By 我是張會 想要將房屋稅改為自用住宅稅率？只要您的房屋符合無出租或營業使用、本人或直系親屬實際居住並辦理戶籍登記，且全國房屋總數不超過3戶，就能申報房屋稅自住優惠。您需要在明年3月24日前向房屋所在地的稅務機關申報，即可享有較低的稅率。若您在今年6月30日前已辦妥戶籍登記，且房屋稅籍資料已記載為自住房屋，則不用再次申報。把握申報時機，輕鬆享有房屋稅自住優惠！
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房屋稅自住優惠申報條件
想要享受房屋稅自住優惠，必須符合財政部規定的三大條件，才能享有較低的稅率。首先，房屋必須「無出租或供營業使用」，也就是說，房屋必須是您本人或您的家人實際居住使用的，不能出租給他人或用於商業用途。其次，房屋必須是「本人、配偶或直系親屬實際居住使用，並於該屋辦竣戶籍登記」，也就是說，您或您的家人必須在該房屋辦理戶籍登記，並且實際居住在該房屋。最後，房屋必須符合「本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內」的條件，也就是說，您和您的家人在全國各地擁有的房屋，總數不能超過3戶。只要符合上述三大條件，您就可以享有房屋稅自住優惠的稅率。
需要注意的是，如果您在今年6月30日以前，房屋稅稅籍資料已經記載為自住房屋，並且您或您的家人已經在該房屋辦理戶籍登記，那麼您就無需再申報自住優惠。稽徵機關會根據戶政資料，直接核定您繼續享受自住稅率。但是，如果您在今年6月30日以前，房屋稅稅籍資料沒有記載為自住房屋，或者您或您的家人沒有在該房屋辦理戶籍登記，那麼您就需要在房屋稅開徵40天以前，也就是明年3月22日（因明年3月22日適逢假日，展延至3月24日）以前，向房屋所在地的地方稅稽徵機關申報，才能享有自住優惠稅率。
想要申報自住優惠，您需要準備相關證明文件，例如房屋稅單、戶口名簿等，以便稽徵機關核實您的申報資料。建議您在申報期限內，盡早完成申報，避免延誤。如果您有任何疑問，可以諮詢地方稅稽徵機關或相關稅務專家，以確保您能夠順利完成申報，享受自住優惠稅率。
申請自住住家用稅率的步驟
想要享有房屋稅自住住家用稅率的優惠，您需要先確認您的房屋是否符合相關資格。根據財政部國稅局的說明，房屋必須符合「無出租或營業且供自行居住使用」的條件，並且「本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內」。只要符合這些條件，您就可以開始申請囉！
申請自住住家用稅率的方式有兩種：書面申請和網路申請。如果您選擇書面申請，請填寫「使用情形變更申請書」，並將相關文件寄至您的戶籍所在地的稅捐稽徵處。如果您選擇網路申請，則可以透過財政部國稅局網站的「線上申辦」功能，輕鬆完成申請。以下將詳細說明兩種申請方式的步驟：
書面申請
- 準備文件：
- 使用情形變更申請書
- 身分證影本
- 房屋稅繳款書或房屋稅單
- 其他相關證明文件（例如：房屋所有權狀、租賃契約等）
- 填寫申請書： 完整填寫使用情形變更申請書，並確認所有資訊正確無誤。
- 寄送申請文件： 將填妥的申請書及相關文件寄至您的戶籍所在地的稅捐稽徵處。
網路申請
- 登入財政部國稅局網站： 透過瀏覽器開啟財政部國稅局網站。
- 點選「線上申辦」： 在網站首頁找到「線上申辦」功能，並點選進入。
- 選擇「房屋稅使用情形變更」： 在線上申辦頁面中，選擇「房屋稅使用情形變更」。
- 填寫申請資料： 根據系統提示，填寫您的個人資料、房屋資訊等相關資料。
