營利事業所得稅稅率指南:輕鬆掌握起徵額與稅率計算

營利事業所得稅稅率指南:輕鬆掌握起徵額與稅率計算

想知道「營利事業所得稅 稅率」怎麼算?簡單來說,營利事業所得稅有起徵額,若全年課稅所得額在12萬元以下,則免繳所得稅。但若超過12萬元,就需要依據全年課稅所得額繳納20%的營利事業所得稅。不過,即使所得超過12萬元,應繳稅額也不會有上限,最高不得超過超過12萬元部分所得的50%。

可以參考 初學者必備!完整創業指南:怎麼開公司?

營利事業所得稅起徵額與稅率

營利事業所得稅是企業經營過程中不可避免的稅務負擔,了解相關規定才能有效規畫財務,避免因稅務知識不足而導致損失。本文將深入淺出地說明營利事業所得稅的起徵額與稅率計算方式,幫助您輕鬆掌握相關知識。首先,營利事業所得稅的起徵額為12萬元,也就是說,全年課稅所得額在12萬元以下的營利事業,免繳營利事業所得稅。然而,當全年課稅所得額超過12萬元時,則需要按照20%的稅率課徵營利事業所得稅。需要注意的是,即使營利事業的所得超過12萬元,其應納稅額仍有上限,最高不得超過超過12萬元部分所得的50%

舉例來說,假設某營利事業全年課稅所得額為20萬元,則其應納稅額計算如下:

  • 超過12萬元的部分:20萬元 – 12萬元 = 8萬元
  • 應納稅額:8萬元 x 20% = 1.6萬元

然而,根據應納稅額上限規定,該營利事業的應納稅額最高不得超過8萬元的一半,也就是4萬元。因此,該營利事業最終應繳納的營利事業所得稅為4萬元

除了起徵額和稅率外,營利事業所得稅的計算還需考慮許多其他因素,例如:

  • 營利事業的產業別
  • 營利事業的規模
  • 營利事業的財務狀況
  • 政府相關的稅務優惠政策

因此,建議您在進行營利事業所得稅計算時,應諮詢專業的稅務顧問,以確保計算結果的準確性,並有效規畫稅務負擔。

營利事業取自大陸地區來源所得的課稅方式

營利事業取自大陸地區來源所得,應如何課徵所得稅呢?根據國稅局的說明,營利事業取自大陸地區來源所得,已併同臺灣地區來源所得課徵所得稅,並將在大陸地區已繳納之所得稅額,自應納稅額中扣抵,不得再將該稅額列報為成本費用,自所得額中減除。換句話說,營利事業取自大陸地區來源所得,應依據《臺灣地區與大陸地區人民關係條例》第24條規定,併同臺灣地區來源所得課徵所得稅,並採用稅額扣抵法避免重複課稅。

稅額扣抵法主要包含以下幾個重點:

  • 大陸地區已繳納之所得稅額,得自應納稅額中扣抵: 也就是說,營利事業在中國大陸繳納的所得稅,可以從在臺灣地區應繳納的所得稅中扣除。
  • 扣抵之數,不得超過因加計其大陸地區來源所得,而依臺灣地區適用稅率計算增加之應納稅額: 換句話說,扣抵的金額上限,是因加計大陸地區來源所得而增加的應納稅額。舉例來說,如果因加計大陸地區來源所得而增加的應納稅額為100萬元,而大陸地區已繳納的所得稅額為150萬元,則只能扣抵100萬元,剩餘的50萬元則無法扣抵。
  • 已繳納之稅額,不得再列報為成本費用,自所得額中減除: 也就是說,大陸地區已繳納的所得稅額,不能再作為成本費用列入計算,也不能從所得額中減除。

簡單來說,營利事業取自大陸地區來源所得,應併同臺灣地區來源所得課徵所得稅,並採用稅額扣抵法避免重複課稅。這種方式既能確保營利事業在兩岸都繳納了應繳的稅款,又能避免重複課稅,讓企業能夠更有效地管理兩岸稅務。

