By 我是張會 
「擴大書審純益率」指的是國稅局針對營業額較低的中小企業設定的純益率標準。當企業的純益率達到這個標準，國稅局就會採用簡化的「所得額標準」進行書面審核，省去繁瑣的帳務調閱，直接核定您的所得稅。這表示您可以節省時間和人力成本，有效降低稅務負擔。 每年標準都會有所調整，建議諮詢專業會計師了解最新的規定。
擴大書審純益率是什麼：書審是什麼？
對於中小企業老闆來說，稅務申報總是令人頭疼的一件事。繁瑣的帳務、複雜的稅法，讓許多人感到無所適從。然而，國稅局為了減輕中小企業的負擔，推出了「擴大書審」制度，其中最重要的概念就是「擴大書審純益率」。
簡單來說，擴大書審純益率指的是國稅局針對營業額在一定金額以下的中小企業，設定的一個純益率標準。如果您的企業純益率達到這個標準，國稅局就會採用「所得額標準」的方式進行書面審核，省去繁瑣的帳務調閱，直接核定您的所得稅。這就意味著，您可以節省時間和人力成本，不用花費額外的精力應付國稅局的調帳，也能有效降低您的稅務負擔。
那麼，什麼是「書審」呢？書審是指國稅局針對企業申報的所得稅進行審核，主要目的是確認企業申報的所得是否真實、合理。傳統的書審方式需要國稅局調閱企業的帳務資料，進行逐筆核對，過程繁瑣耗時。而擴大書審則簡化了審核流程，只要企業的純益率達到標準，國稅局就會直接採用所得額標準進行核定，省去繁瑣的帳務調閱。
擴大書審制度的推出，不僅減輕了中小企業的稅務負擔，也提升了稅務申報的效率。對於中小企業老闆來說，了解擴大書審純益率的標準，掌握相關資訊，就能有效節省時間和成本，輕鬆應對稅務申報。
擴大書審的風險與挑戰
雖然擴大書審可以降低中小企業的稅務成本，但並非所有企業都適合採用。根據國稅局提供的擴大書審4大錯誤申報樣態，經查核若有違法之嫌疑，恐因違章漏稅而受罰，導致補繳更高的稅款。這4大錯誤申報分別為：
- 分散收入：將收入分散至不同個人或公司，以規避稅務責任。
- 虛開發票：開立不實的發票，以虛報成本，降低應納稅額。
- 未據實辦理扣繳：未依規定辦理扣繳，導致漏稅。
- 未正確填寫事業代號：填寫錯誤的事業代號，導致申報資料不完整。
國稅局將針對這4大常見的違章情形加強抽查。若被查帳時未依規定設置帳簿記載，並取得、給予和保存憑證，則會依法受罰。因此，中小企業在選擇擴大書審之前，必須謹慎評估其風險。
因為擴大書審的記帳費用較低，有些會計師事務所為了簡化記帳工作，會大力建議採用此種申報方式。但根據企業的情況，其實還有更好的節稅規劃可以執行。建議慎選會計師事務所，確實領回帳冊和憑證，才能讓稅務問題降到最低。
擴大書審純益率是什麼. Photos provided by unsplash
擴大書審的適用範圍
擴大書審制度並非所有企業都能適用，它適用於符合特定條件的中小企業，讓這些企業可以透過書面審查的方式申報營利事業所得稅，省去繁瑣的報稅流程。根據財政部統計，110年度約有99萬家企業需要申報營利事業所得稅，其中適用擴大書審制的企業約有59萬家，佔申報比例的59.6％。而根據「營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點」，適用擴大書審的企業，需符合以下條件：
- 資本額未達新台幣1億元：這項條件限制了大型企業的適用範圍，以確保擴大書審制度的簡便性。
- 年度銷售額未達新台幣5億元：銷售額的限制也反映了擴大書審制度的適用對象主要為中小企業。
- 非屬特定行業：有些行業因其業務特性或交易複雜度，不適用擴大書審制度，例如金融業、保險業、證券業等。
- 符合其他相關規定：除了上述條件外，企業還需符合其他相關規定，例如未曾被國稅局查核或未曾被列為高風險企業等。
企業若符合上述條件，就可以選擇使用擴大書審制申報營利事業所得稅。這項制度可以讓企業簡化報稅流程，節省時間和成本，同時也能有效降低被國稅局查核的風險。然而，企業在使用擴大書審制時，仍需注意相關規定，並妥善保存相關文件，以避免被國稅局追查。
| 條件 | 說明 |
|---|---|
| 資本額 | 未達新台幣1億元 |
| 年度銷售額 | 未達新台幣5億元 |
| 行業 | 非屬特定行業，例如金融業、保險業、證券業等 |
| 其他規定 | 符合其他相關規定，例如未曾被國稅局查核或未曾被列為高風險企業等 |
如何計算純益率？
