By 我是張會 想要了解「工程行稅金計算」的正確方法嗎？工程行若是採書審7%的稅率，其營利所得計算方式為將營收與非營收合計後乘以7%。計算所得後，需要將其併入個人綜所稅申報，並加計其他所得，再依據免稅額、扶養人數、標準或列舉扣除額等項目，計算所得淨額，最終才可得出應繳納的所得稅。
可以參考 營所稅計算秘訣：完整教學，高效申報必學！
工程行稅金計算：掌握申報關鍵，輕鬆避稅
經營工程行，除了專注於工程業務，稅務申報也是不可忽視的重要環節。許多工程行老闆或會計人員對於稅金計算感到困惑，尤其是在營利所得的計算和個人綜所稅申報方面。本文將深入淺出地解析工程行稅金計算的關鍵知識，幫助您掌握申報技巧，有效降低稅務風險，提升財務管理效率。
首先，工程行在稅務申報時，需要根據營收和非營收計算營利所得，並將其併入個人綜所稅進行申報。其中，營利所得的計算方式會根據行號代號而有所不同，例如，若工程行採用書審7%的計算方式（行號代號不同會有所不同），則需將營收和非營收加總後乘以7%，所得出的結果即為營利所得。
接著，在個人綜所稅申報時，需將營利所得與其他各項所得加計，並扣除相關免稅額、扶養人數、標準或列舉扣除額，最終計算出所得淨額，再根據所得稅率計算應繳稅款。
了解工程行稅金計算的流程和相關法規，是有效申報稅務的基礎。接下來，我們將針對工程行常見的稅金計算問題，例如如何區分營收和非營收、如何選擇標準扣除額或列舉扣除額、如何申報稅務等，提供詳細的解答，幫助您輕鬆掌握工程行稅金計算的秘訣。
工程行稅金計算：個人所得稅
工程行老闆或員工，在計算個人所得稅時，需要了解相關的稅務規定和計算方法。以下以小張為例，詳細說明2022年的個人所得稅計算方式，讓您更清楚掌握工程行稅務申報的關鍵步驟。
假設小張2022年全年收入為350000元，根據2022年的個人所得稅法規定，需要繳納個人所得稅。以下是計算小張稅後工資的步驟：
- 確定應納稅所得額： 小張的應納稅所得額為350000元。
- 計算應繳納稅額： 根據2022年的個人所得稅稅率表，小張的應納稅所得額屬於第三級累進稅率區間，稅率為25%，速算扣除數為31920元。因此，小張應繳納的稅額為350000元 25% – 31920元 = 55580元。
- 計算稅後工資： 小張的稅後工資為350000元 – 55580元 = 294420元。
從計算結果可以看出，2022年實施的個人所得稅計算方法，讓小張少獲得了7500元，比之前的計算方法多繳納了7500元。這說明，了解最新的稅務政策和計算方法，對於工程行老闆和員工來說至關重要，可以有效地進行稅務規劃，降低稅務負擔。
工程行稅金計算. Photos provided by unsplash
如何計算營業稅?
當公司收到金流後，有開出發票給客戶，會產生「 銷項稅額 」；支出金流收到的發票則是會產生「 進項稅額 」，使用NexTrek不需特別計算這些稅額，只要開啟營業稅的快速鍵，系統就會自動建立分錄，而您可以至 資產負債表 看到這兩個項目的金額。
首先，系統會自動計算出申報書上需繳納的金額，並核對金流紀錄「支出」，原因選擇「繳納營業稅」。 這個步驟非常重要，因為它確保了您所繳納的營業稅金額是準確的，並且與您的實際收入和支出相符。
接下來，系統會自動在借方產生 銷項稅額 ，並將其沖銷至 銷項稅額 ＝ 進項稅額。 這意味著系統會自動將您從客戶那裡收到的銷項稅額，與您支付給供應商的進項稅額進行抵銷，最終計算出您需要繳納的營業稅金額。
NexTrek 的自動化功能可以有效地減少人工計算的錯誤，並提高工作效率。 您只需要輸入相關的交易資訊，系統就會自動完成計算和分錄，讓您能夠更專注於其他業務運營。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 銷項稅額 | 公司開立發票給客戶時產生，由NexTrek系統自動計算。 |
| 進項稅額 | 公司收到供應商發票時產生，由NexTrek系統自動計算。 |
| 申報書上需繳納的金額 | 系統根據銷項稅額和進項稅額自動計算得出。 |
| 金流紀錄「支出」 | 系統自動核對支出金流紀錄，原因選擇「繳納營業稅」。 |
| 借方產生銷項稅額 | 系統自動將銷項稅額沖銷至銷項稅額＝進項稅額。 |
| 銷項稅額＝進項稅額 | 系統自動抵銷銷項稅額和進項稅額，得出需繳納的營業稅金額。 |
DTL沖轉年度的影響
