By 我是張會 您是否曾疑惑，明明繳了營業稅，為何還要繳納營所稅？很多企業主都有這種「被剝兩層皮」的感受。其實，營業稅和營所稅是針對不同的課徵標的，前者針對商品或勞務的銷售，後者則針對企業的營利所得。因此，繳納這兩項稅款是合乎規範的。如果您想進一步了解兩者的差異，並掌握省稅秘訣，請持續關注後續文章，我們將為您提供更深入的解析。
繳了營業稅，還要繳營所稅？
很多企業主繳了營業稅，又需要繳納營所稅，難免有被剝兩層皮的感受。但其實這兩種稅款的課徵標的並不相同，繳納營業稅和營所稅是兩件獨立的事情。簡單來說，營業稅是針對企業銷售商品或勞務的「銷售額」課徵，而營所稅則是針對企業「獲利」課徵。
舉例來說，一家餐廳的營業額為 100 萬元，其中包含了 10 萬元的營業稅。這 10 萬元的營業稅是餐廳向顧客收取的，並代政府向國稅局繳納。而餐廳的實際獲利可能只有 20 萬元，這 20 萬元就是需要繳納營所稅的課徵標的。
因此，繳納營業稅和營所稅是企業經營過程中不可避免的成本，就像我們購買商品需要支付商品的價格和稅金一樣。雖然繳稅會減少企業的獲利，但企業繳納的稅款也是用於支持國家建設和社會福利的重要資源。
了解營業稅和營所稅的差異，才能更清楚地掌握企業的財務狀況，並有效地進行稅務規劃。後續文章將更深入探討營業稅和營所稅的計算方式、課徵標的、申報方式等，以及如何透過合法的方式進行節稅，歡迎持續關注友信創新RELIANZ 的後續系列文章！
如何節省營業稅?
節省營業稅是許多中小企業老闆的目標，但過於追求節稅，反而可能引來國稅局的注意。專家提醒您，若您為了節省營業稅，在做公司帳時，都將公司列於「虧損」的狀態中，或是純益率長期處於低於同業平均，如此連續多年虧損，當心被國稅局查稅。 為了避免遭查稅，建議您，選擇營業登記時，除了要了解自己所需要的業務範圍進行登記外，更別忘了瞭解同行間的純益率，避免年年純益率都低於同行間平均值，成為國稅局查核的對象。
以下列舉幾個常見的節稅方法，您可以參考看看，但切記，務必在合法合規的範圍內進行，才能有效降低稅務負擔，避免不必要的風險：
- 合理利用稅務扣抵：依法規規定，企業可以申報扣抵營業稅、所得稅等稅款，例如進項稅額抵扣、捐贈扣抵等，善用這些扣抵項目，可以有效降低稅務負擔。
- 選擇適當的營業登記項目：不同的營業項目，稅率和稅務規定有所不同，選擇適合的營業項目，可以降低稅務負擔。例如，若您是銷售商品的企業，可以選擇「零售業」或「批發業」，若您是提供服務的企業，可以選擇「服務業」或「運輸業」等，建議您在登記前，先諮詢專業的稅務顧問，了解不同營業項目的稅務規定，選擇最合適的項目。
- 建立完善的財務記錄：完善的財務記錄是避免國稅局查稅的關鍵，建議您建立一套完整的財務管理系統，定期整理財務資料，並妥善保存相關憑證，例如發票、收據、合約等，以便在需要時提供相關佐證資料，避免因資料不足而被國稅局查稅。
- 保持合理的利潤率：企業的利潤率應該保持在合理的範圍內，避免過低的利潤率引起國稅局的注意。建議您定期分析同業的平均利潤率，並根據自身情況調整經營策略，維持合理的利潤率，才能避免被國稅局盯上。
除了上述方法，您也可以透過專業的稅務顧問協助，制定合理的稅務規劃，降低稅務負擔，提升企業競爭力。
為何繳了營業稅又要繳營所稅. Photos provided by unsplash
營所稅的計算方式：從查帳申報到擴大書審申報
