By 我是張會 營利事業所得稅稅率計算方式並不複雜，但許多小型企業主和自由工作者可能不清楚相關規定。當全年課稅所得額超過 12 萬元時，您就需要繳納營利事業所得稅，且稅率為 20%。但值得注意的是，應納稅額並非直接以全年所得額計算，而是以超過 12 萬元的部分乘以 20%，且最高不得超過超過 12 萬元部分的一半。了解這些規定，您可以更精準地掌握稅務負擔，並有效地進行節稅規劃。
營利事業所得稅起徵額與稅率
營利事業所得稅是企業經營過程中不可避免的稅務負擔，了解相關規定並善用節稅技巧，才能有效降低稅務成本，提升企業獲利。營利事業所得稅的起徵額及稅率，是每位企業主都該掌握的基礎知識。根據現行法規，營利事業全年課稅所得額在十二萬元以下者，免徵營利事業所得稅，也就是說，只要您的企業全年獲利未超過十二萬元，就不需要繳納營利事業所得稅。然而，當您的企業全年課稅所得額超過十二萬元時，就需要依法繳納營利事業所得稅，且稅率為百分之二十。換句話說，超過十二萬元的部分，需要繳納百分之二十的稅金。舉例來說，若您的企業全年課稅所得額為一百五十萬元，則應納稅額為 (150 萬元 – 12 萬元) × 20% = 27.6 萬元。
對於小型企業主、創業家和自由工作者來說，了解營利事業所得稅的計算方式至關重要。掌握起徵額和稅率，才能準確計算應納稅額，並預留足夠的資金繳納稅款。此外，更重要的是，您需要了解如何透過合法的方式進行節稅規劃，降低稅務負擔，讓企業能更穩定發展。
營利事業取自大陸地區來源所得的課稅方式
營利事業取自大陸地區來源所得，如何課徵所得稅呢？根據國稅局的說明，營利事業取自大陸地區來源所得，已併同臺灣地區來源所得課徵所得稅。換句話說，您在中國大陸賺的錢，會和您在臺灣賺的錢加總在一起，一起計算所得稅。為了避免重複課稅，國稅局採用了「稅額扣抵法」。
什麼是稅額扣抵法呢？簡單來說，就是您在大陸地區已經繳納的所得稅額，可以從您在臺灣要繳的所得稅中扣除。但是，扣抵的金額不能超過您因為加計大陸地區來源所得而增加的應納稅額。舉例來說，假設您在臺灣的應納稅額為100萬元，您在大陸地區繳納的所得稅額為20萬元，而因為加計大陸地區來源所得，您在臺灣的應納稅額增加到120萬元，那麼您最多只能扣抵20萬元。
此外，您在大陸地區已繳納的稅額，不能再列報為成本費用，從所得額中減除。這表示您不能用大陸地區的稅款來抵減您的臺灣所得，進而降低您的稅負。
以下整理出營利事業取自大陸地區來源所得的課稅方式重點：
- 併同臺灣地區來源所得課徵所得稅：將大陸地區所得和臺灣地區所得加總計算所得稅。
- 採用稅額扣抵法避免重複課稅：在大陸地區已繳納的所得稅額，可以從臺灣的應納稅額中扣抵。
- 扣抵金額不得超過因加計大陸地區來源所得而增加之應納稅額：扣抵金額有限制，不能超過因加計大陸地區來源所得而增加的應納稅額。
- 已繳納稅額不得再列報為成本費用：在大陸地區已繳納的稅額，不能再用來抵減臺灣的所得。
了解營利事業取自大陸地區來源所得的課稅方式，可以幫助您正確申報稅務，避免產生稅務風險。如果您有任何疑問，請諮詢專業的稅務顧問，以確保您的稅務申報符合相關規定。
營利事業所得稅稅率. Photos provided by unsplash
營利事業所得稅分級稅率
除了基本稅率外，營利事業所得稅也採用分級稅率制度，針對不同所得區間課徵不同的稅率，讓稅負分配更公平。以下將針對營利事業全年課稅所得額超過十二萬元未逾五十萬元的區間，詳細說明分級稅率的計算方式：
一、超過十二萬元未逾五十萬元：
- 十二萬元至二十五萬元： 適用 17% 的稅率。
- 二十五萬元至五十萬元： 適用 20% 的稅率。
舉例來說，假設某營利事業全年課稅所得額為 30 萬元，則其應納稅額計算如下：
1. 首先，將 30 萬元減去 12 萬元，得到 18 萬元。
2. 18 萬元中，12 萬元適用 17% 的稅率，計算結果為 20,400 元。
3. 剩餘的 6 萬元適用 20% 的稅率，計算結果為 12,000 元。
4. 兩部分的稅額加總，總計應納稅額為 32,400 元。
需要注意的是，分級稅率的計算方式較為複雜，建議您使用稅務軟體或諮詢專業人士，以確保計算結果正確。此外，政府也會定期調整稅率，因此建議您隨時關注最新的稅務法規，以掌握最新的稅務資訊。
