By 我是張會 想知道「書審意思」是什麼嗎？簡單來說，就是營利事業所得稅結算申報時，可以利用財政部公布的純益率來計算稅額，不用像傳統申報一樣提供詳細的資料，相對簡單便捷。這種方式通常不容易被調帳查帳，對於符合條件的企業來說，能有效提升報稅效率。不過，並非所有企業都適用，你需要根據自身情況評估是否符合資格。
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書審是什麼？
「書審」的全名為「營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點」，簡稱「擴大書審」。它指的是企業在營利事業所得稅結算申報時，利用財政部公布的「擴大書審純益率」來計算出所得稅額繳納，是一種較為簡易便利的申報方式。簡單來說，企業可以透過「書審」的方式，直接依照財政部提供的標準，計算出應該繳納的稅額，而不需要經過繁瑣的查帳程序。這對於一些符合條件的小型企業來說，可以省去不少時間和精力，提高報稅效率。
「書審」的運作方式與傳統的稅務申報流程有所不同。傳統的稅務申報流程需要企業自行計算稅額，並將相關資料提交給稅務機關審核。而「書審」則是由財政部預先設定好一定的純益率標準，企業只要符合條件，就可以直接套用這個標準來計算稅額，不需要再進行複雜的計算和申報。
「書審」的優點在於它可以簡化申報流程，降低查帳機率，提高報稅效率。對於一些規模較小、財務狀況相對簡單的企業來說，使用「書審」的方式可以節省不少時間和成本。然而，並非所有企業都適用「書審」，它也存在著一些潛在的風險。
接下來，我們將詳細探討「書審」的適用條件、優缺點以及相關注意事項，幫助您更深入地了解「書審」的運作機制，並在營利事業所得稅申報時，選擇最合適的申報方式，提高申報效率，減少稅務風險。
書審多少不用繳稅？
對於小型企業來說，了解書審申報的免稅門檻和稅率計算方式至關重要，因為這直接影響到企業的稅務負擔。根據現行法規，如果課稅所得額在12萬元以下的企業，可以不用繳納營利事業所得稅。這表示，只要您的企業在年度結束後，經由書審申報計算出的課稅所得額未超過12萬元，您就不需要繳納任何營所稅。然而，如果您的課稅所得額介於12萬元至20萬元之間，則需要繳納「課稅所得額扣除12萬元後的50％」作為營所稅。例如，若您的課稅所得額為15萬元，則應繳納的營所稅為 (15萬元 – 12萬元) × 50% = 1.5萬元。
為了讓您更清楚了解書審申報的免稅門檻和稅率計算方式，以下列出幾個重點：
- 免稅門檻：課稅所得額12萬元以下，免繳營所稅。
- 稅率計算：課稅所得額12萬元至20萬元之間，應繳納的營所稅額為「課稅所得額扣除12萬元後的50％」。
- 課稅所得額：是指經由書審申報計算出的所得額，需扣除相關費用和成本後，才能得出課稅所得額。
了解書審申報的免稅門檻和稅率計算方式，可以幫助您更有效地管理企業財務，並降低稅務負擔。建議您在申報前，仔細閱讀相關稅務法規，並尋求專業人士的協助，以確保您的申報資訊正確無誤，避免違規操作。
書審意思. Photos provided by unsplash
書審怎麼算？
想要了解「書審」的計算方式，首先要區分兩種申報方式：擴大書審申報和一般查帳申報。這兩種申報方式的計算方式截然不同，也適用於不同的企業類型。
1. 書審方式申報計算方式：
擴大書審申報主要適用於規模較小、財務狀況相對簡單的企業，例如自由業者、小型工作室等。其計算方式相對簡便，只需將「全年營業淨收入」加上「非營業收入」，再乘以「擴大書審申報純益率」即可。
公式如下：
（全年營業淨收入＋非營業收入）＊擴大書審申報純益率（約4％ ～10％ ）
其中，擴大書審申報純益率是一個關鍵指標，它會根據行業別、規模、過去申報狀況等因素有所不同。舉例來說，餐飲業的純益率通常較低，而科技業的純益率則可能較高。
2. 一般查帳申報計算方式：
一般查帳申報則需要提供完整的財務報表和相關憑證，審核過程更嚴格。其計算方式為：
營業收入-成本-費用+非營業收入-損失
查帳申報適用於規模較大、財務狀況較複雜的企業，例如公司、大型工作室等。由於需要提供完整的財務資料，因此需要投入較多的時間和精力，但相對而言，查帳申報的結果更為準確，也較不容易被稅務機關追查。
選擇哪種申報方式，需要根據企業的實際情況進行判斷。如果企業規模較小、財務狀況簡單，且對風險承受度較高，則可以選擇擴大書審申報。反之，如果企業規模較大、財務狀況複雜，且希望申報結果更為準確，則可以選擇一般查帳申報。
| 申報方式 | 適用對象 | 計算公式 | 說明 |
|---|---|---|---|
| 擴大書審申報 | 規模較小、財務狀況相對簡單的企業 例如自由業者、小型工作室等 |
（全年營業淨收入＋非營業收入）＊擴大書審申報純益率（約4％ ～10％ ） | 計算方式較簡便，但純益率會根據行業別、規模、過去申報狀況等因素有所不同。 |
| 一般查帳申報 | 規模較大、財務狀況較複雜的企業 例如公司、大型工作室等 |
營業收入-成本-費用+非營業收入-損失 | 需要提供完整的財務報表和相關憑證，審核過程更嚴格，但結果更為準確，也較不容易被稅務機關追查。 |
