By 我是張會 想知道您的企業今年需要繳多少營利事業所得稅？了解營利事業所得稅稅率是精準計算稅負的關鍵。當您的企業全年課稅所得額超過十二萬元時，將會依據全部課稅所得額計算稅率，稅率為百分之二十。然而，應納稅額並非直接以百分之二十計算，而是以超過十二萬元的部分之半數為上限。透過掌握營利事業所得稅稅率，您能有效規劃財務，降低稅務成本。
營利事業所得稅起徵額與稅率
營利事業所得稅是企業經營者不可不知的稅務知識，了解相關稅率與計算方式，才能有效規劃財務、節省稅務成本。根據現行法規，營利事業所得稅的起徵額與稅率如下：
- 營利事業全年課稅所得額在十二萬元以下者，免徵營利事業所得稅。 也就是說，如果您的企業全年課稅所得額未超過十二萬元，您將不需要繳納營利事業所得稅。
- 營利事業全年課稅所得額超過十二萬元者，就其全部課稅所得額課徵百分之二十。 這表示，當您的企業全年課稅所得額超過十二萬元後，您需要針對超過的部分繳納百分之二十的所得稅。
- 但其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過十二萬元部分之半數。 這是一個重要的限制，表示您繳納的營利事業所得稅金額，最多只能是超過十二萬元部分的一半。舉例來說，如果您的企業全年課稅所得額為一百萬元，則您需要繳納的營利事業所得稅為 (一百萬元 – 十二萬元) 20% = 十七萬六千元，但由於應納稅額不得超過超過十二萬元部分之半數，因此您實際繳納的稅額為 (一百萬元 – 十二萬元) / 2 = 四十四萬元。
了解營利事業所得稅的起徵額與稅率，是企業經營者進行財務規劃的第一步。後續我們將深入探討營利事業所得稅的計算方式，並提供實際案例分析，幫助您更精準掌握稅務計算技巧，有效降低稅務負擔。
營利事業取自大陸地區來源所得的課稅方式
營利事業取自大陸地區來源所得，並非獨立課稅，而是依據《臺灣地區與大陸地區人民關係條例》第24條規定，與臺灣地區來源所得合併課稅。換句話說，企業在兩岸的所得將被視為整體，並依據台灣地區的稅率進行計算。此種合併課稅方式，一方面確保了稅務公平，另一方面也避免了重複課稅的可能性。
為了避免重複課稅，台灣地區採用了稅額扣抵法。這意味著企業在大陸地區已繳納的所得稅額，可以從台灣地區應納稅額中扣抵。具體的扣抵方式如下：
- 扣抵上限：扣抵金額不得超過因加計大陸地區來源所得，而依台灣地區適用稅率計算增加的應納稅額。簡單來說，企業只能扣抵因大陸地區所得而增加的稅負，不能將原本就應繳的稅額扣抵。
- 不得列報成本費用：已繳納的大陸地區所得稅額，不得再列報為成本費用，自所得額中減除。這項規定旨在避免企業重複享受稅務優惠。
舉例來說，假設一家台灣企業在大陸地區取得了100萬元的所得，並已繳納了10%的所得稅，即10萬元。若該企業在台灣地區的所得為500萬元，應納稅額為100萬元。根據稅額扣抵法，該企業可以將在大陸地區已繳納的10萬元所得稅額，從台灣地區應納稅額中扣抵，最終應繳納的稅額為90萬元。
值得注意的是，稅額扣抵法僅適用於大陸地區已繳納的所得稅額，其他稅項，例如營業稅、增值稅等，則無法進行扣抵。此外，企業應妥善保存大陸地區繳稅憑證，以便在申報台灣地區所得稅時提供佐證。
了解營利事業取自大陸地區來源所得的課稅方式，並掌握稅額扣抵法的運作機制，對於企業有效管理稅務風險，確保合法合規經營至關重要。建議企業應積極諮詢專業稅務顧問，以確保其稅務申報符合相關法規要求。
營利事業所得稅稅率. Photos provided by unsplash