營所稅的計算方式與公司的年度課稅所得額息息相關，也就是公司一年營收的淨利。常見的計算方式主要有四種：查帳申報、擴大書審申報、簡化申報和免申報。其中，查帳申報是最直觀的申報方式，直接將公司帳目記載的收入項目減去支出項目，即為該年度的課稅所得額。然而，要採用查帳申報，公司必須清楚記錄每一筆收支，並定期整理帳目，這對許多小型企業主來說可能是一項繁重的任務。因此，許多公司會選擇委託專業的會計師或會計事務所協助整理帳務，確保申報資料的準確性，避免因申報錯誤而產生罰款。
相較於查帳申報，擴大書審申報則是一種較為簡易的計算方式，適用於年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司。擴大書審申報不需要像查帳申報一樣提供完整的帳務資料，只需要提供部分資料，例如：銷貨收入、進貨成本、費用等，由稅務機關進行審查，再依據審查結果計算課稅所得額。這種方式可以減輕企業主整理帳務的負擔，但相對的，稅務機關審查的範圍也較小，可能無法完全反映公司的實際營運狀況。
除了查帳申報和擴大書審申報之外，還有簡化申報和免申報兩種方式。簡化申報適用於年營收（總收入）在 800 萬元以下、且符合特定條件的公司，可以採用簡易的計算公式計算課稅所得額。免申報則適用於年營收（總收入）在 200 萬元以下，且符合特定條件的公司，可以免除繳納營所稅。這些簡化申報和免申報的條件和計算方式，可以參考財政部國稅局的官方網站或諮詢專業的財務顧問。
選擇適合的營所稅計算方式，可以有效降低企業的稅務負擔，提升企業的獲利。建議企業主根據公司的實際狀況，選擇最適合的申報方式，並諮詢專業的財務顧問，了解相關的規定和注意事項，以確保申報的準確性和合法性。
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| 申報方式 | 適用對象 | 申報方式 | 優點 | 缺點 |
|---|---|---|---|---|
| 查帳申報 | 所有公司 | 提供完整帳務資料 | 最精確的申報方式 | 整理帳務工作繁重 |
| 擴大書審申報 | 年營收 ≤ 3,000 萬元 | 提供部分資料，由稅務機關審查 | 申報流程較簡便 | 審查範圍較小，可能無法完全反映實際狀況 |
| 簡化申報 | 年營收 ≤ 800 萬元，且符合特定條件 | 採用簡易公式計算課稅所得額 | 申報流程最簡便 | 適用範圍較小，課稅所得額可能較高 |
| 免申報 | 年營收 ≤ 200 萬元，且符合特定條件 | 免申報繳納營所稅 | 無需申報繳稅 | 適用範圍最窄 |
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設立一人公司真的能節稅嗎？
很多人以為設立一人公司就能節稅，但實際上並非如此。要評估是否能達到節稅效果，需要考慮多方面的因素，例如：個人所得淨額、公司營收、成本費用等。
以您的例子來說，小張所得淨額為100萬，目前繳交的所得稅金為13萬。若成立公司申報營業稅與營所稅，兩者相加的金額一定會高於所得稅額。這是因為，目前來說營業稅的稅率是5%～10%，營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅。也就是說，綜合所得淨額要30%以上的民眾，利用成立公司的方式才有可能達到節稅的效果。
然而，設立一人公司除了稅務負擔外，還需要考慮其他成本，例如：公司設立登記費用、會計師費用、營運成本等。因此，在決定是否設立一人公司之前，建議您先仔細評估自身情況，並諮詢專業的財務規劃人員，才能做出最有利的選擇。
此外，設立一人公司後，您需要定期申報營業稅與營所稅，並繳納相關稅款。若您對稅務申報流程不熟悉，建議您委託會計師協助處理，避免因申報錯誤而產生罰款。
