By 我是張會 小規模營業人註銷時，您需要在事實發生之日起15日內，向主管稽徵機關提出申請並申報營業稅銷售額。 除了填寫申請書，您還需要依法處理剩餘的貨物，像是將其抵償債務、分配給股東或出資人等，這些都視為銷售貨物，需要納入營業稅申報。 掌握正確的註銷流程與稅務申報方式，才能順利完成小規模營業人註銷手續。
小規模營業人註銷流程
您是否正準備結束您的事業，準備註銷小規模營業登記？小規模營業人註銷流程看似繁瑣，但只要掌握正確的步驟，就能輕鬆完成。依據加值型及非加值型營業稅法第30條規定，小規模營業人解散、廢止、轉讓或與其他營業人合併而消滅者，應於事實發生之日起15日內，向主管稽徵機關申請註銷登記及申報營業稅銷售額。 換句話說，當您的事業不再營運，您必須在15天內完成註銷手續，並向稅務機關申報最後一次的營業稅。
註銷登記的申請流程包含以下幾個步驟：
- 準備文件：您需要準備的相關文件包含：營業登記證、身分證影本、公司章、註銷登記申請書等。
- 向主管稽徵機關申請：您需要將準備好的文件，向您公司所在地的主管稽徵機關提出申請。
- 繳納稅款：您需要繳納最後一次的營業稅，並申報營業稅銷售額。
- 領取註銷證明：完成所有程序後，您將會收到註銷證明，代表您的營業登記已正式註銷。
需要注意的是，依據加值型及非加值型營業稅法第3條第3項第2款規定，營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物，或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者，其性質與銷售相同，應視為銷售貨物。 因此，您在註銷營業登記前，需要先處理好剩餘的貨物，並依法申報營業稅。
另外，依據同法施行細則第33條規定，依本法第35條規定申報之營業人有合併、轉讓、解散、廢止或其他原因停止營業時，應於事實發生之日起15日內，向主管稽徵機關申報營業稅銷售額，並繳納稅款。 因此，您需要在註銷營業登記前，先了解相關的稅務規定，並做好準備工作，以避免違規罰款。
接下來，我們將會更詳細地說明註銷登記的流程，以及相關的注意事項。
小規模營業人註銷的必要性
當您決定結束小規模營業，註銷營業登記是不可或缺的步驟。雖然您可能認為，只要停止營業，就不需要進行註銷手續，但事實上，未辦理註銷登記會產生許多負面影響。以下列舉幾個小規模營業人註銷的必要性：
- 避免稅務責任： 即使您已停止營業，稅務機關仍會依法追繳稅款。未辦理註銷登記，您將無法正常申報稅務，甚至可能被認定為逃漏稅，導致罰款或其他法律責任。
- 避免商業糾紛： 註銷營業登記後，您將不再承擔與營業相關的法律責任，例如合約糾紛、債務追償等。未辦理註銷登記，您可能仍被視為營業人，需要承擔相關責任。
- 維護信用： 註銷營業登記後，您的商業信用將不會受到影響。未辦理註銷登記，您的信用可能會受到負面影響，例如無法申請貸款或其他商業服務。
- 避免資源浪費： 註銷營業登記後，您將不再需要繳納相關費用，例如營業稅、牌照費等，節省您的資源。未辦理註銷登記，您將繼續繳納相關費用，造成不必要的浪費。
因此，無論您的營業規模大小，只要決定結束營業，就應該盡快辦理註銷登記，以避免上述問題的發生。
小規模營業人註銷. Photos provided by unsplash
小規模營業人可以開收據嗎？
小規模營業人雖然可以不開發票，但並不代表可以完全不開立任何憑證。在實際經營過程中，還是有許多情況需要開立收據，例如：公司出差餐飲等需要報帳時，通常會要求店家開立收據。雖然公司所得稅上承認此項費用支出，但卻是有限額的。根據稅法規定，小規模營業人可以開立收據，但開立的收據金額必須符合一定的限制，才能在稅務上獲得認可。
根據稅法規定，小規模營業人開立的收據金額，必須符合以下限制：
- 年度總金額限制：小規模營業人開立的收據金額，不得超過全年度製造費用及營業費用的千分之三十（30‰）。
- 單筆金額限制：單筆收據金額不得超過新台幣20,000元。
如果小規模營業人開立的收據金額超過上述限制，則超過的部分將無法在稅務上獲得認可，也就是說，超過的部分不能在申報所得稅時扣除，導致所得稅要多繳一點。
舉例來說，假設某小規模營業人全年度製造費用及營業費用為1000萬元，則其可以開立的收據金額上限為30萬元（1000萬元 x 30‰）。如果該營業人開立的收據金額超過30萬元，則超過的部分將無法在稅務上獲得認可。
因此，小規模營業人在開立收據時，務必注意相關的金額限制，以免影響稅務申報。