營利事業所得稅率的計算方式
了解營利事業所得稅的計算方式，是每個企業主都應該掌握的知識。台灣的營利事業所得稅率，是根據企業的全年課稅所得額而有所不同。以下將針對不同的所得額區間，詳細說明稅率的計算方式：
- 全年課稅所得額在十二萬元以下者： 恭喜您！您的企業屬於免稅範圍，不需要繳納營利事業所得稅。這表示您在當年度的營利事業所得，可以全數留存，用於企業的發展與成長。
- 全年課稅所得額超過十二萬元者： 您的企業需要繳納營利事業所得稅，但稅率並非單一制，而是根據您的所得額區間而有所不同。以下將詳細說明不同區間的稅率計算方式：
1. 全年課稅所得額超過十二萬元者，就其全部課稅所得額課徵百分之二十。但其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過十二萬元部分之半數。
舉例來說，假設您的企業全年課稅所得額為一百萬元，則應納稅額計算如下：
應納稅額 = (一百萬元 – 十二萬元) x 20% = 十七萬六千元
但根據規定，應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過十二萬元部分之半數，也就是 (一百萬元 – 十二萬元) / 2 = 四十四萬四千元。因此，您的企業實際應納稅額為十七萬六千元，而不是四十四萬四千元。
2. 全年課稅所得額超過十二萬元未逾五十萬元者，就其全部課稅所得額按下列規定稅率課徵，不適用前款規定。
這表示當您的企業全年課稅所得額超過十二萬元，但未超過五十萬元時，將會根據不同的所得額區間，適用不同的稅率。這部分的稅率計算，需要參考財政部公布的營利事業所得稅稅率表，才能準確計算出應納稅額。
了解營利事業所得稅的計算方式，對於企業主而言至關重要。掌握這些知識，可以幫助您更精準地預估企業的稅務負擔，並制定有效的稅務規劃策略，以降低稅務成本，提升企業的財務效益。
| 全年課稅所得額區間 | 稅率 | 說明 |
|---|---|---|
| 十二萬元以下 | 免稅 | 屬於免稅範圍，不需繳納營利事業所得稅。 |
| 超過十二萬元 | 20% | 就其全部課稅所得額課徵百分之二十，但應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過十二萬元部分之半數。 |
| 超過十二萬元未逾五十萬元 | 依財政部公布的營利事業所得稅稅率表計算 | 根據不同的所得額區間，適用不同的稅率。 |
其他申報方式：簡化申報與核定申報
除了查帳申報與擴大書審申報之外，還有兩種較為特殊的申報方式：簡化申報與核定申報。
簡化申報適用於年營收（總收入）在 800 萬元以下，且符合特定條件的公司。簡化申報的計算方式相對簡單，只需要填寫簡化的申報表格，並提供基本的財務資料即可。這種申報方式適合規模較小的公司，可以節省時間和成本。
核定申報則適用於年營收（總收入）在 500 萬元以下，且符合特定條件的公司。核定申報的計算方式由稅務機關核定，公司不需要自行計算課稅所得額。這種申報方式適合規模更小的公司，可以進一步簡化申報流程。
然而，簡化申報和核定申報都有一定的限制，例如適用範圍、申報條件等。因此，公司在選擇申報方式時，需要仔細評估自身的情況，並諮詢專業的稅務顧問，以確保選擇最合適的申報方式。
以下整理簡化申報與核定申報的適用範圍與條件：
- 簡化申報：
- 年營收（總收入）在 800 萬元以下
- 符合特定條件，例如：公司成立未滿 3 年、從事特定產業等
- 核定申報：
