By 我是張會 想了解「如何開發票」？您需要先成立公司行號並取得稅籍編號。接著，您可以選擇手開發票、收銀機發票或電子發票。手開發票需要請領購票憑證並至指定點購買發票；收銀機發票則需要購買收銀機才能開立；而電子發票則需要取得工商憑證、進行軟硬體測試，並向國稅局申請字軌。每種開票方式各有優缺點，建議您根據自身需求選擇最適合的方案。
取得開發票權利：公司行號與稅籍登記
想要開立發票，首先必須取得合法開票的權利，這需要您先成立一間公司行號，並經過稅籍登記的流程取得稅籍編號。公司行號的類型包含獨資、合夥、有限公司等，您可以根據自身需求選擇合適的類型。
在完成公司設立登記後，您需要向國稅局申請稅籍登記，取得稅籍編號。稅籍登記是您進行商業活動的必要程序，它代表您已取得合法開立發票的權利，並能依法進行商業交易。
取得稅籍編號後，您就可以選擇適合的發票開立方式，常見的發票類型包括手開發票、收銀機發票和電子發票。手開發票是傳統的開票方式，需要您自行購買發票並手寫開立；收銀機發票則需要購買收銀機，並透過收銀機開立發票；電子發票則需要取得工商憑證，並經過軟硬體測試後向國稅局申請字軌，才能使用電子發票系統開立發票。
以下將分別介紹這三種發票開立方式的流程和注意事項，幫助您選擇最合適的開票方式，合法合規地進行商業活動。
開發票的風險：重複計稅、罰款、虛開發票、多繳納印花稅
開發票看似簡單，但其中卻暗藏著許多風險，稍有不慎便可能造成企業財務上的損失。以下將詳細說明四種常見的開發票風險，並提供案例分析，幫助您更深入理解其危害性。
風險一：重複計稅
當企業發生銷貨退回時，應依規定開具紅字發票，以抵減先前開立的銷項稅額。然而，有些企業為了省事，會選擇讓購貨企業開具正數的銷售發票給原來的銷售方，將退貨視為重新銷售。這種做法違反了稅法規定，會導致重複計稅。舉例來說，假設A公司售出價值100元的商品給B公司，並開具了100元的發票。之後B公司退回了商品，A公司卻沒有開具紅字發票，而是讓B公司開具了100元的發票給A公司。這樣一來，A公司就重複繳納了100元的增值稅，造成不必要的財務負擔。
風險二：罰款
根據《增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定，企業發生銷貨退回應按規定開具紅字發票。若未依規定開具紅字發票，稅務機關有權責令限期改正，並處以10000元以下的罰款。此外，若稅務機關查獲企業有「對開發票」的行為，更可能依法追繳稅款、處以罰款，甚至追究刑事責任。
風險三：虛開發票
「對開發票」的行為，由於沒有實際貨物往來，容易被稅務機關認定為虛開發票。虛開發票不僅會被追繳稅款，還會面臨嚴重的法律制裁，例如罰款、停業整頓、甚至刑事責任。
風險四：多繳納印花稅
「對開發票」的行為，還會讓企業多繳納印花稅。因為開具正數發票需要繳納印花稅，而開具紅字發票則不需要。因此，企業在進行銷貨退回時，應依規定開具紅字發票，才能避免多繳納印花稅。
總而言之，開發票看似簡單，但其中卻暗藏著許多風險。企業應嚴格遵守稅法規定，避免因開發票行為造成不必要的損失。建議企業積極學習相關知識，並諮詢專業人士，以確保企業的財務健康和合法運營。
如何開發票. Photos provided by unsplash
發票購買方式：手開發票與統購發票
購買發票的方式主要有兩種：手開發票和統購發票。手開發票指的是自行購買發票，並透過手寫方式開立發票；而統購發票則是委託專業會計師事務所統一購買發票，由事務所代為開立發票。兩種方式各有優缺點，您可以根據自身需求選擇最合適的方案。
手開發票的優點是操作簡單，成本較低，適合規模較小、發票需求量不大的公司行號。例如，剛創業的個人工作室或小型工作室，可能只需要少量發票，手開發票就能滿足需求。然而，手開發票也存在一些缺點，例如需要自行購買發票、手寫開立發票容易出錯，且需要自行保管發票，容易遺失或損壞。此外，手開發票需要自行填寫每一聯的內容，例如存根聯、副聯、扣抵聯及收執聯，內容必須完全一致，容易造成錯誤，增加工作量。
與手開發票相比，統購發票則具有以下優點：首先，可以提早拿到次期發票，避免臨時需要發票卻無票可開的窘境。其次，由專業會計師事務所代為開立發票，可以避免手寫發票的錯誤，提高效率。此外，事務所會協助保管發票，減少遺失或損壞的風險。然而，統購發票也存在一些缺點，例如需要支付事務所的服務費用，且需要填寫統購申請書交付國稅局，由公司行號授權事務所替公司行號購買發票，流程較為繁瑣。
無論選擇哪種方式購買發票，都應注意保管發票，並妥善保存發票相關資料，以備查核。此外，開立發票時應注意相關法律規定，避免因發票使用不當而產生法律糾紛。例如，發票開立時間應與交易時間一致，發票內容應與交易內容相符，並應保留發票的原始憑證等。
| 項目 | 手開發票 | 統購發票 |
|---|---|---|
| 購買方式 | 自行購買發票，手寫開立 | 委託專業會計師事務所統一購買發票，由事務所代為開立 |
| 優點 |
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| 缺點 |
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| 適用對象 | 規模較小、發票需求量不大的公司行號，例如剛創業的個人工作室或小型工作室 | 規模較大、發票需求量較大的公司行號，需要提高效率和降低風險 |
發票開錯怎麼辦?
