許多企業主繳完營業稅後,又需要繳納營所稅,難免會有被剝兩層皮的感受。「為何繳了營業稅又要繳營所稅?」其實,這兩者是分別針對不同的課徵標的,營業稅是針對商品或勞務的銷售行為課徵,而營所稅則是針對企業的盈利課徵。因此,繳納這兩種稅金是合乎規定的,企業主們務必依法按時申報,才能確保自身權益。

可以參考 公司地址變更攻略:線上申辦秘訣,輕鬆完成變更

繳了營業稅,還要繳營所稅?

許多企業主在繳納營業稅後,又需要繳納營利事業所得稅,難免有被剝兩層皮的感受。但實際上,這兩種稅金的課徵標的並不相同,因此並非重複繳納。簡單來說,營業稅是針對商品或勞務的銷售行為課徵,而營所稅則是針對企業的盈利課徵。舉例來說,一家餐廳販售餐點,需要繳納營業稅,因為餐廳的銷售行為產生了營業稅的課徵義務。而餐廳在扣除成本和費用後,若有盈利,則需要繳納營所稅,因為企業的盈利產生了營所稅的課徵義務。

換句話說,營業稅是針對企業的營運過程中的銷售行為課徵,而營所稅則是針對企業的營運成果課徵。營業稅的繳納與企業是否盈利無關,只要有銷售行為,就需要繳納營業稅。而營所稅的繳納則與企業的盈利狀況息息相關,企業若有盈利,則需要繳納營所稅,若沒有盈利,則不需要繳納營所稅。

因此,繳納營業稅和營所稅,是企業經營過程中不可避免的兩項稅務負擔。了解兩者的課徵標的差異,可以幫助企業主更清楚地掌握稅務申報的機制,並有效管理企業財務。

如何節省營業稅?

許多小型企業主為了節省營業稅,可能會在公司帳務上做些調整,例如將公司營運狀態列為「虧損」,或是刻意壓低純益率,讓公司看起來營運不佳。然而,這樣的做法雖然能短期降低稅務負擔,卻可能引來國稅局的查稅,得不償失。國稅局在查稅時,會特別注意以下幾個面向:

  • 連續多年虧損:如果一家公司連續多年呈現虧損狀態,國稅局可能會懷疑公司是否真實反映營運狀況,進而展開查核。
  • 純益率低於同業平均:每個行業都有其正常的純益率,如果一家公司的純益率長期低於同業平均,國稅局也會提高警覺,認為公司可能存在逃漏稅的嫌疑。
  • 帳務不實:如果公司帳務存在明顯的錯誤或不合理現象,例如費用申報過高、收入申報過低,國稅局也會展開查核。

為了避免遭查稅,建議您在經營公司時,除了要了解自己所需要的業務範圍進行登記外,更別忘了瞭解同行間的純益率,避免年年純益率都低於同行間平均值,成為國稅局查核的對象。此外,在公司帳務處理上,也要保持透明、合理,並妥善保存相關憑證,才能有效降低被查稅的風險。

除了上述的注意事項外,您也可以透過以下方式合法節省營業稅:

  • 善用稅務優惠:政府會針對特定產業或行為提供稅務優惠,例如投資研發、節能減碳等,企業主可以善用這些優惠,降低稅務負擔。
  • 合理申報費用:企業可以依法申報與營運相關的費用,例如租金、水電費、薪資等,以降低應繳稅款。
  • 規劃財務結構:企業可以透過財務規劃,例如設立控股公司、設立基金會等,將利潤分配到不同的公司或組織,以降低稅務負擔。

節省營業稅是企業經營的重要課題,但切記要合法合規,避免因錯誤的節稅方式而招致更大的損失。建議您諮詢專業的財務顧問,了解相關稅務法規,並制定合適的節稅策略,才能在合法合規的框架下,有效降低稅務負擔,實現企業的持續發展。

為何繳了營業稅,還要繳營所稅?課徵標的差很大

為何繳了營業稅又要繳營所稅. Photos provided by unsplash

營所稅怎麼計算?課稅所得額怎麼算

營所稅的計算和公司的年度課稅所得額,也就是公司一年營收的淨利有關,主要有 4 種不同的計算方式:

