賴於兩個關鍵要素：課稅所得額和營所稅率。課稅所得額指的是企業在年度內應繳納營所稅的所得金額，而營所稅率則決定了企業需要繳納的稅率。以下將詳細說明營所稅的計算公式：
課稅所得額的計算公式如下：
課稅所得額＝（營業收入淨額＋非營業收益）× 擴大書審純益率
其中，營業收入淨額指的是企業在年度內所獲得的營業收入減去營業成本、營業費用、營業稅等相關費用後的淨額。非營業收益則是指企業在年度內所獲得的非營業收入，例如投資收益、利息收入等。擴大書審純益率指的是企業在年度內實際獲利的比例，通常由會計師根據企業的實際情況進行計算。
營所稅的計算公式如下：
營所稅＝課稅所得額× 營所稅率
營所稅率則根據企業的規模和性質而有所不同，一般來說，中小企業的營所稅率較低，而大型企業的營所稅率則較高。了解營所稅的計算公式和相關稅率，是企業主進行稅務規劃和節稅的重要基礎。
營所稅計算公式大公開！
營所稅的計算公式看似複雜，但其實只要掌握幾個關鍵要素，就能輕鬆理解。首先，我們需要了解營所稅的計算基礎是「應稅所得」，而應稅所得的計算公式如下：
應稅所得 = 課稅所得 – 允許扣除項目
其中，「課稅所得」指的是公司在年度內所獲得的總收入，而「允許扣除項目」則包含了以下幾種：
- 成本及費用： 包含生產成本、銷貨成本、營業費用、管理費用等，這些都是公司在經營過程中所產生的必要支出。
- 利息支出： 公司在借款或發行債券時所支付的利息費用。
- 租金支出： 公司租用辦公室、廠房等所支付的租金費用。
- 折舊費用： 公司固定資產（如機器設備、房屋等）因使用而產生的折舊費用。
- 捐贈支出： 公司依法規定所做的捐贈支出，可依一定比例扣除。
- 員工薪資： 公司支付給員工的薪資費用。
- 其他費用： 其他依法規定可以扣除的費用，例如保險費、稅金等。
計算出應稅所得後，就可以根據不同的稅率級距，計算出應繳納的營所稅金額。例如，2023 年的營所稅稅率級距如下：
- 應稅所得 0 元至 100 萬元：17% 稅率
- 應稅所得 100 萬元至 2,500 萬元：25% 稅率
- 應稅所得 2,500 萬元以上：30% 稅率
舉例來說，如果一家公司年度應稅所得為 1,500 萬元，則應繳納的營所稅金額為：
100 萬元 17% + (1,500 萬元 – 100 萬元) 25% = 3,650,000 元
需要注意的是，上述公式僅供參考，實際計算時可能需要考慮更多因素，例如公司是否屬於特定產業、是否享有稅務優惠等。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的營所稅申報正確無誤。
營所稅公式. Photos provided by unsplash
簡易申報
簡易申報是專為年營收在 500 萬元以下，且符合特定條件的企業所設計的申報方式，例如：個人獨資、合夥、小型公司等。簡易申報的優點在於簡化申報流程，不需要提供詳細的帳務資料，只需要填寫簡易申報書，並依照規定繳納稅款即可。舉例來說，如果公司年營收為 400 萬元，且符合簡易申報條件，就可以使用簡易申報的方式計算營所稅，不需要像查帳申報一樣提供詳細的帳務資料，省去不少時間和精力。
不過，簡易申報也有一些限制，例如：不能抵減部分費用，例如：廣告費、業務招待費等，且稅率固定為 17%。因此，如果公司的營收較高，或是有較多的費用可以抵減，使用簡易申報可能會導致稅負較高，建議企業主仔細評估自身狀況，選擇最有利的申報方式。
除了上述三種申報方式之外，還有一種免稅申報，適用於符合特定條件的企業，例如：公益團體、非營利組織等。免稅申報的企業不需要繳納營所稅，但需要符合相關規定，並定期向主管機關申報。
| 條件 | 適用對象 | 優點 | 缺點 |
|---|---|---|---|
| 年營收在 500 萬元以下，且符合特定條件 | 個人獨資、合夥、小型公司等 | 簡化申報流程，不需要提供詳細的帳務資料，只需要填寫簡易申報書，並依照規定繳納稅款即可。 | 不能抵減部分費用，例如：廣告費、業務招待費等，且稅率固定為 17%。 |
設立一人公司真的能節稅嗎？
許多人認為設立一人公司可以節稅，但實際上，這並非絕對。設立一人公司後，需要繳納的稅金包含營業稅與營所稅，而這兩項稅金的計算方式與個人所得稅有所不同，因此需要仔細評估才能判斷是否真的能節稅。