| 項目 | 限制 |
|---|---|
| 年度總金額 | 不得超過全年度製造費用及營業費用的千分之三十（30‰） |
| 單筆金額 | 不得超過新台幣20,000元 |
小規模營業人需要辦理稅籍登記嗎？
雖然小規模營業人不用辦理「商業登記」，但仍需辦理「稅籍登記」。這點對於許多剛開始創業的小規模營業人來說，容易產生混淆。許多人會認為，只要營業規模小，就不需要辦理任何登記，但實際上並非如此。依照《加值型及非加值型營業稅法》規定，在中華民國境內銷售貨物或勞務及進口貨物，均應依本法規定課徵加值型或非加值型之營業稅。換句話說，只要有營業事實，不論規模大小，都需要辦理稅籍登記，以確保合法經營並依法繳納稅款。
那麼，什麼是小規模營業人呢？小規模營業人指的是規模狹小、交易零星，平均每月銷售額沒有達到新台幣20萬元者 (營業人使用統一發票銷售額標準為平均每月新台幣20萬元)。雖然小規模營業人不用辦理商業登記，但仍然需要向主管稽徵機關申請「稅籍登記」，並依法繳納營業稅。這點非常重要，因為稅籍登記是您合法經營的證明，也是您享受政府相關補助和優惠政策的基礎。
舉例來說，小規模營業人可以選擇使用「免用統一發票」，但這並不代表可以完全免除稅務責任。小規模營業人仍然需要辦理稅籍登記，並依法申報營業稅。此外，小規模營業人也可以選擇使用「統一發票」，這將有助於您建立商業信譽，提升客戶信任度。更重要的是，使用統一發票可以讓您更方便地報帳及抵扣進項稅，有效降低您的營運成本。
總之，即使是規模狹小的商業，只要有營業事實，就必須辦理稅籍登記。這不僅是法律義務，也是維護自身權益的必要措施。建議您在開始營業前，務必向主管稽徵機關了解相關規定，並依法辦理稅籍登記，以確保您的合法經營地位。
小規模營業人需要開發票嗎？
小規模營業人雖然可以選擇不開發票，但這並不意味著可以完全不記帳。根據稅法規定，所有營利事業都必須依法記帳，只是小規模營業人可以採用較為簡化的記帳方式。像現金帳、存貨帳、生產日報表等依照行業需求的帳簿，小規模營業人仍然需要依法製作，但可以選擇以「日記簿」的方式來記錄。這項規定在「稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法」第五條中明確說明。
日記簿是一種簡單的記帳方式，主要記錄每天的收入與支出，以及相關的憑證。對於小規模營業人來說，日記簿可以有效地管理日常財務，並在需要時提供相關的憑證。
雖然小規模營業人可以不開發票，也可以不開立收據，但在實際經營過程中，還是會遇到需要開立收據的情況。例如，公司員工出差餐飲等需要報帳時，通常會要求店家開立收據。即使在公司所得稅上承認此項費用支出，但通常會有限額的限制。
因此，即使小規模營業人可以選擇不開發票，但為了方便管理財務，以及滿足一些實際需求，建議還是保留相關的憑證，例如收據或其他證明文件。這樣可以避免日後遇到問題時，無法提供相關的證明，而影響自身權益。
小規模營業人註銷結論
小規模營業人註銷流程看似複雜，但只要掌握正確的步驟，就能輕鬆完成。 本文詳細說明了小規模營業人註銷的流程、必要性以及相關注意事項，希望能夠幫助您順利完成小規模營業人註銷手續，並避免因不熟悉法規而產生額外的困擾。
記得在您決定結束營業之前，務必做好充分的準備工作，例如處理剩餘貨物、申報營業稅銷售額等，並及時向主管稽徵機關提出申請。 掌握正確的註銷流程與稅務申報方式，才能順利完成小規模營業人註銷手續，為您的事業畫下一個圓滿的句點。
小規模營業人註銷 常見問題快速FAQ
小規模營業人註銷後，公司銀行帳戶可以繼續使用嗎？
可以的，小規模營業人註銷後，公司銀行帳戶可以繼續使用。但是，建議您將銀行帳戶改為個人名義的帳戶，以避免產生不必要的稅務問題。例如，您在註銷公司後，如果仍然使用公司銀行帳戶進行個人資金的收支，可能會被認定為逃漏稅，導致罰款或其他法律責任。
小規模營業人註銷後，可以再重新申請營業登記嗎？
可以的，小規模營業人註銷後，可以再重新申請營業登記。但是，需要符合相關法規和規定。例如，您需要重新準備相關文件，並向主管稽徵機關提出申請。此外，您需要繳納相關費用，例如營業稅、牌照費等。建議您在重新申請營業登記前，先向主管稽徵機關了解相關規定，並做好準備工作。
小規模營業人註銷後，需要繳納哪些費用？
小規模營業人註銷後，需要繳納的費用主要包括：最後一次的營業稅、註銷登記費用、相關文件費用等。此外，您可能還需要支付公司清算費用、債務處理費用等。建議您在註銷營業登記前，先了解相關的費用，並做好財務規劃，以避免不必要的支出。