By 我是張會 小規模營業人每月銷售額未達新臺幣200,000元，需按查定課徵營業稅。計算方法相對簡單，每3個月申報一次，將3個月的銷售額加總即可。例如，一年共有4期，則將4期的銷售額加總即可得出年度營業額。年所得計算則需根據營業類型，大部分買賣業為6%，其他業別則可上財政部網站查詢或請教會計師。掌握這些計算方法，就能輕鬆報稅，避免因不了解規定而造成損失。
小規模營業人營業稅計算：輕鬆掌握報稅秘訣
身為小規模營業人，您是否常被營業稅計算搞得頭昏腦脹？擔心報稅流程複雜，錯過申報期限而被罰款？別擔心！這篇文章將帶領您深入了解小規模營業人營業稅計算方法，並提供實務案例，讓您輕鬆掌握報稅訣竅，有效降低稅務負擔。
首先，我們要了解什麼是小規模營業人。根據財政部臺灣省南區國稅局岡山稽徵所的定義，小規模營業人是指規模狹小，平均每月銷售額未達新臺幣200,000元，按查定課徵營業稅之營業人。換句話說，只要您的營業規模較小，每月銷售額沒有超過20萬元，您就屬於小規模營業人，可以適用較為簡化的營業稅計算方式。
小規模營業人的營業稅計算方式相對簡單，主要以銷售額的百分比來計算。例如，一般買賣業的營業稅稅率為1%，也就是說，您每賣出100元的商品，就要繳納1元的營業稅。而其他行業的營業稅稅率則會有所不同，您可以在財政部網站查詢相關資訊，或諮詢專業會計師。
值得注意的是，雖然小規模營業人採用簡化的營業稅計算方式，但您仍然需要定期申報營業稅。一般來說，小規模營業人每3個月需繳納一次營業稅，一年共4期。您需要將每期的銷售額加總，並依據稅率計算出應繳納的營業稅金額。
此外，小規模營業人還需要將營業稅與營所稅的申報關係釐清。雖然小規模營業人不需要申報營所稅，但您的營業收入會被併入個人綜合所得稅的計算。因此，您需要了解如何將營業稅與營所稅的申報方式結合，才能找到最有利的報稅方式。
接下來，我們將深入探討小規模營業人營業稅計算的細節，並提供實務案例，讓您更清楚地了解報稅流程。
小規模營業人如何申報營業稅?
小規模營業人申報營業稅的方式會依據營業額的不同而有所差異，主要分為兩種情況：
- 達起徵點以上但未達20萬元：這類公司通常屬於小規模營業人，在辦理營業登記後，需要另外向國稅局提出申請，以取得小規模營業人的資格。申請通過後，國稅局會根據您的營業地點、行業別以及交易明細等資料，評估您的營業額，並依據核定的營業額的1%來計算每季的營業稅。這種方式的優點是計算方式簡單，申報流程也相對容易，適合剛開始創業或營業額較低的公司。
- 達20萬元以上：這類公司則需要依照規定開立統一發票，並按照每兩個月為一期的申報週期，於次期開始的15日內向稅局辦理營業稅申報。例如，您在2月和3月的營業額合計超過20萬元，則應於4月15日前向稅局申報2月和3月的營業稅。這種方式的申報流程較為複雜，需要您妥善保存相關的發票和交易紀錄，以便在申報時提供佐證。
不論您是專營或兼營的營業人，都應該要了解營業稅法相關規定，並誠實申報、繳納稅額，才能避免違規申報所帶來的罰款。建議您定期關注國稅局網站，掌握最新的稅務資訊，並諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的申報流程正確無誤。
小規模營業人營業稅計算. Photos provided by unsplash
小規模營業人如何計算年收入?
對於小規模營業人來說，了解如何計算年收入是至關重要的，因為這將直接影響到您需要繳納的所得稅金額。許多設立行號、各類工作室的民眾對於這部分可能感到困惑，別擔心，以下提供一個簡單的算法，讓您輕鬆掌握：
由於小規模營業人每3個月須繳納一次營業稅，一年共4期，因此計算年收入的公式非常直觀，只要將4期的銷售額加總即可。例如，您的行號在今年第一季的銷售額為100萬元，第二季為120萬元，第三季為150萬元，第四季為130萬元，那麼您的年收入就是：
100萬元 + 120萬元 + 150萬元 + 130萬元 = 500萬元
也就是說，您的年收入為500萬元。
至於年所得計算，大部分買賣業為6%，其他業別則可以上財政部網站查詢，或是請教會計師，確認所得稅金額，以及之後併入個人綜合所得稅的計算事宜。
以下提供一些實用的建議，幫助您更輕鬆地計算年收入：
- 妥善保存所有發票和收據：確保您能準確地記錄每一期的銷售額。
- 定期整理財務資料：建議您每季結束後，就將所有銷售資料整理好，方便計算年收入。
- 善用財務軟體：市面上有很多財務軟體可以幫助您管理帳務，並自動計算年收入。
掌握年收入計算方式，是您進行稅務申報的第一步，也是掌握財務狀況的重要基礎。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 年收入 | 四期營業稅申報銷售額總和 |
| 年所得 | 年收入 x 應稅所得率 (大部分買賣業為6%，其他業別請查詢財政部網站或詢問會計師) |
營業稅如何計算?
