By 我是張會 「扣二代健保」指的是雇主或公司會代為扣繳你的補充保險費。 根據二代健保的規定，除了薪資以外的收入，例如獎金、股票股利等，都需繳納補充保險費。 從2021年起，二代健保的保險費率調整為2.11%，這意味著你的補充保險費可能有所調整。 不用擔心，雇主或公司會直接從你的收入中扣除這筆費用，你無需自行繳納。
二代健保補充保費：你不可不知的繳納指南
在台灣，全民健保制度保障了每個人的健康，但你知道嗎？除了每月固定的健保費之外，還有一項名為「二代健保補充保費」的制度，針對經常性薪資以外的所得或收入課徵。簡單來說，如果你除了固定的薪水之外，還有其他收入，像是獎金、特殊津貼、股票股利等，就需要繳納補充保費。這筆費用會由你的雇主或公司代為扣繳，你不用自行繳納。自2021年起，二代健保的保險費率調整為2.11%，因此補充保費的計算方式也隨之調整。
許多人對於補充保費的計算方式感到困惑，甚至不知道自己是否需要繳納。因此，了解二代健保補充保費的相關規定，掌握正確的繳納方式，避免誤繳或漏繳，就顯得格外重要。這篇文章將深入淺出地說明二代健保補充保費的計算方式、繳納方式以及相關期限，並提供實務操作的建議，幫助你輕鬆掌握這項重要的稅務知識。
以下列舉幾個關於二代健保補充保費的重點：
- 哪些收入項目需要繳納補充保費？ 除了經常性薪資以外的所得或收入，例如獎金、特殊津貼、股票股利等，都需要繳納補充保費。
- 計算補充保費的公式與計算方式： 補充保費的計算方式是將你的收入金額乘以二代健保的保險費率2.11%。
- 補充保費的繳納方式及相關期限： 補充保費會由你的雇主或公司代為扣繳，並在每月薪資中扣除。
接下來，我們將針對「扣二代健保」這個關鍵字，提供更詳細的實務操作建議，幫助你了解如何查詢自己的補充保費繳納狀況，以及如何避免誤繳或漏繳補充保費。同時，我們也會分析不同收入來源的補充保費繳納差異，並提供節稅策略建議，讓你更有效率地管理你的財務。
二代健保補充保險費的繳納方式
二代健保補充保險費的繳納方式主要分為兩種：源扣繳和自行申報。公司（投保單位）或扣繳義務人在給付所得時代扣 2.11% 補充保險費，所以個人是無需自行繳納。然而，對於六類所得，由於沒有公司或扣繳義務人代為扣繳，因此需要自行申報繳納補充保險費。以下將詳細說明兩種繳納方式：
- 源扣繳：
- 公司發放薪資時，如有給付個人其他薪資獎金或費用，例如年終獎金、績效獎金、紅利等。
- 公司支付員工兼差收入、執行業務所得等。
- 自行申報：
- 高額獎金：指個人所得超過 200 萬元的部分，超過部分需要繳納補充保險費。
- 兼差收入：指個人在工作之餘從事其他工作所獲得的收入，例如兼職、家教、翻譯等。
- 執行業務所得：指個人從事自由職業或專業服務所獲得的收入，例如律師、醫生、會計師等。
- 利息所得：指個人將資金存入銀行或其他金融機構所獲得的利息收入。
- 股利所得：指個人投資股票或其他證券所獲得的股利收入。
- 租金收入：指個人將房屋出租所獲得的租金收入。
公司（投保單位）或扣繳義務人在給付所得時代扣 2.11% 補充保險費，並於次月 15 日前向健保署申報繳納。此方式適用於以下情況：
對於六類所得，由於沒有公司或扣繳義務人代為扣繳，因此需要自行申報繳納補充保險費。六類所得包括：
對於六類所得，個人需要在次年 5 月 31 日前向健保署申報繳納補充保險費，並繳納當年度的補充保險費。
需要注意的是，二代健保補充保險費的繳納方式和計算方式可能會隨著政府政策的調整而有所變動，建議您隨時關注健保署的最新公告，以確保您了解最新的繳費規定。
扣二代健保. Photos provided by unsplash
二代健保補充保費有上、下限嗎?
