如何計算基本生活費差額？完整教學，讓你申報所得稅更省錢！

想知道「基本生活費差額怎麼算」嗎？簡單來說，就是先依據每人 202,000 元的基本生活所需費用，計算出您、配偶和受扶養親屬的總費用。接著，將您的免稅額、一般扣除額、各項特別扣除額加總，再從基本生活所需費用總額中減去這個數字，得到的差額就是您的「基本生活費差額」。這部分可以從您的綜合所得總額中減除，有助於您節省所得稅。

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基本生活費差額怎麼算？

在申報個人所得稅時，除了常見的免稅額與扣除額外，還有一個可以幫助你節稅的項目，那就是「基本生活費差額」。簡單來說，基本生活費差額就是你實際生活所需費用，超過你申報的全部扣除額的部分。這個差額可以從你的綜合所得總額中減除，進而減少你的稅負。

那麼，基本生活費差額怎麼算呢？首先，根據財政部公告的「112年度每人基本生活所需費用」，也就是202,000元，乘以納稅者、配偶及申報受扶養親屬的人數，計算出基本生活所需費用總額。舉例來說，如果你是單身，就以202,000元計算；如果你有配偶和一個受扶養孩子，則以202,000元 x 3 = 606,000元計算。

接下來，你要將你申報的全部扣除額加總，包括免稅額、一般扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額等。

最後，將基本生活所需費用總額減去全部扣除額加總金額，得到的差額就是「基本生活費差額」。這個差額可以從你的綜合所得總額中減除，進而減少你的稅負。

舉例來說，如果你的基本生活所需費用總額為606,000元，而你申報的全部扣除額加總金額為500,000元，那麼你的基本生活費差額就是606,000元 – 500,000元 = 106,000元。你可以將這106,000元從你的綜合所得總額中減除，進而減少你的稅負。

需要注意的是，基本生活費差額的計算方式每年可能會有變動，建議你查閱最新的稅務公告，以確保你的計算方式正確。

什麼是基本生活費？

基本生活費指的是維持基本生活所需費用，這是一個重要的概念，因為它直接影響到你的所得稅申報。根據財政部定義，基本生活費指的是「維持享有符合人性尊嚴之基本生活所需費用」，我認為包含基本的飲食、醫療（包含 700 元的健保）、有得睡覺的房間。 然而，我們在外租屋，不會只租個可以睡覺的地方，因此這裡不包含房租與房貸。

為了更清楚地了解基本生活費的構成，我們可以將其細分為以下幾個項目：

• 飲食： 這是維持生命最基本的支出，包含三餐的食材、外食費用等。飲食費用會根據個人飲食習慣、地區物價等因素有所不同。
• 醫療： 包含健保費、必要的醫療保健支出，例如藥品、看診費用等。醫療費用會根據個人健康狀況、就醫頻率等因素有所不同。
• 居住： 雖然不包含房租或房貸，但包含水電瓦斯、網路等必要開銷。居住費用會根據居住地點、房屋大小等因素有所不同。
• 交通： 包含通勤費用、外出娛樂的交通費用等。交通費用會根據個人通勤方式、活動範圍等因素有所不同。
• 個人用品： 包含衣物、洗漱用品、日常用品等。個人用品費用會根據個人需求、消費習慣等因素有所不同。
• 娛樂休閒： 包含看電影、旅遊、運動等娛樂活動。娛樂休閒費用會根據個人喜好、活動頻率等因素有所不同。

了解基本生活費的構成項目後，我們才能更精準地計算基本生活費差額，並有效地申報所得稅，節省稅金。

基本生活費差額怎麼算. Photos provided by unsplash

基本生活費差額如何計算?

基本生活費差額的計算方式，是以當年度每人基本生活所需費用，乘以納稅者本人、配偶及受扶養親屬「人數」計算的基本生活所需費用總額，再與綜所稅免稅額、標準（或列舉）扣除額、特別扣除額部分項目（身心障礙、教育學費、幼兒學前、儲蓄投資及長期照顧特別扣除）合計數比較。若基本生活所需費用總額超過上述扣除額合計數的金額，則可自納稅者當年度綜合所得總額中減除，也就是說，納稅者可以享有減稅的利益。

舉例來說，假設某納稅者是4口家庭，有配偶及2名大學子女，根據財政部公布的2019年度基本生活費用，每人17.5萬元，該家庭可享有70萬元的基本生活費總額免稅（17.5萬元×4＝70萬元）。

需要注意的是，基本生活費差額的計算方式，會隨著每年的基本生活費用有所調整。因此，納稅者在申報所得稅時，務必確認當年度的基本生活費用，才能正確計算基本生活費差額。

此外，基本生活費差額的計算方式，也與納稅者的所得稅級距有關。例如，如果納稅者的所得稅級距較高，則基本生活費差額的減稅效益也會較高。因此，對於單薪所得或扶養親屬較多的家庭，比較能享有減稅利益。