- 上傳相關文件： 將所需文件掃描或拍照後，上傳至系統。
- 送出申請： 再次確認所有資訊正確無誤後，送出您的申請。
無論您選擇哪種申請方式，請務必確認所有資訊正確無誤，並妥善保存相關文件，以備不時之需。如果您在申請過程中遇到任何問題，請隨時聯繫您的戶籍所在地的稅捐稽徵處，尋求協助。
房屋稅改自用住宅. Photos provided by unsplash
房屋稅誰繳？釐清繳納義務人
房屋稅的繳納義務人，並非單純的房屋所有人，而是根據房屋的狀況、權利關係等因素而有所不同。以下將針對不同情況，詳細說明房屋稅的繳納義務人：
- 所有權人：一般情況下，房屋稅由房屋所有人繳納。也就是說，登記在房屋所有權狀上的所有人，即為房屋稅的繳納義務人。
- 使用權人：若房屋為地上權使用權房屋，則由地上權人繳納房屋稅。例如，在土地上設定地上權，並於地上權範圍內建造房屋，則地上權人需繳納房屋稅。
- 典權人：若房屋設有典權，則由典權人繳納房屋稅。典權是指債務人以不動產為擔保，向債權人取得一定時間內使用不動產的權利。典權人需負擔房屋稅，直到典權解除或期限屆滿。
- 共有人：共有人是指共同擁有房屋所有權的多人，例如夫妻共同持有房屋。房屋稅由共有人共同負擔，可以由共有人推定一人繳納，或是由現住人或使用人代繳。代繳人有權向其他共有人追償其應負擔的稅款。
- 管理人或現住人：若房屋所有人住址不明，或非居住房屋所在地，則由管理人或現住人繳納房屋稅。例如，房屋出租給他人，則由承租人代繳房屋稅，並可從房租中抵扣。
- 起造人：對於未辦建物所有權第一次登記且所有人不明的房屋，其房屋稅由使用執照所載起造人繳納。若無使用執照，則由建造執照所載起造人繳納。若無建造執照，則由現住人或管理人繳納。
- 受託人：若房屋為信託財產，則於信託關係存續期間，由受託人負擔房屋稅的繳納義務。受託人需依法履行信託義務，包括繳納房屋稅。
因此，在繳納房屋稅之前，務必確認您的房屋狀況，釐清繳納義務人，以確保您正確繳納房屋稅，避免因錯誤繳納而產生不必要的損失。若您對於房屋稅的繳納義務人有任何疑問，建議您諮詢稅務專家，以取得更專業的解答。
| 情況 | 繳納義務人 | 說明 |
|---|---|---|
| 所有權人 | 房屋所有人 | 登記在房屋所有權狀上的所有人。 |
| 使用權人 | 地上權人 | 房屋為地上權使用權房屋，由地上權人繳納。 |
| 典權人 | 典權人 | 房屋設有典權，由典權人繳納。 |
| 共有人 | 共有人 | 共同擁有房屋所有權的多人，由共有人共同負擔。 |
| 管理人或現住人 | 管理人或現住人 | 房屋所有人住址不明或非居住房屋所在地，由管理人或現住人繳納。 |
| 起造人 | 使用執照所載起造人 (或建造執照所載起造人，或現住人或管理人) | 未辦建物所有權第一次登記且所有人不明的房屋，由使用執照所載起造人繳納。若無使用執照，則由建造執照所載起造人繳納。若無建造執照，則由現住人或管理人繳納。 |
| 受託人 | 受託人 | 房屋為信託財產，由受託人負擔房屋稅的繳納義務。 |
自住房地優惠稅率多少？
自住房地優惠稅率的計算方式，會依據您的個人課稅所得而有所不同。簡單來說，符合以下條件者，個人課稅所得在新臺幣 400萬元以下 為 免稅 ，若是在新臺幣 400萬元以上 ，超過的部分以稅率 10% 計算。
- 本人或其配偶、未成年子女設有戶籍，持有並居住於該房屋連續 滿6年。
舉例來說，假設您的個人課稅所得為 500萬元，您符合自住房地優惠稅率的適用條件，那麼您需要繳納的房屋稅將會是： (500萬元 – 400萬元) x 10% = 10萬元。