發票開立過程中難免會出現錯誤，例如不小心開錯金額、開錯品項，或是開錯日期等等。遇到這種情況，千萬不要慌張！只要依照以下步驟處理，就能有效避免違規罰款。首先，請確認發票的「第一聯存根聯」、「第二聯扣抵聯」跟「第三聯收執聯」三張都要在，然後在發票上打叉作廢，或是書寫「作廢」兩字、或是加蓋作廢章，再將作廢發票對摺，並用釘書機釘起來。這樣就能確保作廢發票不會被其他人拿去使用，也方便日後查閱。
此外，發票開立應從第一張開始，請勿跳開或發票與發票之間保留部分空白發票沒有開，如此容易漏報到空白發票後面的營業額。如果真的需要保留部分空白發票，建議先把保留的空白發票用釘書機訂起來，或多買一本空白發票，以免漏報銷售額遭罰。
另外，銷售貨物或勞務，如果對方（買受人）使用信用卡消費時，應於備註欄註名卡號末四碼。這項動作雖然不是強制性的，但可以作為日後查帳的依據，方便核對交易資訊。
最後，記得發票的日期要寫開立發票當天的日期，並且要按時間順序開立，例如前一張如果已經是民國 106 年 7 月 20 日，就要開 106 年 7 月 20 號或之後的日期，不能倒回去開。這樣才能確保發票的開立順序正確，避免日後產生糾紛。
電子發票怎麼開立？
電子發票的開立方式依據您的報帳需求而有所不同。若您需要報帳，建議選擇「三聯式電子發票」或「二聯式發票」。
「三聯式電子發票」是專為報帳需求而設計的發票類型，它具有以下特點：
- 消費成功後立即開立：當您完成交易時，系統會自動開立電子發票，並將發票資訊發送到您的電子信箱。
- 開立通知及交易明細寄送至電子信箱：您會收到電子郵件通知，告知您發票已開立，並附上交易明細。您可以輕鬆下載、儲存或列印電子發票，方便您日後報帳使用。
- 方便管理和查詢：電子發票資訊會儲存在雲端，您隨時可以透過電子發票平台查詢您的發票紀錄，方便管理和追蹤。
如果您選擇「二聯式發票」，則需要向店家索取紙本發票，並自行保存。二聯式發票通常適用於個人消費，不需報帳的情況。
選擇「三聯式電子發票」可以為您省去許多麻煩，例如：不用擔心發票遺失、不用手動輸入發票資訊、方便查詢和管理等。如果您有報帳需求，建議您選擇「三聯式電子發票」，以確保您的報帳流程順暢無阻。
如何開發票結論
學會如何開發票是創業路上必不可少的環節。從公司行號設立、稅籍登記，到選擇合適的發票開立方式，每個步驟都需要仔細規劃和執行。手開發票、收銀機發票、電子發票各有優缺點，您需要根據自身需求選擇最適合的方案。
此外，了解開發票的風險也非常重要，例如重複計稅、罰款、虛開發票等。謹慎遵守稅法規定，做好發票管理，才能確保企業的財務健康和合法運營。
希望本文能幫助您掌握如何開發票的知識，讓您在創業過程中合法合規地進行商業活動。
如何開發票 常見問題快速FAQ
請問一定要成立公司行號才能開發票嗎？
是的，在台灣，想要合法開立發票，就必須先成立公司行號，並完成稅籍登記取得稅籍編號。只有取得稅籍編號，才能向國稅局申請購買發票，並依法開立發票。
開立發票需要繳納哪些費用呢？
開立發票的費用主要包含以下幾項：首先是設立公司行號的費用，包含公司設立登記費、印花稅等。其次是購買發票的費用，包含發票印製費以及每期發票的購買費用。此外，若選擇使用收銀機發票或電子發票，還需要額外支付收銀機或電子發票系統的費用。建議您詳細了解不同發票開立方式的費用，並選擇最合適的方案。
請問電子發票的優勢有哪些？
電子發票相較於傳統的紙本發票，具有許多優勢，例如：
- 環保節能：電子發票無需印刷紙張，減少紙張浪費，降低環境負擔。
- 方便管理：電子發票資訊儲存在雲端，方便查詢、管理和追蹤，不用擔心發票遺失或損壞。
- 安全可靠：電子發票具有防偽功能，不易被偽造，提升安全性。
- 快速報帳：電子發票可以直接導入財務系統，加快報帳速度，提升工作效率。
如果您需要報帳或需要快速方便的開票方式，建議您選擇使用電子發票。