  • 查帳申報是最直觀的申報方式,直接將公司帳目記載的收入項目減去支出項目,即為該年度的課稅所得額。不過,如果要用查帳申報的方式計算營所稅,公司的每一筆收支就必須清楚紀錄,通常需要另外聘請專業的會計、或是委託會計事務所幫忙整理帳目,才不容易出錯。
  • 擴大書審申報則是較為簡易的計算方式,適用於年營收(總收入)在 3,000 萬元以下的公司。這種申報方式不需要像查帳申報一樣,需要將所有收支項目都詳細紀錄,而是以「簡化申報」的方式,直接將公司年度的總收入減去一些固定的支出項目,例如成本、費用、折舊等,來計算課稅所得額。由於計算方式較為簡化,所以申報流程也相對簡單,適合規模較小的公司使用。
  • 簡易申報適用於年營收(總收入)在 800 萬元以下,且屬於特定行業的公司,例如餐飲業、零售業、服務業等。這種申報方式更為簡便,只需要將公司年度的總收入減去固定的成本、費用項目,就能計算出課稅所得額,不需要像查帳申報或擴大書審申報一樣,需要提供詳細的收支紀錄。
  • 免稅申報適用於符合特定條件的公司,例如新創公司、公益團體等。這些公司在符合相關法規的條件下,可以免繳營所稅,例如新創公司在符合一定條件下,可以享有 5 年免稅的優惠。

除了上述 4 種主要的計算方式之外,營所稅的計算還需要考慮一些其他的因素,例如公司是否適用減稅優惠、是否需要繳納其他稅款等。因此,建議公司在計算營所稅時,最好諮詢專業的會計師或稅務顧問,以確保計算結果的準確性,並避免因計算錯誤而產生稅務問題。

營所稅計算方式
申報方式 適用公司 計算方式 說明
查帳申報 所有公司 收入 – 支出 需要詳細紀錄每一筆收支,需聘請專業會計或會計事務所協助。
擴大書審申報 年營收 3,000 萬元以下的公司 總收入 – 固定支出項目 簡化申報方式,適合規模較小的公司。
簡易申報 年營收 800 萬元以下,且屬於特定行業的公司 (例如餐飲業、零售業、服務業) 總收入 – 固定成本、費用項目 最簡便的申報方式,無需提供詳細收支紀錄。
免稅申報 符合特定條件的公司 (例如新創公司、公益團體) 免繳營所稅 依法規規定,可享有免稅優惠,例如新創公司享有 5 年免稅。

設立一人公司真的能節稅嗎?

許多人認為設立一人公司就能節稅,但事實上並非如此。設立一人公司後,除了要繳納營業稅外,還要繳納營所稅,而兩者課徵的標的並不相同,因此需要仔細計算才能知道是否真的能節稅。營業稅要繳多少? 目前來說營業稅的稅率是5%~10%,營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅,也就是說綜合所得淨額要30%以上的民眾,利用成立公司的方式才會達到節稅的效果。 假設小張所得淨額為100萬,目前繳交的所得稅金為13萬,若成立公司申報營業稅與營所稅,兩者相加的金額一定會高於所得稅額,設立一人公司可能沒有節稅反而增加支出。

舉例來說,小張原本是自由接案者,年收入100萬元,依照現行稅法,需繳納13萬元的所得稅。若小張設立一人公司,將100萬元的收入申報為公司營收,需要繳納5%的營業稅,也就是5萬元。此外,公司還要繳納營所稅,假設小張的營所稅稅率為17%,則需要繳納17萬元的營所稅。總計,小張需要繳納22萬元的稅金,比原本的13萬元還要高出9萬元。因此,小張設立一人公司並沒有節稅,反而增加了稅務負擔。

當然,設立一人公司也可能帶來節稅效益,例如可以將部分收入以公司費用支出,降低個人所得稅負擔。但這需要專業的財務規劃,並且需要符合相關法律規定,才能達到節稅目的。因此,在設立一人公司前,建議您諮詢專業的財務規劃師,評估設立一人公司的利弊,並制定適合您的財務規劃方案。