營利事業所得稅稅率指南:輕鬆掌握起徵額與稅率計算

營利事業所得稅 稅率. Photos provided by unsplash

營利事業所得稅級距與稅率

了解營利事業所得稅的級距與稅率,是精準計算應納稅額的關鍵。根據現行法規,營利事業全年課稅所得額會依據不同的級距,適用不同的稅率。以下將詳細說明各級距的課稅所得額範圍與對應的稅率:

  • 免稅門檻:營利事業全年課稅所得額在十二萬元以下者,免徵營利事業所得稅。也就是說,只要您的營利事業所得額未超過十二萬元,您就不需要繳納營利事業所得稅。
  • 第一級距:營利事業全年課稅所得額超過十二萬元者,就其全部課稅所得額課徵百分之二十。但其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過十二萬元部分之半數。舉例來說,若您的營利事業所得額為十三萬元,超過十二萬元的所得額為一萬元,則應納稅額為一萬元的百分之二十,也就是兩千元,但應納稅額不得超過一萬元的一半,因此實際應納稅額為五千元。
  • 第二級距:營利事業全年課稅所得額超過十二萬元未逾五十萬元者,就其全部課稅所得額按下列規定稅率課徵,不適用第一級距的規定。這表示,當您的營利事業所得額超過十二萬元且未超過五十萬元時,將會根據以下稅率計算應納稅額:

    • 超過十二萬元至一百萬元部分:百分之十五
    • 超過一百萬元至五百萬元部分:百分之十七
    • 超過五百萬元至一千萬元部分:百分之十九
    • 超過一千萬元至五千萬元部分:百分之二十一
    • 超過五千萬元至一億元部分:百分之二十三
    • 超過一億元部分:百分之二十五

例如,若您的營利事業所得額為三百萬元,則應納稅額計算如下:

  • 十二萬元至一百萬元部分:八十八萬元 x 15% = 132,000元
  • 一百萬元至三百萬元部分:兩百萬元 x 17% = 340,000元
  • 總應納稅額:132,000元 + 340,000元 = 472,000元

了解營利事業所得稅的級距與稅率,可以幫助您預估應納稅額,並制定合理的財務規劃。此外,您也可以透過合法的方式進行節稅,例如善用稅務優惠、合理扣除費用等,降低稅務負擔。

營利事業所得稅級距與稅率
級距 課稅所得額範圍 稅率 說明
免稅門檻 十二萬元以下 免稅 營利事業全年課稅所得額在十二萬元以下者,免徵營利事業所得稅。
第一級距 超過十二萬元 百分之二十 營利事業全年課稅所得額超過十二萬元者,就其全部課稅所得額課徵百分之二十,但其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過十二萬元部分之半數。
第二級距 超過十二萬元未逾五十萬元 依下表稅率課徵 營利事業全年課稅所得額超過十二萬元且未超過五十萬元時,將會根據以下稅率計算應納稅額。
課稅所得額範圍 稅率
超過十二萬元至一百萬元部分 百分之十五
超過一百萬元至五百萬元部分 百分之十七
超過五百萬元至一千萬元部分 百分之十九
超過一千萬元至五千萬元部分 百分之二十一
超過五千萬元至一億元部分 百分之二十三
超過一億元部分 百分之二十五

適用於不同規模公司的申報方式

除了查帳申報和擴大書審申報之外,還有兩種申報方式適用於不同規模的公司:簡化申報和核定申報。簡化申報適用於年營收(總收入)在 500 萬元以下,且符合一定條件的公司。簡化申報的計算方式較為簡單,不需要提供完整的帳目資料,只需要填寫簡化的申報表格即可。而核定申報則適用於年營收(總收入)在 2,000 萬元以下,且符合一定條件的公司。核定申報的計算方式由稅務機關核定,不需要提供完整的帳目資料,但需要提供相關的證明文件。

以下表格整理了四種不同的申報方式,以及其適用範圍和計算方式:

申報方式 適用範圍 計算方式
查帳申報 所有公司 公司帳目記載的收入項目減去支出項目
擴大書審申報 年營收(總收入)在 3,000 萬元以下的公司 簡化的計算方式,不需要提供完整的帳目資料
簡化申報 年營收(總收入)在 500 萬元以下,且符合一定條件的公司 更簡化的計算方式,只需要填寫簡化的申報表格
核定申報 年營收(總收入)在 2,000 萬元以下,且符合一定條件的公司 由稅務機關核定,不需要提供完整的帳目資料

選擇適合的申報方式可以有效降低申報成本和時間,因此,企業主應根據自身情況選擇最合適的申報方式。此外,企業主也可以諮詢專業的會計師或稅務顧問,以獲得更專業的建議。

營業稅如何申報?