二代健保補充保費的計算，除了依據不同的收入項目和計算方式之外，也設有上下限，以避免單次繳納金額過高或過低。不同收入類別的上下限有所不同，您可以直接參考下表：
| 收入項目 | 以雇主或自營業主身分投保者 | 非以雇主或自營業主身分投保者 |
|---|---|---|
| 獎金 | 單次給付金額超過已列入投保金額計算部分達 20,000 元。 (註2) | 單次給付達 20,000 元。 (註2) |
| 股利所得 | 單次給付金額扣除已列入投保金額計算之股利所得部分以 1,000 萬元為限。 | 單次給付以 1,000 萬元為限。 |
註1: 個人補充保險費的計費所得或收入達下限時，以全額計算補充保險費；逾上限時，則以上限金額計。
註2: 獎金累計超過當月投保金額4倍後，超過的部分單次以 1,000 萬元為限。單次給付金額達中央勞動主管機關公告基本工資之薪資所得。
舉例來說，若您是以雇主身分投保，當月投保金額為 40,000 元，而您獲得的獎金為 200,000 元，則超過投保金額 4 倍的部分為 160,000 元，但單次給付金額超過已列入投保金額計算部分達 20,000 元，因此您需要繳納的補充保費將以 20,000 元為上限，並非 160,000 元。
了解二代健保補充保費的上下限，可以幫助您預估繳納金額，並做好財務規劃。如果您對於補充保費計算有任何疑問，建議您諮詢專業人士，以確保您的權益。
| 收入項目 | 以雇主或自營業主身分投保者 | 非以雇主或自營業主身分投保者 |
|---|---|---|
| 獎金 | 單次給付金額超過已列入投保金額計算部分達 20,000 元。 (註2) |
單次給付達 20,000 元。 (註2) |
| 股利所得 | 單次給付金額扣除已列入投保金額計算之股利所得部分以 1,000 萬元為限。 | 單次給付以 1,000 萬元為限。 |
註1: 個人補充保險費的計費所得或收入達下限時，以全額計算補充保險費；逾上限時，則以上限金額計。
註2: 獎金累計超過當月投保金額4倍後，超過的部分單次以 1,000 萬元為限。單次給付金額達中央勞動主管機關公告基本工資之薪資所得。
舉例來說，若您是以雇主身分投保，當月投保金額為 40,000 元，而您獲得的獎金為 200,000 元，則超過投保金額 4 倍的部分為 160,000 元，但單次給付金額超過已列入投保金額計算部分達 20,000 元，因此您需要繳納的補充保費將以 20,000 元為上限，並非 160,000 元。
了解二代健保補充保費的上下限，可以幫助您預估繳納金額，並做好財務規劃。如果您對於補充保費計算有任何疑問，建議您諮詢專業人士，以確保您的權益。
單次給付金額達基本工資的扣繳規定
除了單筆給付超過2萬元需要扣繳補充保費外，單次給付金額達中央勞動主管機關公告基本工資之薪資所得，也需要扣繳補充保費。這意味著，當公司給付員工薪資或其他報酬，單次金額達到基本工資時，就必須依照規定扣繳補充保費。例如，若公司員工每月薪資為4萬元，而公司在某個月份發放了年終獎金，且該筆獎金金額達到了當月基本工資，那麼公司就需要針對這筆獎金扣繳補充保費。
需要注意的是，基本工資會隨著時間而有所調整，因此公司需要隨時留意中央勞動主管機關公告的最新基本工資標準，才能準確計算扣繳金額。此外，如果公司在給付薪資或其他報酬時，未依規定扣繳補充保費，可能會被追繳保費，並需負擔相關罰款。因此，公司應做好相關資訊的掌握，並建立完善的薪資管理制度，以確保符合二代健保補充保險費的扣繳規定。
以下舉例說明單次給付金額達基本工資的扣繳規定：
- 假設某公司員工每月薪資為4萬元，而當月基本工資為2萬6千元。
- 公司在該月發放年終獎金，獎金金額為3萬元。