- 年營收（總收入）在 500 萬元以下
- 符合特定條件，例如：公司成立未滿 2 年、從事特定產業等
需要注意的是，簡化申報與核定申報雖然簡化了申報流程，但可能導致課稅所得額較高，因此公司在選擇申報方式時，也需要考量稅務成本。
繳稅方式：便利、安全又省時
繳納營利事業所得稅，除了傳統的銀行臨櫃繳款外，現在還有更多便捷的選擇，讓您輕鬆完成繳稅流程。以下將詳細介紹各種繳稅方式，並提供實用資訊，幫助您選擇最適合您的繳稅方式。
1. 電子繳稅：安全便利又省時
電子繳稅是近年來越來越普及的繳稅方式，透過網路平台就能輕鬆完成繳稅，省去舟車勞頓的奔波。您只需登入財政部稅務入口網或營利事業所得稅電子結算申報系統，即可線上繳納稅款。電子繳稅不僅安全可靠，更能節省您的寶貴時間，是現代人繳稅的首選。
2. 銀行臨櫃繳款：傳統可靠的繳稅方式
如果您習慣傳統的繳稅方式，銀行臨櫃繳款仍然是一個可靠的選擇。您只需持填妥之繳款書，前往代收稅款金融機構（郵局不代收），以現金或支票繳納稅款。需要注意的是，支票必須為結算申報期限截止日前到期且參加票據交換所交換的支票，並在支票上註明「限繳稅款」字樣。
3. 便利商店繳稅：輕鬆繳稅，隨手可得
對於忙碌的您來說，便利商店繳稅絕對是最佳選擇。您只需持附條碼之繳款書，前往統一、全家、萊爾富及來來（OK）等4家便利商店營業門市，即可輕鬆繳納稅款。便利商店繳稅的金額上限為3萬元，且僅接受現金繳納。此種繳稅方式方便快捷，讓您隨時隨地都能完成繳稅。
無論您選擇哪種繳稅方式，都請務必確認繳款資訊正確無誤，並妥善保管繳款憑證，以備日後查詢。若有任何疑問，請隨時諮詢稅務機關或專業會計師，確保您的繳稅流程順暢無虞。
營利事業所得稅稅率結論
了解營利事業所得稅稅率是企業經營者不可或缺的知識，它直接影響著企業的財務規劃和稅務負擔。透過掌握營利事業所得稅的起徵額、稅率計算方式和各種申報方式，您能有效降低稅務成本，提升企業獲利。
本文詳細解析了營利事業所得稅的起徵額和稅率計算方式，並提供了實務案例分析，幫助您更深入了解相關稅務知識。此外，我們還探討了簡化申報和核定申報等不同申報方式，以及電子繳稅、銀行臨櫃繳款、便利商店繳稅等多元繳稅方式，讓您輕鬆掌握最合適的申報和繳稅流程。
建議您定期諮詢專業的稅務顧問，以掌握最新稅務法規，並獲得客製化的稅務規劃建議。透過精準的稅務規劃，您能有效節省稅務成本，讓企業資源發揮最大效益。
掌握營利事業所得稅稅率，為您的企業財務築起堅實基礎，讓您的事業蒸蒸日上！
營利事業所得稅稅率 常見問題快速FAQ
我的企業全年所得額只有10萬元，需要繳稅嗎？
不需要繳稅！根據現行規定，營利事業全年課稅所得額在十二萬元以下者，免徵營利事業所得稅。
我今年賺了150萬元，請問我要繳多少稅？
根據現行規定，營利事業全年課稅所得額超過十二萬元者，就其全部課稅所得額課徵百分之二十，但其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過十二萬元部分之半數。因此，您需要繳納的營利事業所得稅為 (150萬元 – 12萬元) x 20% = 27萬6千元，但由於應納稅額不得超過超過十二萬元部分之半數，因此您實際繳納的稅額為 (150萬元 – 12萬元) / 2 = 69萬元。
如果我今年虧損了，還需要繳稅嗎？
虧損的情況下，您不需要繳納營利事業所得稅。然而，您需要將虧損金額保留下來，用於抵減未來年度的利潤。這表示，當您未來年度獲利時，可以將過去的虧損金額從獲利中扣除，進而降低應納稅額。