除了營利事業所得稅之外,營利事業在營運過程中,也需要繳納營業稅。營業稅的申報方式與營利事業所得稅有所不同,以下將詳細說明:

首先,營利事業必須依據其營業項目和規模,選擇適當的申報方式。常見的申報方式包括:

  • 一般營業人: 適用於營業額較高、需要開立統一發票的企業,需按月申報營業稅。
  • 簡式營業人: 適用於營業額較低、不需要開立統一發票的企業,可選擇按季或按年申報營業稅。
  • 免稅營業人: 適用於符合免稅條件的企業,例如農漁民或特定服務業,不需申報營業稅。

其次,營利事業在申報營業稅時,需要填寫相關申報表格,並附上相關文件,例如銷售發票、進貨憑證等。申報方式可選擇以下幾種:

  • 紙本申報: 填寫紙本申報表格,並親自或郵寄至稅捐稽徵機關。
  • 電子申報: 使用財政部稅務入口網的電子申報系統,線上申報營業稅。

最後,營利事業應於申報期限內繳納應納稅款。營利事業結算申報之應納稅款應由納稅義務人持填妥之繳款書或於營利事業所得稅電子結算申報系統或至 財政部稅務入口網 自行列印附條碼之繳款書,以現金或開立結算申報期限截止日前到期且參加票據交換所交換的支票(支票上受款人記載為「限繳稅款」字樣),自行向代收稅款金融機構(郵局不代收)繳納。 應自行繳納稅額在3萬元以下之案件,納稅義務人可持附條碼之繳款書至統一、全家、萊爾富及來來(OK)等4家便利商店營業門市繳納。

需要注意的是,營業稅的申報和繳納,都有嚴格的期限規定。若未能在期限內完成申報或繳納,將會被處以罰款。因此,營利事業應妥善規劃申報流程,並按時繳納稅款,避免因疏忽而產生罰款。

可以參考 營利事業所得稅 稅率

營利事業所得稅 稅率結論

了解「營利事業所得稅 稅率」是每個營利事業經營者都必須掌握的知識。本文深入淺出地介紹了營利事業所得稅的起徵額、稅率計算方法以及各種申報方式,希望能幫助您更清楚地掌握相關規定,有效規畫財務,避免因稅務知識不足而導致損失。

建議您定期關注相關稅務資訊,並諮詢專業的稅務顧問,以掌握最新的稅務政策和法規變化,確保您的營利事業符合稅務規定,並有效降低稅務負擔。

營利事業所得稅 稅率 常見問題快速FAQ

營利事業所得稅的起徵額是多少?

營利事業所得稅的起徵額是12萬元,也就是說,全年課稅所得額在12萬元以下的營利事業,免繳營利事業所得稅。

營利事業所得稅的稅率是多少?

營利事業所得稅的稅率是20%,但應納稅額有上限,最高不得超過超過12萬元部分所得的50%。

如何計算營利事業所得稅的應納稅額?

營利事業所得稅的應納稅額計算方式如下:

1. 計算超過12萬元的部分:全年課稅所得額 – 12萬元 = 超過12萬元的部分

2. 計算應納稅額:超過12萬元的部分 x 20% = 應納稅額

3. 計算應納稅額上限:超過12萬元的部分 x 50% = 應納稅額上限

4. 實際應繳納稅額:取應納稅額和應納稅額上限中較低的金額作為實際應繳納稅額

個人頭像照片

By 我是張會

我是張文傑會計師,可以叫我張會,專業從事公司財務與稅務管理工作多年。營運公司知識站的設立,是為了幫助企業主、創業者和經營者掌握營運公司所需的各類知識,無論你是正在籌備創業,還是已經運營公司多年,我們都提供最實用的指導和建議,幫助你在競爭激烈的商業環境中脫穎而出。聯繫方式 [email protected]

發佈留言

發佈留言必須填寫的電子郵件地址不會公開。 必填欄位標示為 *