By 我是張會 
各位中小企業主、財務朋友們，大家好！我是張會計師，今天要和大家聊聊「打統編報帳」這個中小企業主在發票報帳時經常遇到的問題。是不是常常聽到「發票要打統編才能報帳」，但卻不清楚其中的原因？別擔心，張會將用最簡單明瞭的方式，告訴您打統編報帳的重要性以及相關的注意事項。
您是否也疑惑過：「只要有打統編的發票就可以扣抵嗎？」答案是：不一定喔！根據稅法規定，公司申報可扣抵進項稅額時，必須掌握「營業性質、打統編、發票」這三個要素。簡單來說，這筆花費必須是與公司營業相關，且發票上已清楚載明公司的統一編號，才能夠進行扣抵。如果缺少其中任何一項，就無法作為可扣抵的憑證。所以，打統編報帳是享受進項稅額扣抵的先決條件. 根據《營業稅法》第33條規定，購買貨物或勞務時取得的發票，務必載明公司名稱、地址及統一編號，才能作為進項稅額扣抵的憑證. 如果發票沒有打統編，原則上是不能夠用來報帳的喔.
身為會計師，張會建議大家，務必養成在消費時主動告知店家「我們要打統編」的習慣，並仔細核對發票上的資訊是否正確。此外，妥善保管每一張發票也是非常重要的，如果遺失了發票，務必依照相關規定進行補救。想了解更多打統編的好處嗎？可以參考這篇文章：打統編好處。
希望今天的分享對您有所幫助！如果您在會計、稅務或公司營運方面有任何疑問，歡迎隨時與我聯繫，我很樂意為您提供免費諮詢：https://forstartups.cc/%E9%97%9C%E6%96%BC%E6%88%91。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 在每次消費時，主動告訴商家「我們要打統編」，並確保發票上清楚載明公司的統一編號。如果發票未打統編，根據營業稅法第33條，這張發票將無法作為報帳憑證，會使您失去扣抵進項稅額的機會。
- 確認花費的性質是否屬於營業性質，僅有打統編的發票是不夠的。確保所購買的商品或服務直接與公司業務相關，例如辦公用品等，才能以該發票進行扣抵，避免因報錯而面臨稅務風險。
- 妥善保存每一張發票，並在整理時分類可扣抵與不可扣抵的發票。如果遇到發票遺失，務必依照相關規定進行補救，自始至終保持對發票有效性的關注，以免造成不必要的損失。
打統編報帳：並非所有發票都能扣抵？掌握進項稅額扣抵的關鍵要素
作為中小企業主或財務負責人，您應該常聽到「打統編報帳」。這意味著在發票上必須清楚載明公司的統一編號，以便申報營業稅時將支出列為公司的進項稅額，達到節稅的目的。但你是否以為，只要發票上有統編就能扣抵嗎？事實可能並非如此。
並非所有打上統編的發票都能順利扣抵進項稅額！許多企業主常忽略這一細節。根據我的實務經驗，多數中小企業主對進項稅額扣抵規定了解不深，容易申報錯誤，既不能節稅，還可能面臨罰鍰。因此，今天我將詳細說明哪些發票可以扣抵，並幫助大家避開稅務陷阱。
申報可扣抵進項稅額時，核心要點是：該筆花費必須屬於公司的營業性質。這筆支出必須與公司的業務直接相關。例如，公司購買辦公用品如文具、紙張，這些屬於營業性質的支出，只要發票上有公司的統一編號，即可扣抵進項稅額。然而，若公司負責人私人購買電視，即使發票上有統編，這筆支出也不可扣抵，因為它與業務無關。
因此，營業性質、打統編、發票三要素缺一不可！若只有營業性質，但發票未打統編，根據營業稅法第33條，該發票無法作為進項稅額扣抵的憑證。該條明確指出，發票必須載明公司名稱、地址及統一編號才能作為扣抵依據。簡而言之，未打統編的發票是無法報帳的！