DTL沖轉年度是指企業將過去累計的遞延所得稅負債（DTL）沖銷的年度。這通常發生在企業出售資產、改變會計政策或其他會導致DTL減少的情況下。DTL沖轉會對企業的課稅所得、應付所得稅和當期所得稅費用產生影響，需要特別注意。
首先，DTL沖轉會導致課稅所得增加。這是因為DTL代表未來需要繳納的稅款，而當DTL沖銷時，企業需要在當期將這筆稅款納入課稅所得中。例如，一家企業過去由於加速折舊而產生了DTL，當企業出售該資產時，DTL會被沖銷，導致當期課稅所得增加。
其次，DTL沖轉會導致應付所得稅增加。由於課稅所得增加，企業需要繳納的稅款也會增加，因此應付所得稅會隨之增加。這部分應付所得稅是因DTL沖銷而產生的，需要在當期財務報表中反映。
最後，DTL沖轉會導致當期所得稅費用增加。當期所得稅費用是企業當期應繳納的所得稅，而DTL沖轉導致應付所得稅增加，自然也會導致當期所得稅費用增加。這部分增加的所得稅費用是因DTL沖銷而產生的，需要在當期損益表中反映。
需要注意的是，DTL沖轉年度的影響並不一定會導致企業的整體所得稅費用增加。因為DTL沖轉會使遞延所得稅費用減少，而當期所得稅費用增加，兩者可能會相互抵消。最終的影響取決於DTL沖銷的金額以及企業的稅率。
總之，DTL沖轉年度會對企業的課稅所得、應付所得稅和當期所得稅費用產生影響。企業需要了解DTL沖轉的影響，並在財務報表中正確反映相關的稅務影響。
關稅如何計算?
了解關稅計算方式是工程行進行進出口貿易時不可或缺的知識。中華民國進口貨品的關稅計算方式主要有以下三種：
- 從量稅：按照重量、材積或數量單位計算，例如：每公斤、每立方米、每件。從量稅的計算公式為：從量稅 = 單位完稅額 × 數量。舉例來說，若進口商品每公斤的完稅額為 10 元，而進口數量為 100 公斤，則從量稅額為 10 元/公斤 × 100 公斤 = 1000 元。
- 從價稅：按照價格和稅率計算，例如：完稅價格的 5%。從價稅的計算公式為：從價稅 = 完稅價格 × 稅率。假設進口商品的完稅價格為 10000 元，而稅率為 5%，則從價稅額為 10000 元 × 5% = 500 元。
- 複合稅：亦稱混合稅，是指在同一稅號內，從價稅和從量稅同時徵收的一種關稅。在徵收時先分別用從價和從量兩種稅率計算出稅額，然後以兩個稅額之和作為該商品的應稅稅額。複合稅的計算公式為：複合稅額 = 從量稅額 + 從價稅額。例如，某商品每公斤的完稅額為 10 元，同時完稅價格的稅率為 5%。若進口數量為 100 公斤，完稅價格為 10000 元，則複合稅額為 (10 元/公斤 × 100 公斤) + (10000 元 × 5%) = 1500 元。
掌握不同的關稅計算方式，可以幫助工程行更精準地預估進口成本，並有效控制財務支出。此外，了解關稅計算的細節，也能在申報時避免因錯誤計算而導致延誤或罰款。下一段將進一步探討影響關稅計算的因素，讓您更深入了解關稅計算的實務應用。
工程行稅金計算結論
本文深入探討了工程行稅金計算的關鍵知識，從營利所得計算、個人綜所稅申報，到常見的稅金計算問題，都提供了詳細的說明和解答。了解工程行稅金計算的流程和相關法規，是有效申報稅務的基礎，也能幫助您降低稅務風險，提升財務管理效率。
希望透過本文的解析，您對工程行稅金計算有了更清晰的認識。建議您在實際操作時，務必仔細閱讀相關稅務法規，並諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的申報方式正確，避免不必要的稅務風險。
記住，正確的工程行稅金計算，不僅僅是滿足法規要求，更能幫助您有效管理財務，為企業發展創造更大的空間。
工程行稅金計算 常見問題快速FAQ
工程行需要繳哪些稅？
工程行主要的稅務負擔包含：營業稅、所得稅和綜所稅。 營業稅依照銷售額的稅率計算，所得稅則依據盈餘計算，而綜所稅則由個人自行申報，將各項所得併入計算。 此外，若有進出口業務，還需繳納關稅。
如何區分營收和非營收？
營收指的是工程行在經營業務過程中，直接產生的收入，例如工程款、服務費等。而非營收則是指非來自經營業務的收入，例如租金收入、利息收入等。 釐清營收和非營收的區別，對於正確計算營利所得至關重要。
工程行如何申報稅務？
工程行需要申報的稅務包含：營業稅申報、所得稅申報和個人綜所稅申報。 其中，營業稅申報需按月或按季繳納，所得稅申報則需於年度結束後進行申報，而個人綜所稅申報則需在每年5月底前完成。 申報時需要準備相關資料，例如：發票、收入支出明細等，並依照稅務法規進行申報。