營業稅的申報與繳納

營業稅的申報與繳納方式,主要取決於您的營業額規模和是否需要開立發票。以下整理了不同情況下的申報與繳納方式:

  • 每月銷售額未達 20 萬元者: 營業稅率為 1%,不需開立發票,每三個月繳納營業稅。這類型的企業通常規模較小,銷售額較低,因此不需要開立發票,也不需要辦理商業登記和稅籍登記。但需要注意的是,即使不需開立發票,也需要申報營業稅,並依規定繳納稅款。
  • 每月銷售額達 20 萬元以上者: 必須辦理「商業登記」與「稅籍登記」,營業稅率為 5%,需開立發票,每二個月繳納營業稅。這類型的企業通常規模較大,銷售額較高,因此需要辦理商業登記和稅籍登記,並依規定開立發票。此外,也需要依法申報營業稅,並繳納稅款。

無論是哪種情況,您都需要了解相關的稅務法規,並依規定申報和繳納營業稅。如果您對營業稅的申報與繳納有任何疑問,建議您諮詢專業的財務稅務顧問,以確保您能正確地申報和繳納稅款,避免違規罰款。

可以參考 為何繳了營業稅又要繳營所稅

為何繳了營業稅又要繳營所稅結論

總而言之,繳納營業稅和營所稅是企業經營過程中不可避免的稅務負擔,兩者課徵的標的並不相同,因此並非重複繳納。了解「為何繳了營業稅又要繳營所稅」的差異,可以幫助企業主更清楚地掌握稅務申報的機制,有效管理企業財務,並降低被查稅的風險。建議您諮詢專業的財務顧問,了解相關稅務法規,並制定合適的節稅策略,才能在合法合規的框架下,有效降低稅務負擔,實現企業的持續發展。

為何繳了營業稅又要繳營所稅 常見問題快速FAQ

請問營業稅跟營所稅到底有什麼不同?

營業稅是針對商品或勞務的銷售行為課徵,也就是說,只要有銷售行為,就需要繳納營業稅,不論企業是否盈利。而營所稅則是針對企業的盈利課徵,也就是說,企業只有在賺錢的情況下,才需要繳納營所稅。舉例來說,一家餐廳販售餐點,需要繳納營業稅,因為餐廳的銷售行為產生了營業稅的課徵義務。而餐廳在扣除成本和費用後,若有盈利,則需要繳納營所稅,因為企業的盈利產生了營所稅的課徵義務。

我開了一家小公司,年營收不到800萬,可以不用繳營所稅嗎?

不一定。雖然年營收不到800萬的公司可以選擇簡易申報,申報流程相對簡便,但並不代表可以完全免繳營所稅。簡易申報只是計算方式較為簡化,只要公司有盈利,仍然需要繳納營所稅。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問,了解詳細的稅務規定和計算方式,才能準確掌握自己的稅務義務。

我成立了一人公司,目的是為了節稅,請問設立一人公司真的可以節稅嗎?

成立一人公司並不一定能節稅,需要視您的個人情況而定。如果您的收入主要來自公司營運,且公司營運成本較高,則設立一人公司可能可以節省稅金。但如果您的收入主要來自其他來源,例如投資、租金等,則設立一人公司可能反而會增加稅務負擔。建議您諮詢專業的財務規劃師,評估設立一人公司的利弊,並制定適合您的財務規劃方案。

個人頭像照片

By 我是張會

我是張文傑會計師,可以叫我張會,專業從事公司財務與稅務管理工作多年。營運公司知識站的設立,是為了幫助企業主、創業者和經營者掌握營運公司所需的各類知識,無論你是正在籌備創業,還是已經運營公司多年,我們都提供最實用的指導和建議,幫助你在競爭激烈的商業環境中脫穎而出。聯繫方式 [email protected]

發佈留言

發佈留言必須填寫的電子郵件地址不會公開。 必填欄位標示為 *