By 我是張會 領到業務獎金卻不知道怎麼繳稅？別擔心！根據稅法規定，業務獎金屬於個人綜合所得，需要繳稅。2022年更新的稅法規定，年終獎金超過86,001元需預扣5%稅款，未超過則公司不需預扣，可在5月報稅時併入所得總額計算。這篇文章將深入解析「業務獎金 扣稅」的相關規定，帶你輕鬆掌握扣稅標準和報稅流程，並提供節稅秘訣，讓你聰明繳稅，輕鬆理財！
可以參考 公司成本有哪些？創業必知的費用攻略
業務獎金的稅務性質
年終將近，不少人期待著領取辛苦一年的豐厚獎金，但別忘了，業務獎金也需要繳稅！根據《所得稅法》第14條的規定，業務獎金屬於個人綜合所得，需要併入其他所得項目一起計算繳納所得稅。因此，在享受獎金喜悅的同時，也別忘了了解相關的稅務知識，避免因疏忽而產生額外的稅務負擔。
根據2022年更新的薪資所得扣繳稅額表，年終獎金的扣繳稅額標準如下：若年終獎金超過86,001元，公司需要預扣5%的稅款。而未超過該金額的部分，公司則不需預扣，勞工可在5月份報稅時將年終獎金列入所得總額計算所得稅。例如，若您獲得100,000元的年終獎金，公司會預扣(100,000-86,001)5%=700元的稅款。剩餘的99,300元則會在5月份報稅時併入其他所得一起計算繳納所得稅。
了解業務獎金的稅務性質和扣繳稅額標準，是掌握年終獎金稅務規劃的第一步。接下來，我們將進一步探討如何計算業務獎金的稅額，以及如何透過合法節稅技巧，有效降低稅務負擔，讓您能充分享受年終獎金的成果。
三節獎金要報稅嗎？
三節獎金 (端午節、中秋節、春節) 跟年終獎金一樣屬於非固定薪資，根據國稅局 112年度薪資所得扣繳稅額表，只要年終獎金、三節獎金給付超過台幣86,001元以上，公司就要預扣5%的稅。 如果給付金額未滿86,001元，那麼公司不用預扣稅，但這筆獎金還是會計入當年度個人所得中，在次年5月時要報稅。
舉例來說，小明在A公司上班，今年的端午節獎金為5,000元，中秋節獎金為10,000元，春節獎金為20,000元，總計三節獎金為35,000元，未超過86,001元，所以公司不用預扣稅，但這筆獎金會計入小明當年度的所得，在次年5月報稅時需要申報。
另外，三節獎金是否需要繳納勞健保和二代健保補充保費，也需要特別注意：
- 勞健保：三節獎金屬於「獎勵性質」，不用納入勞健保投保薪資計算。
- 二代健保補充保費：如果三節獎金符合一定的條件，雇主跟員工都要扣繳二代健保補充保費。根據全民健康保險法第31條，如果當年度員工的所有獎金 (含年終獎金及其他獎金)超過當月投保金額的4倍，「超過的部分」在給付給員工的時候就要扣補充保費2.11%。
例如，小明在A公司上班，月薪30,000元，投保金額為30,000元，當年度所有獎金 (含年終獎金及三節獎金) 總計為150,000元，超過當月投保金額的4倍 (30,000 x 4 = 120,000元)，超過的部分為30,000元 (150,000 – 120,000)，雇主跟員工都需要扣繳二代健保補充保費2.11%。
業務獎金 扣稅. Photos provided by unsplash
機會中獎獎金的課稅方式
機會中獎獎金的課稅方式，主要分為三種：競技競賽獎金、民間機會中獎以及政府統一發票與公益彩券獎金。其中，競技競賽獎金與民間機會中獎的課稅方式有所不同，前者可依照成本費用減稅，後者則需全額列入課稅。而政府統一發票與公益彩券獎金則屬於分離課稅方式，一律適用扣繳率20％，不用再計入綜所稅課稅。
首先，競技競賽獎金是指參加競賽或比賽而獲得的獎金，例如運動比賽、歌唱比賽、棋藝比賽等。競技競賽獎金的課稅方式，可以依照成本費用減稅，最多可認列三成獎金為成本費用，等於僅七成獎金計入綜所稅。例如，一位運動員參加馬拉松比賽獲得了10萬元的獎金，若其參賽的成本費用為3萬元，則可認列3萬元為成本費用，僅需將7萬元計入綜所稅課稅。
其次，民間機會中獎是指參加抽獎活動或其他機會中獎而獲得的獎金，例如參加公司尾牙抽獎、參加公益活動抽獎等。民間機會中獎的課稅方式，則需全額列入課稅。例如，一位員工參加公司尾牙抽中了一台價值4萬元的智慧型手機，則該員工必須將4萬元全額列入綜所稅課稅。
最後，政府統一發票與公益彩券獎金則屬於分離課稅方式，一律適用扣繳率20％，不用再計入綜所稅課稅。例如，一位民眾中了100萬元的統一發票獎金，則需扣繳20萬元，不用再將100萬元計入綜所稅課稅。
值得注意的是，無論是競技競賽獎金、民間機會中獎還是政府統一發票與公益彩券獎金，都必須依照相關規定進行扣繳。扣繳的方式通常是透過發獎單位或兌獎機構進行，例如企業尾牙抽獎的獎金會由公司直接扣繳，公益彩券獎金則由彩券行扣繳。
此外，機會中獎獎金的課稅方式也可能因獎金的金額、獎金的用途以及中獎人的身份等因素而有所不同。因此，建議您在中獎後，務必了解相關的稅務規定，並妥善保存中獎證明文件，以便申報稅務時使用。如有任何疑問，建議您諮詢專業的稅務顧問，以避免因不了解相關規定而產生稅務問題。
| 類型 | 課稅方式 | 說明 |
|---|---|---|
| 競技競賽獎金 | 成本費用減稅 | 可認列三成獎金為成本費用，僅七成計入綜所稅。 |
| 民間機會中獎 | 全額列入課稅 | 獎金全額計入綜所稅。 |
| 政府統一發票與公益彩券獎金 | 分離課稅 | 適用扣繳率20%，不用再計入綜所稅。 |
獎金扣繳率怎麼算?