總而言之，設立一人公司是否能節稅，需要根據個人情況進行評估。建議您先了解相關稅務規定，並諮詢專業人士，才能做出最合適的決定。
營業稅與營所稅的申報時間
了解營業稅和營所稅的申報時間，是掌握財務管理的重要環節。營業稅的申報時間與您的銷售額息息相關，而營所稅則與您的年度獲利狀況有關。以下整理兩者的申報時間，讓您清楚掌握繳稅時程，避免逾期繳納的罰款：
- 營業稅：
- 每月銷售額未達 20 萬元：每三個月申報一次，申報期限為當季結束後的次月20日。
- 每月銷售額達 20 萬元以上：每兩個月申報一次，申報期限為當期結束後的次月20日。
- 營所稅：
- 營所稅的申報期限為每年5月31日，但需留意，營所稅的繳納時間則分為兩期：
- 第一期：於每年6月30日繳納。
- 第二期：於每年9月30日繳納。
需要注意的是，以上僅為一般情況下的申報時間，實際申報時間可能因個別情況而有所不同。例如，若您是新設立的公司，則可能需要在特定時間內辦理稅籍登記，並依規定繳納營業稅。建議您諮詢專業的財務會計顧問，了解您的實際情況，並掌握最新的稅務申報資訊，以避免因疏忽而產生罰款。
為何繳了營業稅又要繳營所稅結論
相信讀完以上文章後，您已了解為何繳了營業稅，還要繳營所稅。簡單來說，營業稅是針對企業商品或勞務的銷售額課徵，而營所稅則是針對企業的營利所得課徵。兩者課徵標的並不相同，因此需要分別繳納。
除了釐清營業稅和營所稅的差異，我們也探討了節省營業稅的常見方法，以及營所稅的計算方式，並深入分析設立一人公司是否能達到節稅目的。最後，我們也整理了營業稅和營所稅的申報時間，讓您掌握財務管理的重要時程。
想要更深入了解相關稅務知識，並掌握更多節稅秘訣？請持續關注友信創新RELIANZ 後續文章，我們將為您提供更專業的財務會計與稅務規劃建議，協助您有效管理企業財務，降低稅務負擔，提升企業競爭力！
為何繳了營業稅又要繳營所稅 常見問題快速FAQ
我是一家小型工作室，收入不多，需要繳營業稅嗎？
根據台灣稅法規定，只要有營利行為，無論收入多寡，都必須辦理營業登記並繳納營業稅。工作室也不例外。如果您沒有辦理營業登記，而被國稅局查獲，可能面臨罰款甚至停業的處分。 建議您諮詢專業的財務會計顧問，了解您所屬的營業項目以及相關的稅務規定，並依法申報繳稅。
我應該選擇哪種營所稅申報方式？
選擇哪種營所稅申報方式，取決於您公司的規模、營收狀況以及帳務管理能力。如果您的公司規模較大，營收也較高，帳務管理完善，建議您選擇查帳申報，以確保申報資料的準確性。如果您的公司規模較小，營收也較低，帳務管理相對簡單，則可以選擇擴大書審申報或簡化申報。建議您諮詢專業的財務會計顧問，根據您的實際情況，選擇最合適的申報方式。
我該如何節省營所稅？
節省營所稅需要合法合規的方式，避免因不當節稅行為而被國稅局查稅。建議您參考以下幾種方法：
- 合理利用稅務扣抵：依法規規定，企業可以申報扣抵營所稅等稅款，例如捐贈扣抵等，善用這些扣抵項目，可以有效降低稅務負擔。
- 選擇適當的營業登記項目：不同的營業項目，稅率和稅務規定有所不同，選擇適合的營業項目，可以降低稅務負擔。
- 建立完善的財務記錄：完善的財務記錄是避免國稅局查稅的關鍵，建議您建立一套完整的財務管理系統，定期整理財務資料，並妥善保存相關憑證，例如發票、收據、合約等，以便在需要時提供相關佐證資料，避免因資料不足而被國稅局查稅。
- 保持合理的利潤率：企業的利潤率應該保持在合理的範圍內，避免過低的利潤率引起國稅局的注意。建議您定期分析同業的平均利潤率，並根據自身情況調整經營策略，維持合理的利潤率，才能避免被國稅局盯上。