營業稅的計算方式，依營業人的類型和營業項目有所不同。我國目前加值型營業稅計算採用稅額相減法，也就是說，營業人將銷貨發票之稅額減除進貨發票之稅額，以決定應納、留抵或應退稅額。舉例來說，如果一家公司銷售商品的稅額為100元，而進貨商品的稅額為50元，則應納稅額為50元。而對於非加值型營業稅的營業人，例如特種飲食業或小規模營業人，則採用銷售額乘以稅率的方式計算應納稅額。舉例來說，如果一家小規模營業人銷售商品的金額為1000元，而營業稅稅率為5%，則應納稅額為50元。
小規模營業人由於營業規模較小，並非所有進貨都可以開立進項發票，因此採用銷售額乘以稅率的方式計算應納稅額。雖然計算方式較為簡單，但小規模營業人仍需注意以下幾點：
- 營業稅率：小規模營業人適用5%的營業稅稅率，但若屬於特定行業，例如餐飲業、娛樂業，則可能適用較高的營業稅稅率，需詳閱相關法規。
- 銷售額：銷售額是指營業人銷售商品或服務的總金額，包含貨款、服務費、租金等，不包含營業稅。
- 免稅項目：有些商品或服務是免徵營業稅的，例如教育、醫療、農產品等，小規模營業人需注意其銷售商品或服務是否屬於免稅項目。
小規模營業人應妥善保存相關銷售憑證，例如發票、收據等，以備查核。若有疑問，可諮詢稅務機關或專業會計師，以確保正確計算並申報營業稅。
營業稅跟營利事業所得稅一樣嗎？
許多小規模營業人常會誤以為繳交營業稅就等於繳了營利事業所得稅，但實際上，這兩種稅務是截然不同的。森懋會計師事務所林心瀠會計師指出，「繳營業稅不等於繳交營利事業所得稅（下稱營所稅）」。由於小規模營業人收入通常較少，在計算營所稅時，收入可能未超過支出，例如非營利組織，或是所得未達個人綜合所得稅的免稅額及扣除額，例如行號商店、個人工作室等等，因此就可能不會繳納營所稅。這也導致許多小規模營業人誤以為只要繳交營業稅就等於有繳稅，但事實上，營業稅和營所稅屬於不同的稅目。
林心瀠會計師進一步以樂樂慈善基金會為例說明，過去該基金會只有捐贈收入，且符合「教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準」，因此不需繳納營所稅。然而，當基金會增加租金收入後，由於租金收入屬於「營利收入」，需要另外計算所得，因此就有可能課徵所得稅。這表示，即使小規模營業人沒有繳納營所稅，也並不代表他們沒有繳稅義務，因為他們可能需要繳納其他稅目，例如營業稅或其他所得稅。
因此，小規模營業人應清楚了解營業稅和營利事業所得稅的差異，並根據自身情況，妥善規劃稅務申報，避免因誤解而產生稅務問題。建議可以諮詢專業的會計師或稅務顧問，以獲得更精確的稅務資訊和規劃建議。
小規模營業人營業稅計算結論
希望這篇文章能幫助您更了解小規模營業人營業稅計算方式，並掌握相關報稅秘訣。只要您能清楚理解各項規定，妥善保存相關資料，並定期申報營業稅，就能輕鬆完成報稅流程，避免因疏忽而造成罰款。
請記住，雖然小規模營業人採用簡化的稅務申報方式，但還是需要了解相關稅務知識，才能有效管理財務。如果對「小規模營業人營業稅計算」仍有疑問，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以獲得更精確的資訊和協助。
相信透過這篇文章，您已經掌握了小規模營業人營業稅計算的核心概念，並能更有效地規劃您的稅務申報，讓您安心創業，專心經營事業！
小規模營業人營業稅計算 常見問題快速FAQ
小規模營業人真的不需要申報營利事業所得稅嗎？
小規模營業人雖然不需要申報營利事業所得稅，但您的營業收入會被併入個人綜合所得稅的計算。也就是說，您還是需要繳納所得稅，只是申報方式不同。建議您諮詢專業會計師，了解如何將營業稅與營所稅的申報方式結合，才能找到最有利的報稅方式。
如果我的營業額超過20萬元，那我還算是小規模營業人嗎？
如果您的營業額超過20萬元，您就不再屬於小規模營業人，需要依照一般營業人規定開立統一發票並申報營業稅。建議您在營業額接近20萬元時，提前諮詢會計師或稅務顧問，了解相關規定，避免因不了解規定而造成罰款或損失。
小規模營業人如何才能降低稅務負擔？
小規模營業人可以透過以下方法降低稅務負擔：
- 妥善保存所有發票和收據：確保您能準確地記錄每一期的銷售額。
- 定期整理財務資料：建議您每季結束後，就將所有銷售資料整理好，方便計算年收入。
- 善用財務軟體：市面上有很多財務軟體可以幫助您管理帳務，並自動計算年收入。
- 諮詢專業會計師：會計師可以協助您了解相關稅務規定，並提供最適當的報稅策略，降低稅務負擔。
此外，您也可以定期關注國稅局網站，掌握最新的稅務資訊，並積極參與相關稅務講座，以提升稅務知識，有效降低稅務負擔。