By 我是張會 每年五月的報稅季，許多人對於所得稅的計算方式感到困惑。這篇文章將帶領你輕鬆理解個人所得稅的計算方式，包括免稅額、扣除額、稅率等基本概念，讓你掌握報稅技巧，不再為稅務問題煩惱。 文章中將詳細說明每種扣除額的計算方法，並提供簡潔易懂的稅率說明，讓你可以透過線上試算工具，自行估算你的應納稅額。
個人綜合所得稅怎麼算？
每年五月是個人綜合所得稅申報的時候，對於第一次報稅的人來說，可能會感到困惑所得稅怎麼算？免稅額、一般扣除額、列舉扣除額、特別扣除額等概念可能讓人摸不著頭緒。沒關係，這篇文章就來簡單說明基本的稅額試算方法，告訴你個人綜合所得稅怎麼試算，以及年收入多少不用繳稅。
首先，我們需要了解個人綜合所得稅的計算方式，主要分成以下幾個步驟：
1. 計算總所得： 這是指你一整年從各項來源取得的所得，包含薪資所得、利息所得、租金所得、股利所得等等。
2. 減除免稅額： 每個納稅義務人都有免稅額，也就是說，在計算應納稅所得額之前，可以先從總所得中扣除免稅額。目前免稅額為新台幣 88,000 元，也就是說，年收入在 88,000 元以下的人，不用繳稅。
3. 減除扣除額： 除了免稅額之外，你還可以依據不同的情況，減除不同的扣除額，例如一般扣除額、列舉扣除額和特別扣除額。
一般扣除額： 包含標準扣除額和身心障礙扣除額。標準扣除額為新台幣 120,000 元，身心障礙扣除額為新台幣 200,000 元。
列舉扣除額： 包括房屋租金、房屋貸款利息、捐贈、保險費、教育學費、醫療費用等等。你可以選擇減除標準扣除額，或選擇列舉扣除額，但不能同時選擇。
特別扣除額： 包括幼兒學費、托育費用、身心障礙者生活費用、災害損失等等。
4. 計算應納稅所得額： 將總所得減去免稅額、扣除額之後，剩下的金額就是應納稅所得額。
5. 計算應繳稅額： 依照應納稅所得額，對照稅率表，計算出應繳稅額。
以上只是簡單說明個人綜合所得稅的計算方式，實際上還有很多細節需要注意，例如不同所得項目有不同的計算方式，不同情況也有不同的扣除額可以選擇。建議你可以使用財政部稅務入口網提供的綜合所得稅試算服務，輸入你的個人資料和所得資訊，就可以初步估算你的應納稅額。
接下來，我們將會更深入地介紹免稅額、扣除額、稅率等概念，並提供一些報稅的實用技巧，幫助你輕鬆完成個人綜合所得稅申報。
綜合所得稅試算：了解工具的局限性
綜合所得稅試算工具的出現，確實為納稅人帶來不少便利，讓我們能初步了解自己的稅務狀況，並預估應繳稅額。然而，必須強調的是，這些試算工具僅供參考，並非最終的稅務計算結果。實際應納稅額仍需依據申報書填寫計算，才能確定最終的稅務負擔。
以下是綜合所得稅試算工具的局限性，需要納稅人特別注意：
- 試算工具僅提供簡易估算功能：試算工具通常只提供基本所得項目和扣除額的計算，無法涵蓋所有特殊情況，例如：
- 股利所得的免稅額度
- 薪資所得的必要費用減除
- 個人所得稅的累進稅率
- 其他特殊扣除額
- 試算結果可能與實際情況有所差異：試算工具的資料輸入往往需要納稅人自行填寫，若資訊不完整或有誤，將導致試算結果與實際情況有所偏差。例如：
- 遺漏某些所得項目
- 扣除額計算錯誤
- 稅率計算錯誤
- 試算工具無法處理特殊情況：試算工具通常無法處理一些特殊情況，例如：
- 有配偶者，但選擇分開計算稅額
- 有特殊扣除額，例如：身心障礙子女扣除額、撫養親屬扣除額
- 有海外所得
因此，即使使用綜合所得稅試算工具，納稅人仍然需要仔細核對自己的所得項目、扣除額和稅率計算，並根據實際情況調整申報資料，才能確保稅務申報的準確性。
所得稅計算方式. Photos provided by unsplash
計算所得稅的第二步：扣除項目
在計算出所得總額後，接下來要進行第二步，就是扣除項目。扣除項目就像是你繳稅的「折扣」，可以有效降低你的稅負。台灣的所得稅法規中，提供了許多不同的扣除項目，讓納稅人可以依自身情況選擇適用項目，減輕稅務負擔。以下列舉幾個常見的扣除項目：
- 標準扣除額：這是每個人都可享有的基本扣除額，依據納稅人的年齡、身心障礙狀況等因素而有所不同。例如，單身未婚者標準扣除額為12萬元，已婚者則為24萬元。
- 薪資所得扣除額：如果你有薪資所得，可以選擇標準扣除額或列舉扣除額。列舉扣除額包含了許多項目，例如：房屋貸款利息、教育費用、保險費、捐款等，你可以選擇對你最有利的扣除方式。
- 其他所得扣除額：除了薪資所得外，其他所得例如利息所得、租金所得、股利所得等，也都有各自的扣除項目。
- 特別扣除額：針對特定族群或情況，例如身心障礙者、幼兒學費、撫養親屬等，也有額外的特別扣除額。
了解這些扣除項目，並善加利用，可以有效降低你的稅負。例如，如果你有房屋貸款，可以選擇列舉扣除額，將房屋貸款利息列入扣除項目，減少應繳稅款。如果你有子女教育費用，也可以將教育費用列入扣除項目，降低稅負。
值得注意的是，不同的扣除項目有不同的適用條件和限制，建議你仔細閱讀相關法規，或諮詢專業人士，才能正確選擇適合你的扣除項目，達到節稅效果。