適用擴大書審的條件
書審會查帳嗎？ 擴大書審免查帳的好處，雖然吸引不少企業採用，但也不是所有的企業都可以使用擴大書審方式報稅。 根據財政部的規定，適用擴大書審企業有幾個條件: 全年營業收入淨額及非營業收入合計在新臺幣3000萬元以下之營利事業，其年度結算申報，書表齊全，自得依法調整純益率在擴大書審純益率以上，並按時繳稅者。
簡單來說，想要享受擴大書審免查帳的便利，企業必須符合以下條件:
- 企業規模：必須是全年營業收入淨額及非營業收入合計在新臺幣3000萬元以下的營利事業。
- 申報資料完整性：年度結算申報書表必須齊全，包含所有必要的財務報表、憑證和相關文件。
- 純益率符合規定：企業必須依法調整純益率，且調整後的純益率必須在擴大書審純益率以上。擴大書審純益率會依產業別有所不同，企業可以參考財政部公布的相關規定。
- 按時繳稅：企業必須按時繳納稅款，避免因遲繳而喪失擴大書審的資格。
需要注意的是，即使企業符合上述條件，也並非一定可以適用擴大書審。如果企業的申報資料有疑點，或是有其他特殊情況，稅務機關仍可能要求查帳。因此，企業在決定是否採用擴大書審方式報稅前，應先仔細評估自身情況，並諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保符合相關規定並降低稅務風險。
書審的流程和步驟
當國稅局決定對某家企業進行擴大書審時，會依據「營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點」進行審核。整個流程大致分為以下幾個步驟：
- 申報資料準備： 企業需要依據國稅局的通知，準備相關的申報資料，例如：營利事業所得稅申報書、財務報表、憑證、合約、發票等。這些資料需要完整且真實，並按照國稅局的要求進行整理和歸檔。
- 書審審核： 國稅局會根據企業提供的申報資料進行審核，主要審核項目包括：收入、成本、費用、利潤、資產、負債等。審核方式主要有兩種：
- 資料比對： 國稅局會將企業提供的申報資料與其他相關資料進行比對，例如：銀行帳戶資料、發票資料、其他企業的申報資料等。
- 資料分析： 國稅局會對企業提供的申報資料進行分析，例如：分析企業的收入和成本的合理性、分析企業的財務狀況等。
- 審核結果通知： 國稅局會將審核結果通知企業，通知內容可能包括：
- 確認無誤： 表示企業的申報資料符合規定，不需要進行調整。
- 需補稅： 表示企業的申報資料存在錯誤，需要補稅。
- 需調整申報： 表示企業的申報資料需要進行調整，例如：調整收入、成本、費用等。
- 需查帳： 表示企業的申報資料存在疑點，需要進行查帳。
- 後續處理： 企業需要根據國稅局的通知進行後續處理，例如：補稅、調整申報、配合查帳等。如果企業對國稅局的審核結果有異議，可以提出申訴。
需要注意的是，書審的流程和步驟可能會根據實際情況有所調整。 企業在進行書審時，需要仔細閱讀國稅局的通知，了解相關的要求，並做好充分的準備，避免因資料不齊全或錯誤而導致不必要的麻煩。
書審意思結論
相信您現在對「書審意思」有了更深入的了解！簡而言之，書審是一種簡易便捷的營利事業所得稅申報方式，讓符合條件的企業能透過財政部公布的純益率計算稅額，省去繁瑣的申報流程和查帳程序。
本文詳細探討了「書審」的定義、適用條件、優缺點以及相關注意事項。無論您是小型企業經營者、創業人士還是財務負責人，都應該掌握「書審」的概念，並根據自身情況評估是否適用。
在決定使用書審申報前，務必仔細閱讀相關稅務法規，並諮詢專業人士的意見，以確保符合相關規定並降低稅務風險。善用書審申報方式，可以有效提高報稅效率，減少稅務負擔，讓您專注於企業經營，邁向成功。
書審意思 常見問題快速FAQ
什麼是書審？書審和一般查帳申報有什麼差別？
「書審」指的是營利事業所得稅結算申報時，企業可以利用財政部公布的「擴大書審純益率」來計算稅額，不用像一般查帳申報一樣提供詳細的資料。書審相對簡易便捷，適用於規模較小、財務狀況相對簡單的企業。而一般查帳申報則需要提供完整的財務報表和相關憑證，審核過程更嚴格，適用於規模較大、財務狀況較複雜的企業。
我該如何判斷我的企業是否符合書審的條件？
企業是否符合書審條件，主要取決於三個因素：第一，全年營業收入淨額及非營業收入合計是否在新臺幣3000萬元以下；第二，年度結算申報書表是否齊全；第三，企業的純益率是否符合規定，且必須依法調整後的純益率在擴大書審純益率以上。此外，企業也需要按時繳納稅款才能享受書審的便利。建議您在申報前仔細評估自身情況，並諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保符合相關規定並降低稅務風險。
書審申報有哪些優缺點？
書審申報的優點包括：簡化申報流程，降低查帳機率，提高報稅效率。對於一些規模較小、財務狀況相對簡單的企業來說，使用書審方式可以節省不少時間和成本。然而，書審申報也存在一些潛在的風險，例如：如果申報資料有疑點，或是有其他特殊情況，稅務機關仍可能要求查帳。因此，企業需要根據自身的實際情況，評估書審申報是否適合，並做好充分的準備，以確保申報資料正確無誤。