| 所得區間 | 稅率 |
|---|---|
| 十二萬元至二十五萬元 | 17% |
| 二十五萬元至五十萬元 | 20% |
簡化申報流程：擴大書審申報
除了查帳申報之外，還有另一種常見的營所稅計算方式，稱為「擴大書審申報」。相較於查帳申報需要完整且詳細的帳務紀錄，擴大書審申報則更加簡便，適合年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司。這種申報方式不需要提供完整的帳務資料，而是以簡化的申報方式，透過申報資料的審查，來計算公司年度的課稅所得額。
擴大書審申報的優點在於，它可以節省企業在帳務管理上的時間和成本。企業不需要花費大量時間和人力整理繁雜的帳務資料，只需提供基本財務資訊，例如收入、成本、費用等，就能完成申報。這對於規模較小的公司來說，可以有效降低營運成本，同時也能減輕財務管理的負擔。
然而，擴大書審申報也有一些限制。由於申報資料較為簡化，稅務機關會根據申報資料進行審查，並可能要求企業提供更詳細的資料。如果企業提供的資料與實際情況不符，可能會被要求補稅，甚至面臨罰款。因此，企業在選擇擴大書審申報時，務必確保申報資料的真實性，並做好相關的資料準備工作，以避免不必要的稅務風險。
此外，擴大書審申報的計算方式也與查帳申報有所不同。擴大書審申報的計算方式會根據不同產業的特性，制定不同的計算公式和審查標準。因此，企業在選擇擴大書審申報前，應先了解相關的申報規定和計算方式，並諮詢專業的財務顧問，以確保申報的正確性。
營業稅如何申報？
完成營利事業所得稅的電子結算申報後，您需要繳納應納稅款。繳納稅款的方式主要有兩種：自行繳納和代扣繳。對於自行繳納的案件，您需要持填妥的繳款書或於營利事業所得稅電子結算申報系統或至財政部稅務入口網自行列印附條碼之繳款書，以現金或開立結算申報期限截止日前到期且參加票據交換所交換的支票（支票上受款人記載為「限繳稅款」字樣），自行向代收稅款金融機構（郵局不代收）繳納。
應自行繳納稅額在3萬元以下之案件，納稅義務人可持附條碼之繳款書至統一、全家、萊爾富及來來（OK）等4家便利商店營業門市繳納。這項便利的繳稅方式，讓您不用特地前往銀行或郵局排隊，省時又方便。
在繳納稅款時，務必確認繳款書上的資訊正確無誤，包含您的稅號、應繳稅額、繳款期限等。繳款期限通常是結算申報期限截止日，請務必留意，避免逾期繳納而產生罰款。
除了自行繳納之外，您也可以選擇由您的客戶代扣繳稅款。例如，您是自由接案者，您的客戶是公司行號，他們可以代扣您的營業稅款，並直接繳納給國稅局。這項方式可以減輕您的繳稅負擔，但您需要與您的客戶確認代扣繳的相關細節，確保稅款能夠順利繳納。
無論您選擇哪種繳稅方式，都需要妥善保管繳款憑證，以備日後查核之用。建議您將繳款憑證影印或掃描保存，並妥善保管，以避免遺失。
營利事業所得稅稅率結論
營利事業所得稅的計算方式看似複雜，但只要掌握起徵額、稅率以及分級稅率的計算方式，就能有效掌握稅務負擔。本文深入淺出地解析了營利事業所得稅的相關規定，並提供實用的節稅技巧，希望能幫助小型企業主、創業家和自由工作者有效地進行稅務規劃，降低稅務負擔，讓企業能更穩定地發展。
無論您是剛起步的創業家，還是已有一定規模的企業主，了解營利事業所得稅稅率和相關規定都是不可或缺的。透過本文的資訊，您可以更精準地掌握稅務負擔，並有效地進行節稅規劃，讓企業在合法合規的前提下，有效降低稅務成本，提升企業的獲利能力。
如果您需要更進一步的稅務資訊，建議您諮詢專業的稅務顧問，以取得更全面的協助。祝您在事業發展的道路上順利前行，財源滾滾來！
營利事業所得稅稅率 常見問題快速FAQ
請問營利事業所得稅的起徵額是多少？
營利事業所得稅的起徵額為新台幣 12 萬元，也就是說，當您的企業全年課稅所得額超過 12 萬元時，就需要繳納營利事業所得稅。
營利事業所得稅的稅率是多少？
營利事業所得稅的稅率為 20%，但應納稅額並非直接以全年所得額計算，而是以超過 12 萬元的部分乘以 20%，且最高不得超過超過 12 萬元部分的一半。
如果我的公司是小型企業，營利事業所得稅的計算方式會比較簡單嗎？
小型企業可以選擇使用「擴大書審申報」的方式申報營利事業所得稅，這種申報方式較為簡便，只需要提供基本的財務資訊即可。