首先，我們來看看營業稅。目前來說，營業稅的稅率是5%～10%，這取決於您所屬的產業類別。例如，餐飲業的營業稅率通常是5%，而製造業的營業稅率則可能高達10%。因此，在計算設立一人公司是否能節稅時，需要將營業稅的稅率納入考量。
接著，我們來看看營所稅。營所稅的計算方式是根據公司淨所得，淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅。也就是說，綜合所得淨額要30%以上的民眾，利用成立公司的方式才有可能達到節稅的效果。假設小張所得淨額為100萬，目前繳交的所得稅金為13萬，若成立公司申報營業稅與營所稅，兩者相加的金額一定會高於所得稅額，設立一人公司可能沒有節稅反而增加支出。
除了稅率以外，設立一人公司還需要考慮其他額外支出，例如：公司設立費用、會計師費用、公司營運成本等。這些額外支出都需要納入考量，才能準確評估設立一人公司是否真的能節稅。
因此，在決定是否設立一人公司之前，建議您先諮詢專業的財務規劃專家，了解您的個人財務狀況、產業特性以及相關稅務法規，才能做出最有利的決策。
開公司營所稅多少? 4.只要開公司的話，營所稅都是20%？
很多人會誤以為只要開公司，營所稅就一定是20%，但實際上並非如此。雖然財政部自民國109年起全面將營所稅率調高至20%，但這指的是「營利事業所得稅率」，也就是企業在計算完應納稅所得後，需要繳納的稅率。而實際上，企業的營所稅負擔會受到許多因素影響，例如：
- 企業規模： 小型企業的營所稅負擔可能比大型企業低，因為小型企業的營利所得通常較低。
- 企業產業別： 不同的產業別有不同的稅務優惠政策，例如：高科技產業、文化創意產業等，可能會享有較低的稅率或其他稅務優惠。
- 企業營運狀況： 企業的營運狀況也會影響營所稅負擔，例如：虧損企業可以抵減未來年度的獲利，進而降低稅務負擔。
- 企業財務規劃： 企業的財務規劃也會影響營所稅負擔，例如：透過合理列舉費用、善用稅務優惠等，可以有效降低稅務負擔。
因此，並非所有開公司的人都需要繳納20%的營所稅。實際上，企業的營所稅負擔會受到許多因素影響，需要根據企業的實際情況進行計算。如果您對營所稅計算有任何疑問，建議您諮詢專業的稅務顧問，以獲得更精準的資訊。
新創圓夢網提供專業的稅務諮詢服務，協助企業主了解營所稅申報流程，並提供合法的節稅方案，幫助您有效降低稅務負擔。歡迎您聯繫我們，讓我們為您的創業之路提供堅實的財務保障！
營所稅公式結論
理解營所稅公式是企業主掌握財務管理的關鍵，透過掌握公式，您可以清楚計算應納稅額，並進一步規劃節稅策略，避免稅務問題，為企業創造更多利潤。本文詳細解說了營所稅公式的運作原理，並列舉了不同申報方式的優缺點，讓您能更精準地掌握營所稅的計算方法，並選擇最有利的申報方式。
然而，營所稅制度複雜，每個企業的狀況都不同，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以獲得更精準的稅務資訊，並制定最適合您的節稅方案。掌握「營所稅公式」不僅能幫助您輕鬆理解稅務計算，更能讓您在稅務規劃上更具主動性，有效降低稅務負擔，為企業發展創造更大的空間。
營所稅公式 常見問題快速FAQ
1. 營所稅計算公式中，擴大書審純益率是什麼？
擴大書審純益率指的是企業在年度內實際獲利的比例。會計師會根據企業的實際情況，例如：營業收入、成本、費用、折舊等，來計算擴大書審純益率。簡單來說，就是將公司實際賺到的錢與帳面上顯示的獲利進行比較，計算出實際獲利佔帳面獲利的比例。
2. 設立一人公司真的能節稅嗎？
設立一人公司並非一定能節稅，需要綜合考量營業稅、營所稅和額外支出。如果你的所得淨額較低，例如：低於30%，設立一人公司可能反而會增加稅務負擔。此外，還需要考慮公司設立費用、會計師費用、公司營運成本等額外支出。建議諮詢專業的財務規劃專家，才能做出最有利的決策。
3. 公司營所稅率一定是20%嗎？
不完全是。雖然目前營所稅率是20%，但實際上企業的營所稅負擔會受到許多因素影響，例如：企業規模、產業別、營運狀況、財務規劃等。舉例來說，小型企業、特定產業別的企業可能會享有較低的稅率或其他稅務優惠。建議諮詢專業的稅務顧問，以獲得更精準的資訊。