By 我是張會 想知道如何有效利用最新的所得稅法規節省稅金嗎？今年所得稅法規針對「所得稅12趴」級距的納稅人有許多調整，像是薪資所得扣除額提高、身心障礙扣除額增加，還有幼兒學前扣除額適用年齡提高、房租支出扣除額也調整為特別扣除額並提高金額。善用這些新制，就能讓你的稅負更輕，輕鬆達成節稅目標！
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2023 年所得稅法新制：扣除額大幅調整，節稅機會大增！
2023 年的所得稅法規迎來重大變革，其中最受關注的莫過於各項扣除額的調整，特別是針對「所得稅 12 趴」級距的納稅人，新制帶來了更多節稅的機會。這次的調整涵蓋了多個重要扣除項目，包含薪資所得扣除額、身心障礙扣除額、幼兒學前扣除額以及房租支出扣除額，每項調整都將對納稅人的稅負產生顯著影響。
首先，薪資所得扣除額從原本的 20.7 萬元提高至 21.8 萬元，增加 1.1 萬元，這意味著每位納稅人都能享有更高的免稅額度，有效降低稅負。其次，身心障礙扣除額也大幅調漲，從 20 萬元提高至 21.8 萬元，增加 1.8 萬元，為身心障礙者及其家庭提供更實質的稅務減免。
此外，幼兒學前扣除額也迎來重大調整，適用年齡提高至 6 歲，並將第 1 名子女的扣除額從 12 萬元提高到 15 萬元，這項調整將有效減輕育兒家庭的經濟負擔，鼓勵生育率提升。最後，房租支出扣除額從原本的列舉扣除額改為特別扣除額，並從 12 萬元提高至 18 萬元，這項調整將減輕租屋族群的稅務負擔，讓租屋族也能享受到更優惠的稅務政策。
面對這些重大調整，了解新制內容並善用相關扣除額，將是納稅人節省稅金的關鍵。接下來，我們將針對各項扣除額的調整進行詳細分析，並提供實際案例，幫助您掌握新制精髓，有效降低稅負，達成財務目標。
哪些列舉扣除額項目可以讓你省稅？
除了標準扣除額之外，綜合所得稅還提供許多列舉扣除額項目，讓納稅人可以依自身情況選擇有利的扣除方式，達到節稅目的。這些列舉扣除額項目涵蓋了生活中的各個面向，像是捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等等。以下將針對各項列舉扣除額項目進行詳細說明：
- 捐贈：捐贈給公益團體或政府機關的款項，可以依法扣除一定比例，例如捐贈給公益團體的款項，可以扣除捐贈金額的20%，最高可扣除新台幣200萬元。捐贈的項目包含現金、財產、股票、債券等，但需符合相關規定。
- 人身保險費：繳納的人身保險費，可以扣除一定比例，最高可扣除新台幣24,000元。人身保險費包含壽險、意外險、醫療險等，但需符合相關規定。
- 醫藥及生育費：支付的醫藥費和生育費，可以扣除一定比例，但需符合相關規定，例如自費醫藥費、生育費用等。需要注意的是，扣除金額需以實際支出為準，且需保留相關證明文件。
- 災害損失：因天災或意外事故造成的財產損失，可以扣除一定比例，但需符合相關規定，例如房屋、土地、動產等損失，需提供相關證明文件。
- 自用住宅購屋借款利息：自用住宅購屋借款的利息支出，可以扣除一定比例，但需符合相關規定，例如房屋需為自用住宅，且需提供相關證明文件。
- 房屋租金支出：支付的房屋租金支出，可以扣除一定比例，但需符合相關規定，例如房屋需為自用住宅，且需提供相關證明文件。
- 依政治獻金法對政黨之捐贈：依政治獻金法規定，捐贈給政黨的款項，可以扣除一定比例，但需符合相關規定。
- 依政治獻金法對政治團體之捐贈：依政治獻金法規定，捐贈給政治團體的款項，可以扣除一定比例，但需符合相關規定。
- 依政治獻金法對擬參選人之捐贈：依政治獻金法規定，捐贈給擬參選人的款項，可以扣除一定比例，但需符合相關規定。
- 依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選：依公職人員選舉罷免法規定，捐贈給候選人的競選經費，可以扣除一定比例，但需符合相關規定。
以上列舉的扣除額項目，僅供參考，實際扣除金額和申報方式，需依稅務法規規定而定。建議您諮詢專業的稅務規劃人員，以了解自身情況適合的扣除項目和申報方式，達到節稅目的。
所得稅12趴. Photos provided by unsplash
免稅額與標準扣除額，讓你輕鬆避稅！
很多人以為只要收入低於免稅額，就不需要繳稅。其實，這只說對了一半！根據《所得稅法》第71 條第3 項規定，當年度綜合所得總額未超過免稅額及標準扣除額之合計數（21.6 萬，若有配偶或扶養親屬可再加），可以免辦結算申報。也就是說，即使你的收入超過免稅額，只要在扣除標準扣除額後，總所得未超過21.6 萬，你就不需要繳稅。舉例來說，如果你單身，年收入為30 萬，扣除標準扣除額12 萬後，你的綜合所得總額為18 萬，仍然低於免稅額及標準扣除額的合計數，因此可以免辦結算申報。
然而，要注意的是，即使你符合免辦結算申報的條件，如果當年度之基本所得額已超過免稅額670 萬，仍然需要依規定計算、申報及繳納最低稅負。換句話說，即使你的綜合所得總額很低，但你的基本所得額很高，例如你持有大量股票，即使你的薪資收入很低，你也需要繳納最低稅負。
