所得稅20趴新制攻略：扣除額大變動，節稅秘訣一次掌握！

想節省「所得稅20趴」嗎？今年稅法大翻新，多項扣除額調整，讓你輕鬆省稅！薪資所得扣除額提高至21.8萬元，身心障礙者扣除額也提升至21.8萬元，能有效減輕稅負。另外，幼兒學前扣除額適用年齡擴大至6歲，第一個子女扣除額更提升至15萬元，減輕家長育兒負擔。租屋族也有好消息，房租支出扣除額提高至18萬元，並改為特別扣除額，更容易申請。趕緊了解新制，掌握節稅技巧，讓你的荷包更滿！

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所得稅20趴新制：扣除額大變動，節稅秘訣一次掌握！

隨著2023年所得稅申報的到來，政府推出了多項稅制改革，其中最受矚目的莫過於「所得稅20趴」新制，這項新制大幅調整了許多扣除額項目，對於納稅人來說，這可是個節省稅金的好機會！

首先，針對薪資所得，新制將扣除額從原本的20.7萬元提高至21.8萬元，這表示每位上班族都能享有1.1萬元的稅務減免。對於身心障礙者來說，好消息是身心障礙扣除額也從20萬元提高至21.8萬元，增加1.8萬元的扣除額，讓身心障礙者能獲得更多稅務減免。

另外，對於有孩子的家庭來說，幼兒學前扣除額的調整更是令人振奮！新制將適用年齡提高到6歲，並且將第1名子女的扣除額從12萬元提高到15萬元，這對於家長們來說，無疑是減輕育兒負擔的一大福音。

最後，值得一提的是房租支出扣除額的調整。新制將房租支出扣除額從原本的列舉扣除額改為特別扣除額，並且將扣除額從12萬元提高至18萬元，這表示租屋族可以獲得更多稅務優惠。

這些扣除額的調整，對於不同族群的納稅人來說，都具有不同的意義。想要充分了解這些新制，掌握節稅秘訣，就讓我們一起深入探討吧！

2023 年所得稅制度主要變動

2023 年的所得稅制度變革，主要聚焦於調整扣除額與課稅級距，以期減輕納稅人的負擔。其中，最受矚目的莫過於基本生活費的調高，從原本的 18.2 萬元提升至 19.6 萬元，這意味著更多收入將可免於課稅。此外，一般免稅額、標準扣除額、薪資扣除額等也同步調高，讓納稅人可以享有更多扣除額，進而降低應繳稅款。

除了基本生活費的提升，2023 年的所得稅制度變動還包括以下幾個重點：

• 一般免稅額：從 8.4 萬元調高至 8.8 萬元。
• 標準扣除額：從 12.8 萬元調高至 13.2 萬元。
• 薪資扣除額：從 20 萬元調高至 20.8 萬元。
• 課稅級距區間擴大：各級距的區間範圍擴大，例如，原本 8.8 萬元至 27 萬元的區間，調整為 8.8 萬元至 28 萬元，讓更多收入落在較低的課稅級距，減輕稅負壓力。

這些調整雖然看似微幅，但對於納稅人而言，卻是實質的減稅利多。例如，單身且無其他扣除額的納稅人，若年收入為 50 萬元，在 2023 年的所得稅制度下，應繳稅款將比 2022 年減少約 2,000 元。

所得稅20趴. Photos provided by unsplash

免稅額與最低稅負，你真的了解嗎？

許多人可能認為，只要綜合所得總額未超過免稅額及標準扣除額之合計數（21.6 萬，若有配偶或扶養親屬可再加），就可以免辦結算申報，不用繳稅。但這並不完全正確！根據《所得稅法》第71 條第3 項規定，雖然可以免辦結算申報，但如果當年度之基本所得額已超過免稅額670 萬，仍應依規定計算、申報及繳納最低稅負。這意味著，即使你的綜合所得總額很低，只要你的基本所得額超過670 萬，你就必須繳納最低稅負。

那麼，什麼是基本所得額呢？簡單來說，基本所得額是指你在當年度從各種來源取得的所得，包括薪資所得、利息所得、股利所得、租金所得等，扣除必要費用後的金額。因此，即使你沒有薪資所得，但你的投資所得或其他所得很高，你的基本所得額也可能超過670 萬，需要繳納最低稅負。

最低稅負的計算方式相對複雜，它以基本所得額的10% 為最低稅負，但也有上限，上限為基本所得額的20%。也就是說，你的基本所得額越高，你所繳納的最低稅負金額也越高，但最高不會超過基本所得額的20%。

舉例來說，假設你的基本所得額為1000 萬，你的最低稅負金額就是1000 萬的10%，也就是100 萬。但如果你的基本所得額為2000 萬，你的最低稅負金額就是2000 萬的20%，也就是400 萬。

因此，即使你符合免辦結算申報的條件，也千萬不要忽略最低稅負的規定。建議你仔細了解自己的所得狀況，並諮詢專業人士，以確保你正確計算並繳納所得稅，避免因資訊不足而產生稅務風險。

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誰需要繳稅 (居住vs.非居住者)？

根據國稅局的定義，綜合所得稅是國家對個人在一定期間內 (通常為一年)的淨所得課徵的稅，這個總額還會再依法扣除減免一些項目，並使用累進稅率，所得較高的人會課較重的稅、所得較低的人課較低的稅。 想快速了解2025年的綜所稅新制，跟以往有哪些調整，可閱讀：綜所稅新制有哪些。