為了協助大家了解可扣抵與不可扣抵的稅額，我整理了一份可扣抵與不可扣抵稅額的種類列表，建議企業主和財務人員隨時查閱，避免申報錯誤。我已使用 `` 標籤加粗重點詞語，並在適當位置添加超連結，希望對您有所幫助。
打統編報帳，注意要點！
根據稅法規定，企業在進貨或支付費用時，必須取得載有公司統編的發票，原因有二：
- 證明費用真實性：統編發票能有效證明該費用是公司營運所需，而非私人用途。
- 便於稽查：統編讓國稅局更有效追蹤交易紀錄，確保稅務申報正確性。
若發票上無統編或完全未取得發票，進項稅額將不能扣抵，這可能導致公司需多支付營業稅。
哪些情況下可以打統編呢？
- 業務相關支出：如購買辦公用品、設備或支付廣告費等。
- B2B交易：公司間交易，如軟體服務或顧問諮詢，須開統編發票。
- 特定B2C交易：某些與業務相關的個人消費，如員工出差住宿等。
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沒有統編的發票，還能補救嗎？
若忘記請店家打統編或收到無統編的發票，仍有補救方法：
- 請店家補開：聯絡店家請他們補開載有公司統編的發票。
- 索取其他證明文件：若無法補開，請店家提供銷貨明細單或收據，並加蓋店章。
- 保留相關單據：如訂購單、合約、匯款單等作為證明。
哪些發票不能扣抵？
並非所有統編發票都能扣抵，以下情況不能扣抵：
- 與業務無關支出：如購買員工個人用品等。
- 交際應酬費用：招待客戶的餐飲費、禮品雖可列為費用，但進項稅額不得扣抵。
- 員工個人勞務：如生日禮金、旅遊補助等。
- 自用小汽車：購車或租用的進項稅額不得扣抵。
- 憑證未依規定取得或保存：遺失或損毀發票等情況無法扣抵。
如何避免漏開發票？
為避免漏開發票對進項稅額的影響，建議建立發票管理制度：
- 建立發票管理流程：制定清晰的發票收集與審核流程。
- 定期檢查發票：確保發票完整正確，無遺漏或錯誤。
- 教育員工：提醒員工養成索取發票習慣，了解發票的重要性。
- 使用發票管理工具：考慮使用電子發票或管理軟體，提升效率。
張會計師提醒您：稅務申報需專業協助，確保申報正確，為企業爭取節稅效益。若有疑問，請隨時諮詢 張會計師！
打統編報帳. Photos provided by unsplash
進項稅額扣抵攻略
作為中小企業主，您一定聽過「進項稅額」。但您知道它的含義及如何進行進項稅額扣抵嗎？這是節省稅金的關鍵！簡單來說，當您購買商品或服務並支付營業稅時，這筆稅金就成為您的「進項稅額」。進項稅額扣抵是指將這些進項稅額從銷貨時收到的銷項稅額中扣除，減少實際需繳納的營業稅。
進項稅額扣抵並非適用於所有情況，必須符合相關規定才能申報。以下是幾項常見的可扣抵情況：
- 購買營業上所需的商品或服務：如進貨、辦公用品、水電費、租金等，與公司業務相關的支出通常都能扣抵。
- 取得合法憑證：最常見的是發票，必須確認發票上有公司的統一編號、購買日期、品項、金額等資訊。此外，收銀機開立的二聯式發票只要完成歸戶，也能作為扣抵憑證。
- 符合稅法規定的其他項目：例如員工出差的交通費、住宿費等，只要擁有合法憑證，也能列入扣抵範圍。
同時，有些情況是不得扣抵的，企業主必須留意，以免申報錯誤：
- 與業務無關的支出：如個人消費、捐贈等。
- 交際應酬費用：這類費用通常有扣抵上限，且須符合特定條件。
- 未取得合法憑證：如無發票、收據，或憑證資訊不完整、錯誤。
- 自用乘人小汽車：對於此項的進項稅額扣抵有嚴格限制，一般不得扣抵。