獎金扣繳率的計算方式，取決於獎金的來源和您的居住身份。簡單來說，所謂獎金有三種，包括公司獎金、競賽與機會中獎獎金、政府彩券與發票獎金。 若為公司發給員工的獎金像是年終獎金，適用扣繳率5％；至於競技競賽與機會中獎的獎金，境內、境外居住者扣繳率分別為10％、20％。
舉例來說，如果您是公司員工，領到年終獎金10萬元，則應扣繳的稅款為10萬元 x 5% = 5,000元。而如果您參加比賽獲得了10萬元的獎金，並且是境內居住者，則應扣繳的稅款為10萬元 x 10% = 10,000元。
需要注意的是，以上只是簡單的計算方式，實際上還需要考慮其他因素，例如：
- 所得稅級距： 不同所得稅級距的扣繳率也不同，因此您需要根據您的個人所得情況計算應繳稅款。
- 其他所得： 除了獎金之外，您可能還有其他所得，例如薪資所得、租金所得等，這些所得也會影響到您的整體稅負。
- 免稅額： 政府會提供一定的免稅額，例如基本生活費免稅額，可以減少您的應繳稅款。
建議您在領取獎金後，仔細閱讀相關的稅務文件，並向專業的稅務人員諮詢，以確保您正確計算應繳稅款，避免因疏忽而產生額外負擔。
薪資扣繳稅額標準與選擇
除了獎金外，公司每月發放的薪資所得也會被扣繳稅款。根據財政部國稅局的規定，企業給付員工每月的薪資所得，原則上以全月給付總額作為扣繳基準。員工可以自行選擇以全月給付總額依薪資所得扣繳稅額表或是一律扣繳5% 的方式進行扣繳。
以2022年適用扣繳稅額標準來說，單身且無扶養親屬的員工，每月薪資若達到86,001～86,500元區間為起扣點，公司將代扣2,020元。月薪越高，扣繳金額也越高，若月薪為200,001元～200,500元甚至要扣繳19,210元。
以下表格列出2022年單身無扶養親屬員工的薪資所得扣繳稅額標準：
| 薪資區間 | 扣繳稅額 |
|---|---|
| 86,001～86,500元 | 2,020元 |
| 86,501～87,000元 | 2,070元 |
| 87,001～87,500元 | 2,120元 |
| … | … |
| 200,001～200,500元 | 19,210元 |
員工可以根據自己的實際情況選擇最有利的扣繳方式。例如，如果員工預期隔年綜所稅負較高，可以選擇以全月給付總額依薪資所得扣繳稅額表進行扣繳，以便在隔年申報綜所稅時獲得較多的退稅。反之，如果員工預期隔年綜所稅負較低，可以選擇一律扣繳5% 的方式進行扣繳，以便在當年減少稅負。
建議員工仔細評估自己的財務狀況，選擇最適合自己的扣繳方式，並妥善保存相關文件，以便在申報綜所稅時使用。
業務獎金 扣稅結論
領取業務獎金是一件令人開心的事，但別忘了，業務獎金也需要繳稅！這篇文章詳細說明了業務獎金的稅務性質、扣繳稅額標準、計算方式和報稅流程，並分享了許多節稅秘訣，幫助您有效降低稅務負擔。掌握相關的稅務知識，不僅能避免因疏忽而產生額外的稅務負擔，也能讓您聰明繳稅，輕鬆理財！
記得，稅務法規經常更新，建議您定期關注相關資訊，確保您掌握最新的稅務知識，並依法申報，避免產生稅務問題。若有任何疑問，別猶豫，請諮詢專業的稅務人員，尋求專業的建議。
業務獎金 扣稅 常見問題快速FAQ
請問業務獎金的扣繳稅額是怎麼算的？
業務獎金的扣繳稅額會根據您的獎金金額和所得稅級距來計算。一般來說，公司會預扣5%的稅款，但如果您領到的獎金超過86,001元，公司就會根據您的所得稅級距計算扣繳稅額。建議您在領取獎金後，仔細閱讀相關的稅務文件，或諮詢專業的稅務人員，以確保您正確計算應繳稅款。
我領到的業務獎金如果沒有超過86,001元，公司就不用預扣稅了嗎？
沒錯！如果您的業務獎金沒有超過86,001元，公司就不用預扣稅。但這筆獎金還是會計入當年度您的個人所得中，您需要在次年5月報稅時申報這筆獎金所得。
我應該如何降低業務獎金的稅務負擔？
您可以透過以下幾個方法降低業務獎金的稅務負擔：
- 善用免稅額和扣除額： 政府會提供一定的免稅額和扣除額，例如基本生活費免稅額、房屋租金支出扣除額等，可以減少您的應繳稅款。
- 進行稅務規劃： 您可以諮詢專業的稅務顧問，了解有哪些合法的節稅方法，例如將部分獎金捐贈公益團體、投資免稅商品等，可以有效降低您的稅務負擔。
- 留意稅務政策更新： 政府的稅務政策會不斷更新，建議您定期留意相關資訊，以便掌握最新的節稅方法。