以下表格列出不同年度的基本生活費用，供您參考：

透過了解基本生活費差額的計算方式，以及相關規定，納稅者可以有效利用此項扣除額，節省稅金，讓財富更有效率地運用。

最低生活費的計算標準

最低生活費的計算標準，是依據行政院主計處所公布的「每人可支配所得中位數」來訂定的。簡單來說，就是將全國每戶家庭可支配所得由低到高排序，位於中間的那個家庭，其每人可支配所得就是「每人可支配所得中位數」。

最低生活費的計算方式為：

• 中央最低生活費： 以行政院主計處所公布的最近一年全國每人可支配所得中位數的60%作為計算基準，但不能超過同一最近年度全國每人可支配所得中位數的70%。
• 直轄市最低生活費： 以行政院主計處所公布的最近一年該直轄市每人可支配所得中位數的60%作為計算基準，但不能超過同一最近年度全國每人可支配所得中位數的70%。

例如，假設2023年全國每人可支配所得中位數為50萬元，則中央最低生活費的計算方式如下：

• 中央最低生活費 = 50萬元 × 60% = 30萬元
• 中央最低生活費上限 = 50萬元 × 70% = 35萬元

因此，2023年的中央最低生活費為30萬元。

值得注意的是，最低生活費並非每年都會調整。只有當新年度計算出的數額較現行最低生活費變動達5%以上時，才會進行調整。

最低生活費的計算標準，反映了政府對基本生活所需的基本認可，也作為社會福利補助的標準，以及衡量貧窮線的指標。了解最低生活費的計算方式，有助於我們更深入理解台灣的社會福利政策，以及相關的權益和資源。

綜合所得稅申報基本生活費差額之規定是什麼?

綜合所得稅申報中的「基本生活費差額」指的是，納稅人實際申報的所得減去依法核定的「基本生活費」後，所剩餘的所得金額。換句話說，就是納稅人用於維持生活以外的「可支配所得」。這個概念的實施，主要是為了減輕低收入戶的稅務負擔，讓他們能更有效地運用所得，提升生活品質。

那麼，「基本生活費」又是如何計算的呢？根據稅法規定，所謂「基本生活費」，指納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用。而這個費用是由中央主管機關參照中央主計機關所公布最新一年全國每人可支配所得中位數60%來決定，並於每二年定期檢討。簡單來說，就是政府會根據全國人民的平均收入，來設定一個最低生活標準，作為計算「基本生活費」的依據。

舉例來說，假設今年全國每人可支配所得中位數為60萬元，那麼「基本生活費」就會是60萬元的60%，也就是36萬元。也就是說，一個人如果年收入低於36萬元，就不用繳納綜合所得稅，因為他的收入已經用於維持基本生活所需。

需要注意的是，基本生活費的計算會根據受扶養親屬人數而有所不同。例如，如果納稅人有配偶和一個未成年子女，那麼他的基本生活費就會是36萬元乘以3，也就是108萬元。換句話說，這個家庭的年收入低於108萬元，就不需要繳納綜合所得稅。

基本生活費差額的計算方式，會直接影響到納稅人的稅負。因此，了解「基本生活費」的計算方式，以及如何根據自己的情況計算出「基本生活費差額」，對於正確申報所得稅，節省稅金至關重要。

可以參考 基本生活費差額怎麼算

基本生活費差額怎麼算結論

了解基本生活費差額怎麼算，是申報個人所得稅的重要一環。透過計算基本生活費差額，可以幫助您更精準地申報所得稅，並有效節省稅金。建議您定期查閱財政部的最新稅務公告，確認每年度的基本生活費金額，並根據自身狀況正確計算基本生活費差額。如果對相關計算有任何疑問，建議諮詢專業的稅務顧問，以確保您的申報準確無誤，避免不必要的稅務困擾。

基本生活費差額怎麼算 常見問題快速FAQ

1. 什麼樣的人可以申報基本生活費差額？

只要你是申報綜合所得稅的納稅人，都可以申報基本生活費差額。不論你是單身、已婚、有扶養親屬、或是有受扶養親屬，只要你的綜合所得總額超過基本生活所需費用總額，就可以申報基本生活費差額，從你的綜合所得總額中減除，減少你的稅負。

2. 基本生活費差額每年都會調整嗎？

是的，基本生活費差額每年都會調整，因為財政部每年都會依據當年度的物價水準調整「每人基本生活所需費用」，因此計算出來的差額也會有所不同。建議您在申報所得稅時，務必確認當年度的「每人基本生活所需費用」，才能正確計算基本生活費差額。

3. 如果我沒有申報基本生活費差額，會不會有罰款？

不會。申報基本生活費差額屬於「扣除額」，不是強制申報的項目。如果你沒有申報，只是代表你沒有利用這個節稅機會，並不會有罰款。但是，如果你的綜合所得總額超過基本生活所需費用總額，建議你還是申報基本生活費差額，可以減少你的稅負。