申報進項稅額扣抵時，還需要注意以下幾點：
- 保存所有憑證：妥善保存每一張發票、收據，以備查核。
- 如實申報：切勿虛報、浮報進項稅額，以免觸法。
- 留意申報期限：營業稅申報期限為每月15日前，務必在期限內完成。
為幫助中小企業主了解進項稅額扣抵的相關規定，建議參考財政部的說明。善用會計師或記帳士的專業知識，能更精確地進行稅務申報，避免錯誤。
正確的進項稅額扣抵不僅能減低稅金，還能增強企業財務健全性。希望以上內容幫助您了解進項稅額扣抵，輕鬆處理報稅事宜！
| 項目 | 說明 | 範例 |
|---|---|---|
| 什麼是進項稅額？ | 購買商品或服務時支付的營業稅。 | 進貨、辦公用品、水電費、租金等所支付的營業稅。 |
| 進項稅額扣抵 | 將進項稅額從銷項稅額中扣除，減少實際需繳納的營業稅。 | 公司銷貨收到10萬元銷項稅額，進貨產生2萬元進項稅額，則實際繳納營業稅為8萬元。 |
| 可扣抵情況 | 購買營業上所需的商品或服務。 | 進貨、辦公用品、水電費、租金等。 |
| 取得合法憑證。 | 發票（需有公司統一編號）、已歸戶的二聯式收銀機發票。 | |
| 符合稅法規定的其他項目。 | 員工出差的交通費、住宿費等。 | |
| 不得扣抵情況 | 與業務無關的支出。 | 個人消費、捐贈等。 |
| 交際應酬費用。 | 這類費用通常有扣抵上限，且須符合特定條件。 | |
| 未取得合法憑證。 | 無發票、收據，或憑證資訊不完整、錯誤。 | |
| 自用乘人小汽車。 | 對於此項的進項稅額扣抵有嚴格限制，一般不得扣抵。 | |
| 申報注意事項 | 保存所有憑證。 | 妥善保存每一張發票、收據，以備查核。 |
| 如實申報。 | 切勿虛報、浮報進項稅額，以免觸法。 | |
| 留意申報期限。 | 營業稅申報期限為每月15日前，務必在期限內完成。 | |
| 建議 | 參考財政部說明，善用會計師或記帳士的專業知識。 | |
統編的妙用：報帳與稅務合規
統一編號（統編）不只是一串數字，更是企業商業活動必備的身分證。那麼，打統編的用途是什麼？何時需要打統編？這是許多中小企業主經常面對的問題。簡而言之，統編主要用於企業報帳和稅務合規，正確使用可享進項稅額的扣抵，降低稅負。
統編用途解析
- 企業報帳：支付款項給其他公司時，若發票含正確統編，即可作為支出憑證，方便會計記帳和編制財務報表。
- 稅務申報：有統編的發票可用於申報營業稅時扣抵銷項稅額，有助於降低企業應納稅額，節省稅務支出。
- 建立商業關係：提供統編表示公司合法登記，有助於建立客戶和合作夥伴的信任感。
何時應打統編？
原則上，只要是以公司名義進行的交易，都應請對方開立含統編的發票。
哪些發票可抵扣稅額？
並非所有含統編的發票都有抵扣稅額的資格，必須符合稅法相關規定。一般來說，與企業經營相關的支出，且發票需符合以下條件，才能進行進項稅額的扣抵：
- 必含正確的統編、日期、品名、數量、單價、金額、營業稅額及總計。
- 買受人名稱需為公司行號名稱。
- 發票開立日期需在申報期間內。
- 符合營業稅法第19條規定，非不得扣抵項目。
常見不得扣抵項目包括：交際應酬用的餐飲費、員工個人使用的消費、購買自用小汽車等。詳情可參考營業稅法相關條文。
數位工具提升發票管理效率
傳統人工發票管理耗時且易出錯。現在有許多數位工具可協助企業提升效率，例如：
- 電子發票系統：可自動接收、儲存、歸檔發票，減少人工處理時間和錯誤。
- 雲端會計軟體：多數提供發票掃描、自動記帳等功能，簡化發票管理。