因此，即使你的收入不高，也不要輕忽稅務申報！了解免稅額、標準扣除額以及最低稅負的相關規定，才能確保你的權益不受損害。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 免稅額 | 根據《所得稅法》第71 條第3 項規定，當年度綜合所得總額未超過免稅額及標準扣除額之合計數（21.6 萬，若有配偶或扶養親屬可再加），可以免辦結算申報。 |
| 標準扣除額 | 單身者為12 萬元，若有配偶或扶養親屬可再加。 |
| 最低稅負 | 即使你符合免辦結算申報的條件，如果當年度之基本所得額已超過免稅額670 萬，仍然需要依規定計算、申報及繳納最低稅負。 |
居住者與非居住者的稅務差異
在台灣，繳納所得稅是每位公民的義務，但根據個人在台灣的居住狀況，所得稅的申報方式和繳稅義務會有所不同。簡單來說，居住者和非居住者在稅務上最大的差異在於申報時間和方式。居住者需要在每年5月進行綜合所得稅申報，而非居住者則在所得發生時，直接從所得源頭按一定比率扣繳。
根據國稅局的定義，居住者是指在一個課稅年度內，在中華民國境內設有戶籍，且居住合計滿31天的人。此外，如果個人在一個課稅年度內在中華民國境內居住合計在1天以上未滿31天，但其生活及經濟重心在中華民國境內，也屬於居住者。舉例來說，外籍人士若在台灣工作並取得薪資所得，且在台灣居住超過31天，則被視為居住者，需要在每年5月申報綜合所得稅。
非居住者則是指在一個課稅年度內，在中華民國境內居住合計未滿31天，且生活及經濟重心不在中華民國境內的人。例如，外籍人士來台灣短期旅遊或商務洽談，期間未滿31天，且其生活及經濟重心仍在國外，則被視為非居住者。非居住者在台灣取得的所得，通常會在所得發生時，直接從所得源頭按一定比率扣繳，例如利息所得、股利所得等。非居住者不需要在每年5月申報綜合所得稅，但需要保留相關文件，以便日後查核。
了解居住者與非居住者的定義，有助於您正確判斷自己的稅務申報義務，並依法繳納所得稅。如果您對自身稅務狀況有任何疑問，建議您諮詢專業的財務規劃師或稅務顧問，以確保您的稅務申報正確無誤。
特別扣除額：學前教育、身心障礙等項目調整
除了免稅額與標準扣除額之外，2024年所得稅新制也針對特別扣除額進行調整，其中最受關注的莫過於幼兒學前教育扣除額的變動。根據財政部公告，2024年起，幼兒學前教育扣除額的適用年齡將提高至6歲，且第1名子女的扣除額從12萬元提高至15萬元。這項調整對於有幼兒的家庭而言，將帶來顯著的節稅效益。舉例來說，若您有兩名未滿6歲的子女，且分別就讀幼兒園，您便可享有30萬元的幼兒學前教育扣除額，有效降低您的應繳稅額。
此外，身心障礙扣除額也將有所調整，從原本的20萬元提高至21.8萬元，增加1.8萬元。這項調整對於身心障礙者及其家庭而言，無疑是一項好消息，有助於減輕他們的經濟負擔。同時，薪資所得扣除額也將從20.7萬元提高至21.8萬元，增加1.1萬元，這項調整將使更多民眾受惠，降低他們的稅務負擔。
值得注意的是，特別扣除額的調整，除了適用於2024年申報的綜合所得稅之外，也將適用於2025年申報的綜合所得稅。因此，如果您在2024年有符合特別扣除額的條件，例如有未滿6歲的子女就讀幼兒園，或是有身心障礙者需要照顧，您便可以根據新制規定申報扣除額，進而降低您的應繳稅額。
總而言之，2024年所得稅新制對於特別扣除額的調整，將讓更多民眾受惠，特別是育有幼兒或照顧身心障礙者的家庭。建議您仔細了解新制內容，並根據自身情況，善用各項扣除額，以達到節稅目的。
所得稅12趴結論
綜觀以上內容，2023年的所得稅法規調整，對於「所得稅12趴」級距的納稅人而言，無疑是一大利多。從薪資所得扣除額、身心障礙扣除額、幼兒學前扣除額到房租支出扣除額，各項扣除額的調漲，都將為納稅人減輕稅務負擔。
了解最新的稅法規範，並善用各種扣除額，是「所得稅12趴」級距納稅人節省稅金的關鍵。建議您仔細研究各項扣除項目，並根據自身情況選擇適合的節稅策略。同時，定期檢視您的財務狀況，並尋求專業財務規劃師的協助，以制定最有效的節稅方案，讓您在合法合規的前提下，有效降低稅負，達成財務目標。
所得稅12趴 常見問題快速FAQ
什麼是所得稅12趴？
所得稅12趴是指綜合所得稅的累進稅率其中一級，適用於綜合所得淨額在1,581,001至2,420,000元之間的納稅人。也就是說，若你的綜合所得淨額落在這個區間，你需要繳納12%的稅金。
哪些扣除額可以幫助我節省所得稅12趴的稅金？
許多扣除額可以幫助你節省所得稅12趴的稅金，例如：薪資所得扣除額、身心障礙扣除額、幼兒學前扣除額、房租支出扣除額等。詳細的扣除額項目和計算方式，建議諮詢專業的財務規劃師或稅務顧問。
如果我的綜合所得淨額超過2,420,000元，我還能享有所得稅12趴的扣除額嗎？
是的，即使你的綜合所得淨額超過2,420,000元，你依然可以享有上述提到的各項扣除額，例如薪資所得扣除額、身心障礙扣除額、幼兒學前扣除額、房租支出扣除額等。但是，由於你的綜合所得淨額已經超過所得稅12趴的級距，因此這些扣除額可能無法讓你享有12%的稅率，但依然可以有效降低你的應繳稅額。