| 扣除項目 | 說明 |
|---|---|
| 標準扣除額 | 每個人都可享有的基本扣除額，依據納稅人的年齡、身心障礙狀況等因素而有所不同。例如，單身未婚者標準扣除額為12萬元，已婚者則為24萬元。 |
| 薪資所得扣除額 | 如果你有薪資所得，可以選擇標準扣除額或列舉扣除額。列舉扣除額包含了許多項目，例如：房屋貸款利息、教育費用、保險費、捐款等，你可以選擇對你最有利的扣除方式。 |
| 其他所得扣除額 | 除了薪資所得外，其他所得例如利息所得、租金所得、股利所得等，也都有各自的扣除項目。 |
| 特別扣除額 | 針對特定族群或情況，例如身心障礙者、幼兒學費、撫養親屬等，也有額外的特別扣除額。 |
稅率級距與累進稅率計算
理解稅率級距與累進稅率計算是精準計算所得稅的關鍵。簡單來說，稅率級距是指將所得區分成不同級距，每個級距對應不同的稅率。例如，在台灣，綜合所得稅的稅率級距為：
- 第一級：新台幣 0 元至 188,000 元，稅率 5%
- 第二級：新台幣 188,001 元至 748,000 元，稅率 12%
- 第三級：新台幣 748,001 元至 2,720,000 元，稅率 20%
- 第四級：新台幣 2,720,001 元至 10,300,000 元，稅率 30%
- 第五級：新台幣 10,300,001 元至 25,000,000 元，稅率 40%
- 第六級：新台幣 25,000,001 元以上，稅率 45%
累進稅率則是指隨著所得增加，稅率也逐漸提高。例如，你的所得為新台幣 500,000 元，則你需要繳納的稅款計算方式如下：
- 第一級：188,000 元 x 5% = 9,400 元
- 第二級：(500,000 元 – 188,000 元) x 12% = 37,440 元
- 總稅款：9,400 元 + 37,440 元 = 46,840 元
也就是說，你只需要對超過 188,000 元的部分以 12% 的稅率計算。這說明了累進稅率的設計，讓高所得者負擔較高的稅負，以達到社會公平的目的。
然而，實際的所得稅計算並非如此簡單，需要考慮免稅額、扣除額、以及其他相關因素。因此，建議您使用稅務申報軟體或諮詢專業人士，以確保您的稅務申報正確無誤。
所得稅試算公式 (1) ：確認基本生活費差額
報稅時有一個免稅額叫做「基本生活費」，政府會依據每年國人生活水準、經濟狀況調整，但基本生活費並非每個人都可扣除，而且也不是全額扣除，必須與其他免稅額相扣之後，如果大於 0 ，則可在所得中另外扣除，計算公式如下：
基本生活費差額公式
[基本生活費 x 人數（申請人/配偶/扶養）] － 免稅額＋標準/列舉＋儲蓄投資特別扣除額＋身心障礙特別扣除額＋教育學費特別扣除額＋幼兒學前特別扣除額＋長期照顧特別扣除額
舉例來說：
- 袋鼠金融算出基本生活費差額是 NT$ 1 萬，因為大於 0，所得中可多扣除 NT$ 1 萬.
- 袋鼠金融算出基本生活費差額是 NT$ – 1 萬，因為小於 0，所以不可扣除.
這個公式看似複雜，但實際上只要將各項數據代入即可，例如：假設您是單身，基本生活費為 NT$ 18 萬，免稅額為 NT$ 8.4 萬，標準扣除額為 NT$ 12 萬，則您的基本生活費差額為：
NT$ 18 萬 x 1 － NT$ 8.4 萬 + NT$ 12 萬 = NT$ 21.6 萬
由於您的基本生活費差額為正數，因此您可以在所得中扣除 NT$ 21.6 萬，進而降低您的稅負。
了解基本生活費差額的計算方式，可以幫助您更精準地估算您的稅負，並選擇最有利的申報方式。在下一段落，我們將進一步探討其他常見的免稅額和扣除額，讓您更清楚地掌握報稅的技巧。
所得稅計算方式結論
了解所得稅計算方式，是每位納稅人應具備的財務知識。本文詳細說明了個人綜合所得稅的計算步驟，包含總所得、免稅額、扣除額和稅率計算等，並提供綜合所得稅試算工具的局限性分析，讓您更精準掌握所得稅計算方式。
透過本文的學習，您已掌握了所得稅計算的基礎知識，並能透過線上工具進行預估。記得，試算工具僅供參考，實際應納稅額仍需依據申報書填寫計算才能確定。若您有任何疑問，建議您諮詢專業財務或稅務顧問，以確保您的稅務申報正確無誤，避免因錯誤申報而產生額外的稅務負擔。
希望這篇文章能幫助您輕鬆理解所得稅計算方式，並自信地完成個人所得稅申報！
所得稅計算方式 常見問題快速FAQ
1. 我沒有收入需要報稅嗎？
即使沒有收入，也需要申報綜合所得稅。申報所得稅是每位公民的義務，即使沒有收入，也需要辦理免稅申報，以維持良好的納稅紀錄。
2. 如何得知自己應該繳多少稅？
可以使用財政部稅務入口網提供的綜合所得稅試算服務，輸入個人資料和所得資訊，即可初步估算應納稅額。但試算僅供參考，實際應納稅額需依據申報書填寫計算才能確定。
3. 我需要繳稅嗎？如何知道自己是否需要繳稅？
如果您的年收入低於免稅額（目前為新台幣 88,000 元），則不需要繳稅。但是，即使沒有繳稅，也需要辦理免稅申報。