瞭解擴大書審純益率的定義後，接下來就要學會如何計算純益率，才能判斷自身企業是否符合標準。計算純益率的公式其實很簡單，只需要將「稅前純益」除以「營業收入」即可。舉例來說，一家公司在今年的稅前純益為100萬元，營業收入為2000萬元，那麼它的純益率就是100萬元 / 2000萬元 = 5%。
然而，在計算純益率時，需要注意以下幾個細節：
- 稅前純益：指的是企業在扣除成本、費用、折舊等支出後的淨利潤，也就是未扣除所得稅的利潤。
- 營業收入：指的是企業在一定期間內所獲得的銷售收入，不包含利息收入、投資收益等非營業收入。
- 行業別：不同行業的純益率標準有所不同，例如餐飲業的純益率標準可能比製造業低。因此，在計算純益率時，需要根據自身企業的行業別來選擇適用的標準。
除了上述基本計算方式外，還有一些因素會影響純益率的計算，例如：
- 成本控制：企業的成本控制能力會直接影響純益率。降低成本、提高效率，都能有效提升純益率。
- 銷售策略：企業的銷售策略也會影響純益率。例如，提高產品售價、增加銷售量，都能提升純益率。
- 財務管理：良好的財務管理可以幫助企業有效地運用資金，降低財務成本，提升純益率。
掌握純益率的計算方法，並定期分析自身企業的純益率，可以幫助企業了解自身財務狀況，並制定有效的經營策略，提升企業的盈利能力。
書審純益率怎麼算？
書審純益率的計算方式看似簡單，但實際上卻需要考慮許多因素，才能準確地反映企業的實際獲利能力。計算書審純益率的公式為：(稅前淨利 / 銷貨收入) x 100%。簡單來說，就是將企業的稅前淨利除以銷貨收入，再乘以100%。
然而，書審純益率並非一個固定的數字，它會依據各企業行業別而有所不同。舉例來說，餐飲業的毛利率通常較低，因此書審純益率也相對較低，而科技業的毛利率較高，書審純益率也相對較高。一般而言，書審純益率的區間大約落在1%～10%之間，大部分的企業適用6%的純益率來計算、申報。
值得注意的是，每年度各行業的「擴大書審純益率」都會有微幅的調整。這主要是因為各行業的營運狀況會受到市場供需、經濟景氣等因素的影響，因此財政部會根據這些因素，調整各行業的「擴大書審純益率」，以更貼近實際的營運狀況。想要查詢最新的「擴大書審純益率」，可以利用財政部的「稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統」。
了解書審純益率的計算方式，以及各行業的「擴大書審純益率」，對中小企業來說至關重要。掌握這些資訊，可以幫助企業更準確地計算稅務申報的金額，避免因誤判而造成不必要的損失。同時，也讓企業能更了解自身的獲利能力，並制定更有效的經營策略。
擴大書審純益率是什麼結論
了解「擴大書審純益率」的定義和計算方式，對於中小企業而言是十分重要的。它提供了一個簡化稅務申報的途徑，讓企業可以節省時間和成本，同時降低被國稅局查核的風險。然而，企業在使用擴大書審制時，仍需注意相關規定，並妥善保存相關文件，避免因誤判而造成不必要的損失。
「擴大書審純益率」的標準每年都會有所調整，建議諮詢專業的會計師，了解最新的規定，並根據自身企業的實際情況，選擇最合適的申報方式。同時，也別忘了定期分析自身的財務狀況，掌握企業的獲利能力，制定有效的經營策略，才能在競爭激烈的市場環境中立於不敗之地。
擴大書審純益率是什麼 常見問題快速FAQ
什麼是擴大書審純益率？
「擴大書審純益率」指的是國稅局針對營業額較低的中小企業設定的純益率標準。當企業的純益率達到這個標準，國稅局就會採用簡化的「所得額標準」進行書面審核，省去繁瑣的帳務調閱，直接核定您的所得稅。這表示您可以節省時間和人力成本，有效降低稅務負擔。
擴大書審純益率的標準是多少？
擴大書審純益率的標準每年都會有所調整，您可以參考國稅局最新的公告，或者諮詢專業的會計師。建議您定期查看國稅局的相關公告，或諮詢專業會計師，以確保您掌握最新的資訊。
哪些企業適用擴大書審？
擴大書審制度並非所有企業都能適用，它適用於符合特定條件的中小企業，讓這些企業可以透過書面審查的方式申報營利事業所得稅，省去繁瑣的報稅流程。根據財政部統計，110年度約有99萬家企業需要申報營利事業所得稅，其中適用擴大書審制的企業約有59萬家，佔申報比例的59.6％。而根據「營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點」，適用擴大書審的企業，需符合以下條件：
- 資本額未達新台幣1億元
- 年度銷售額未達新台幣5億元
- 非屬特定行業
- 符合其他相關規定