需要注意的是，自住房地優惠稅率的計算方式，可能會因政府政策的調整而有所變動。建議您在申報房屋稅前，務必確認最新的相關規定，以確保您的權益。
此外，自住房地優惠稅率的計算方式，也與您房屋的類型、面積、地點等因素有關。例如，位於都市地區的房屋，其房屋稅率可能會比位於鄉村地區的房屋更高。因此，建議您在購買房屋前，先了解相關的稅務資訊，並做好財務規劃。
自用住宅地價稅試算
想要更直觀地了解自用住宅地價稅的計算方式嗎？以下舉例說明，假設張三在台北市擁有土地一筆，面積7000平方公尺，持分50/10000，每平方公尺公告現值為10萬元，試算其自用住宅地價稅：
1. 計算土地總面積： 張三持有的土地面積為 7000平方公尺 x 50/10000 = 350平方公尺。
2. 計算土地總價值： 土地總價值為 350平方公尺 x 10萬元/平方公尺 = 3500萬元。
3. 計算自用住宅地價稅： 假設張三符合自用住宅稅率條件，稅率為1.2%，則地價稅為 3500萬元 x 1.2% = 42萬元。
值得注意的是，上述試算僅供參考，實際計算需依據當地政府公告的土地公告現值和稅率為準。此外，若土地面積超過自用住宅面積限制，則超過部分需依一般稅率計算。例如，張三的土地面積為7000平方公尺，超過自用住宅面積限制（都市土地300平方公尺），則超過300平方公尺的部分需依一般稅率計算。
建議您可透過各縣市政府地政局網站或財政部稅務入口網查詢相關資訊，或諮詢專業稅務人員，以了解更詳細的計算方式和相關規定。
房屋稅改自用住宅結論
想要將房屋稅改為自用住宅稅率，並享有較低的稅負，您需要了解相關的申報條件和流程，並在規定的時間內完成申報。本指南為您整理了「房屋稅改自用住宅」的重點資訊，希望可以幫助您輕鬆理解相關法規，並順利完成申報，享受自住稅率的優惠。
請務必記住，您需要在每年房屋稅開徵40天前，也就是明年3月24日前，完成申報。只要您符合無出租或營業使用、本人或直系親屬實際居住並辦理戶籍登記，且全國房屋總數不超過3戶的條件，就能享有自住稅率的優惠。若您在今年6月30日前已辦妥戶籍登記，且房屋稅籍資料已記載為自住房屋，則不用再次申報。
把握申報時機，輕鬆享有房屋稅自住優惠，讓您的財務管理更輕鬆！若您在申報過程中遇到任何問題，建議您諮詢地方稅稽徵機關或相關稅務專家，以確保您能夠順利完成申報，享受自住優惠稅率。
房屋稅改自用住宅 常見問題快速FAQ
我在今年6月30日以前就已經辦理戶籍登記，但是房屋稅稅籍資料沒有記載為自住房屋，需要重新申報嗎？
是的，如果您在今年6月30日以前已經辦理戶籍登記，但是房屋稅稅籍資料沒有記載為自住房屋，您需要在明年3月24日前向房屋所在地的地方稅稽徵機關申報自住優惠，才能享有較低的稅率。稽徵機關不會自動將您的房屋稅籍資料更改為自住房屋，您需要主動申報才能享有自住優惠。
我的房屋出租給他人，可以申報自住優惠嗎？
不行，您的房屋出租給他人，不符合自住房屋的條件，無法申報自住優惠。自住房屋必須是您本人或您的家人實際居住使用的，不能出租給他人。若您想享受房屋稅自住優惠，需要將房屋收回，並辦理戶籍登記，才能符合申報條件。
我在全國各地擁有的房屋超過3戶，還能申報自住優惠嗎？
不行，如果您在全國各地擁有的房屋超過3戶，即使符合其他條件，您也不能申報自住優惠。房屋稅自住優惠的條件之一，就是「本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內」。因此，您需要先處理多餘的房屋，才能符合申報條件。