- 發票掃描APP：透過手機掃描發票，快速將資訊匯入會計系統，便於報帳和稅務申報。
透過這些數位工具，不僅能節省時間和人力成本，還能提高管理準確性，降低稅務風險。建議中小企業主根據需求，選擇合適的數位工具，讓發票管理更輕鬆高效。
發票沒打統編，真的不能報帳嗎？—營業稅法第33條的真相
發票未打統編，原則上無法報帳！ 這並非無的放矢，而是有法律依據。根據營業稅法第33條，購買貨物或勞務時，發票必須載明公司名稱、地址及統一編號，才能作為進項稅額扣抵的憑證。若發票缺少統編，即使支出與公司業務相關，也難以扣抵營業稅，增加您的稅務負擔。
為何統編如此重要？因為它是稅務機關判斷交易是否與公司相關的依據。缺少統編，稅務機關無法判斷該發票是個人消費或公司支出。因此，營業稅法要求發票必須載明統編，以確保稅務申報的正確性和公平性。
讓我們深入了解營業稅法第33條的規定。該條文除了要求發票上載明公司名稱、地址及統一編號，還包括：
- 發票的種類： 必須是合法發票，例如三聯式發票、電子發票等。
- 交易的真實性： 必須是真實發生的交易，不得虛報、偽造。
- 用途的相關性： 必須與公司業務相關，例如進貨成本、辦公用品、差旅費等。
如需更詳細了解營業稅法第33條的內容，請參考法務部全國法規資料庫，內有完整的條文解釋。
若不慎獲得未打統編的發票，仍有補救機會。在某些情況下，您可以透過方法補救。我們將介紹幾種常見的補救措施，幫助您減少損失。
總結來說， 發票統編是企業報帳及進項稅額扣抵的重要依據。中小企業主應重視發票統編的正確性，建立完善的發票管理流程，以確保稅務申報的正確性，避免不必要的稅務風險。了解營業稅法第33條的相關規定，能幫助您更清楚發票統編的重要性，並在業務經營中謹慎處理發票事宜。
打統編報帳結論
經過以上的說明，相信各位中小企業主和財務朋友們對於「打統編報帳」的重要性，以及進項稅額扣抵的相關規定有了更深入的了解。其實，打統編報帳不只是單純的稅務處理，更是企業經營中不可或缺的一環，影響著企業的節稅效益和合規性。 正確地打統編報帳，確實可以為公司省下不少稅金，但前提是要符合相關規定，才能順利申報。若您想進一步了解打統編還有哪些其他好處，可以參考這篇文章：打統編好處。
身為張會，我建議大家務必養成良
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打統編報帳 常見問題快速FAQ
Q1: 發票一定要打統編才能報帳嗎？
是的，原則上發票一定要打統編才能報帳。根據營業稅法第33條規定，購買貨物或勞務時取得的發票必須載明公司名稱、地址及統一編號，才能作為進項稅額扣抵的憑證。未打統編的發票，原則上無法用於扣抵營業稅。
Q2: 只要發票有打統編，就一定可以扣抵進項稅額嗎？
不一定！雖然打統編是享受進項稅額扣抵的先決條件，但還需符合其他條件。這筆花費必須與公司營業相關，且發票上的資訊（統編、日期、品名、數量、單價、金額、營業稅額及總計）必須正確。如果支出與業務無關，例如負責人個人消費，即使發票上有統編，也不能扣抵。
Q3: 不小心拿到沒有打統編的發票，還有補救的辦法嗎？
若忘記請店家打統編或收到無統編的發票，仍有補救方法：
- 請店家補開：聯絡店家請他們補開載有公司統編的發票。
- 索取其他證明文件：若無法補開，請店家提供銷貨明細單或收據，並加蓋店章。
- 保留相關單據：如訂購單、合約、匯款單等作為證明。
建議您儘早與店家聯繫，並保存所有相關單據，以備稅務稽查時使用。