- 由於年終獎金金額超過當月基本工資2萬6千元，因此公司需要針對這筆獎金扣繳補充保費。
- 扣繳金額為獎金金額3萬元乘以2.11%的補充保費率，即633元。
公司應將扣繳的補充保費金額，依規定繳納給健保署。若公司未依規定扣繳補充保費，將會被追繳保費，並需負擔相關罰款。因此，公司應做好相關資訊的掌握，並建立完善的薪資管理制度，以確保符合二代健保補充保險費的扣繳規定。
兼職所得未達基本工資，是否需要繳納二代健保？
許多人對於兼職工作是否需要繳納二代健保感到困惑，特別是當兼職所得未達基本工資時。根據現行規定，若您是受雇於公司或組織，且兼職薪資未達基本工資，則無需繳納二代健保補充保險費。這是因為二代健保補充保險費的計算方式是針對「未列入一般保險費計費的所得或收入」，而受雇勞工的薪資所得，通常已經包含在一般保險費的計算範圍內。因此，只要您的兼職薪資未達基本工資，即使是受雇於公司或組織，也不需要繳納二代健保補充保險費。
然而，需要注意的是，若您是自由接案者，以個人名義承接業務，即使單次所得未達基本工資，也可能需要繳納二代健保補充保險費。這是因為自由接案者屬於「執行業務所得」，屬於二代健保補充保險費的計費範圍。因此，即使您一次的接案收入未達基本工資，也可能需要繳納二代健保補充保險費。為了避免不必要的繳費，您可以向您的委託方索取「各類所得扣繳補充保險費證明單」，以證明您已經繳納了二代健保補充保險費，並向國稅局申報相關資訊。
此外，若您是透過事務所或營業人承攬業務，則無需繳納二代健保補充保險費。這是因為事務所或營業人本身已經繳納了二代健保補充保險費，因此您作為承攬者，不需要再繳納一次。然而，若您是以個人名義承攬業務，則需要根據全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法規定，判斷是否需要繳納二代健保補充保險費。您可以向您的委託方索取相關證明文件，以確認是否需要繳納二代健保補充保險費。
總而言之，兼職工作是否需要繳納二代健保補充保險費，取決於您的工作性質、報酬方式以及所得金額。建議您在接案前，先了解相關規定，並向您的委託方確認是否需要繳納二代健保補充保險費，以避免不必要的繳費。
扣二代健保結論
了解「扣二代健保」的相關規定，掌握正確的繳納方式，是每位上班族、自由工作者都需要掌握的財務知識。這篇文章詳細解說了二代健保補充保費的計算方式、繳納方式以及相關期限，並提供實務操作的建議，幫助您輕鬆掌握這項重要的稅務知識，避免誤繳或漏繳補充保費。
記得，雇主或公司會代為扣繳您的補充保費，但您也要時時留意自己的繳納狀況，確認是否有任何漏繳或誤繳的情況。同時，了解不同收入來源的補充保費繳納差異，並善用節稅策略，能更有效地管理您的財務。
如果您對於補充保費計算有任何疑問，或想了解更多關於「扣二代健保」的資訊，建議您諮詢專業人士，以確保您的權益，並掌握最新的稅務資訊。
扣二代健保 常見問題快速FAQ
我忘記繳納補充保費怎麼辦？
忘記繳納補充保費可能會產生罰款，建議您盡快向健保署查詢並補繳，並說明原因。健保署會根據您的情況酌情處理，例如免除或減免罰款。您可以透過健保署網站、電話或臨櫃辦理補繳事宜。
補充保費是否可以抵稅？
補充保費是全民健康保險的費用，並非所得稅，因此無法直接抵稅。但是，補充保費的支出可以列入個人所得稅申報中的「其他扣除項目」，部分抵減所得稅。建議您諮詢專業的稅務顧問，以了解更詳細的稅務資訊和節稅策略。
我有兩種以上的收入來源，如何進行合併計算？
如果您有多種收入來源，例如薪資、獎金、股利所得等，需要分開計算補充保費。每種收入來源都會根據不同的計算方式和繳納方式進行計算。您可以透過健保署網站查詢相關資訊，或諮詢專業的財務規劃師，以了解詳細的計算方式和繳納方法。