簡單來說，所得稅就是指個人有所得要課徵的稅，居住者跟非居住者都要繳稅，根據國稅局的資料，整理如下：

• 居住者：個人於一課稅年度內在中華民國境內設有戶籍，且居住合計滿31天。
• 居住者：個人於一課稅年度內在中華民國境內居住合計在1天以上未滿31天，其生活及經濟重心在中華民國境內。
• 非居住者：不符合上述居住者定義的個人，例如外國人、外籍人士，或在台灣居住未滿31天且生活及經濟重心不在台灣的人。

居住者要在每年5月申報綜合所得稅，而非居住者則在所得發生時，直接從所得源頭按一定比率扣繳。 舉例來說，外國人來台灣工作，其薪資所得會被雇主直接扣繳所得稅，不需要在每年5月申報。

然而，非居住者也可能需要申報綜合所得稅，例如：擁有台灣房產的非居住者，需要申報房地租金所得；或在台灣有投資的非居住者，需要申報投資所得等。 因此，即使是非居住者，也需要了解台灣的稅務規定，以避免違法或漏稅。

特別扣除額調整：讓你的稅負更輕

除了免稅額和標準扣除額之外，特別扣除額也是節稅的重要項目。2024年所得稅新制針對多項特別扣除額進行調整，讓符合條件的納稅人可以享有更多扣除，進而降低稅負。以下列舉幾項重要的調整內容：

• 薪資所得扣除額：增加1.1萬元，從20.7萬元提高至21.8萬元。這項調整對於上班族來說是一大利多，可以減少薪資所得的課稅金額。舉例來說，假設一位上班族年薪80萬元，原本的薪資所得扣除額為20.7萬元，稅負為14,560元。新制實施後，薪資所得扣除額提高至21.8萬元，稅負則降低至13,440元，節稅1,120元。
• 身心障礙扣除額：增加1.8萬元，從20萬元提高至21.8萬元。這項調整對於身心障礙者及其扶養親屬來說，可以有效減輕稅負。例如，一位扶養身心障礙子女的父母，原本的扣除額為20萬元，新制實施後，扣除額提高至21.8萬元，可以節稅1,800元。
• 幼兒學前扣除額：提高適用年齡到6歲，第1名子女扣除額從12萬元提高到15萬元。這項調整對於有幼兒的家庭來說，是一項重要的福利。例如，一位父母有兩個分別為4歲和2歲的子女，原本的扣除額為24萬元，新制實施後，扣除額提高至30萬元，可以節稅6萬元。值得注意的是，幼兒學前扣除額的適用條件，需要符合教育部認可的幼兒園或托兒所就讀，且符合相關規定。

除了上述調整之外，2024年所得稅新制也新增了其他特別扣除額，例如長期照護扣除額和災害損失扣除額等。這些新扣除額的實施，可以幫助更多納稅人享有稅務優惠，減輕稅負。建議納稅人可以仔細閱讀財政部公布的相關資訊，了解自己是否符合各項特別扣除額的適用條件，並善用這些扣除額，有效降低稅負。

可以參考 所得稅20趴

所得稅20趴結論

了解「所得稅20趴」新制，善用各項扣除額，可以有效降低你的稅負！從薪資所得扣除額到身心障礙扣除額，從幼兒學前扣除額到房租支出扣除額，每一項調整都可能為你省下一筆可觀的稅金。

別忘了，除了扣除額之外，免稅額、標準扣除額、最低稅負以及居住者/非居住者的區別，也都是影響你繳稅金額的重要因素。想要精準掌握「所得稅20趴」的節稅秘訣，建議你深入了解相關規定，必要時諮詢專業人士，才能最大程度地節省稅金，讓你的荷包更滿！

所得稅20趴 常見問題快速FAQ

Q1: 請問所得稅20趴新制對我有哪些影響？

所得稅20趴新制主要是調整了許多扣除額項目，例如薪資所得扣除額、身心障礙扣除額、幼兒學前扣除額、房租支出扣除額等。這些調整對於不同族群的納稅人來說，都具有不同的意義。例如，上班族可以享有更高的薪資所得扣除額，身心障礙者可以獲得更多稅務減免，有孩子的家庭可以享有更高的幼兒學前扣除額，租屋族也可以獲得更多的稅務優惠。

Q2: 我該如何運用新制扣除額來節省稅金？

首先，您需要了解自己是否符合新制扣除額的適用條件，例如是否符合身心障礙扣除額、幼兒學前扣除額等。接著，您需要準備好相關的申報文件，例如身心障礙手冊、幼兒園或托兒所的繳費證明等。最後，您需要仔細填寫所得稅申報書，正確申報所有可以扣除的項目，才能有效地節省稅金。

Q3: 如果我沒有符合新制扣除額的條件，還有其他節稅的方法嗎？

當然有！除了利用新制扣除額之外，您還可以透過其他節稅方法來降低稅負，例如善用財務規劃，將投資所得、房地租金所得等收入合理規劃，避免過高的課稅。此外，您也可以了解相關的稅務知識，例如哪些扣除額需要申報、如何準備申報文件等，以避免因申報錯誤而產生罰款。