By 我是張會 您是否為執行業務者，對於二代健保補充保費的繳納感到困惑？本篇文章將詳細解說執行業務所得二代健保補充保費的繳納方式，包含單位發放執行業務報酬時是否需要扣繳補充保費、所得人單次領取20,000元以上是否需要繳納補充保費，以及補充保費的繳納期限、滯納金計算方式等，幫助您輕鬆理解並正確繳納補充保費。
執行業務所得補充保費繳納時機與方式
對於執行業務所得的補充保費繳納，許多人感到困惑，特別是當單位發放執行業務報酬時，是否需要扣繳補充保費，以及所得人單次領取20,000元以上是否需要繳納補充保費。以下將詳細說明執行業務所得補充保費的繳納時機與方式，讓您輕鬆掌握相關規定，避免因疏忽而產生罰款。
根據現行法規，單位發放執行業務報酬時，並不需要扣繳2.11%的補充保費。然而，若所得人單次領取的報酬金額超過20,000元，則需要自行繳納補充保費，但需視所得人是否以執行業務身分投保全民健康保險而定。若所得人已以執行業務身分投保全民健康保險，則不需繳納補充保費；反之，則需繳納補充保費。
補充保費的繳納期限為自發放報酬日起算的次月30日前，例如，若您於2023年10月10日領取執行業務報酬，則您應於2023年11月30日前繳納補充保費。若您無法於期限內繳納，可以申請延長15天，但逾期繳納仍需繳納滯納金，滯納金計算方式為每逾期一日加收0.1%，最高不超過15%。
此外，單位每年1月31日需申報前一年度六大類所得的補充保費，其中包含執行業務所得。單位依據法規第34條繳納的補充保費，則無需申報。
基金孳息分配與二代健保補充保費
二代健保補充保費的計算，是以「所得人」為單位，並依「所得」計算。因此，投資人需要特別留意基金的「孳息分配」問題。一般而言，基金公司會將投資收益，以「分配」或「轉入淨值」的方式，回饋給投資人。如果基金公司選擇將孳息「分配」給投資人，則投資人可能會面臨二代健保補充保費的繳納問題。這是因為，一旦孳息分配給投資人，就會視為投資人的「所得」，而需依二代健保補充保費的規定繳納。
然而，投資人也不必過於擔心，因為基金公司通常會將孳息「轉入淨值」，而非直接分配給投資人。這主要有以下幾個原因：
- 流動資金需求：基金需要保留一定的流動資金於保管銀行，以供客戶平時申贖使用。如果將所有孳息分配給投資人，可能會導致基金缺乏流動資金，影響客戶的申贖需求。
- 避免二代健保補充保費：基金公司通常會將孳息轉入淨值，以避免投資人因孳息分配而產生二代健保補充保費的繳納問題。這也符合基金公司和投資人的雙贏策略，既能保留基金的流動資金，又能避免投資人額外的稅務負擔。
- 長期投資收益：將孳息轉入淨值，可以讓基金的淨值持續成長，進而提升投資人的長期投資收益。這也符合基金公司追求長期投資收益的目標。
雖然基金公司通常會將孳息轉入淨值，但投資人仍需留意以下幾點：
- 基金公司分配政策：不同的基金公司可能會有不同的分配政策，有些基金公司可能會選擇將部分孳息分配給投資人。因此，投資人應仔細閱讀基金的公開說明書，了解基金公司的分配政策。
- 投資組合調整：如果投資人擔心基金孳息分配可能引發二代健保補充保費的問題，可以考慮調整投資組合，選擇將孳息轉入淨值的基金產品，或選擇其他投資標的，例如股票或債券，以降低投資收益，減少二代健保補充保費的繳納金額。
總之，投資人需要了解基金的分配政策，並選擇適合自己的投資策略，才能有效管理投資收益和二代健保補充保費。
執行業務所得二代健保補充保費. Photos provided by unsplash
以「薪資所得」為投保金額者之「執行業務收入」：單次超過5000元才需扣繳2%的補充保費
許多人對於「以薪資所得為投保金額者之執行業務收入」的補充保費扣繳條件感到困惑，認為只要是執行業務收入，就應該要扣繳2%的補充保費。其實，這是一個常見的誤解。根據健保法規定，只有當「以薪資所得為投保金額者」的「執行業務收入」單次超過5000元時，才需要扣繳2%的補充保費。
舉例來說，如果公司是拍攝電視廣告的，員工負責拍攝工作，公司會開立勞酬單給員工。但如果員工並非執行業務者，例如只是擔任攝影助理或後製人員，則公司不需要扣繳2%的補充保費。這是因為，員工的收入屬於「薪資所得」，並非「執行業務收入」。
此外，如果員工有加入工會保險，即使公司開立了勞酬單，公司也不需要扣繳2%的補充保費。這是因為，員工的收入已經由工會保險繳納了補充保費，公司不需要重複扣繳。
因此，判斷是否需要扣繳2%的補充保費，關鍵在於員工是否為「執行業務者」，以及其收入是否屬於「執行業務收入」。公司必須仔細確認員工的職務內容和收入性質，才能正確判斷是否需要扣繳補充保費。
以下列舉一些常見的案例，幫助您更清楚理解「以薪資所得為投保金額者之執行業務收入」的扣繳條件：
- 公司是拍攝電視廣告的，員工負責拍攝工作，公司開立勞酬單給員工，但員工並非執行業務者，例如只是擔任攝影助理或後製人員，則公司不需要扣繳2%的補充保費。
- 公司是拍攝電視廣告的，員工負責拍攝工作，公司開立勞酬單給員工，員工為執行業務者，例如演員、導演、編劇等，單次領取的酬勞超過5000元，則公司需要扣繳2%的補充保費。
- 公司是拍攝電視廣告的，員工負責拍攝工作，公司開立勞酬單給員工，員工為執行業務者，例如演員、導演、編劇等，單次領取的酬勞未超過5000元，則公司不需要扣繳2%的補充保費。
- 公司是拍攝電視廣告的，員工負責拍攝工作，公司開立勞酬單給員工，員工有加入工會保險，則公司不需要扣繳2%的補充保費。
希望以上資訊能幫助您更清楚地理解「以薪資所得為投保金額者之執行業務收入」的補充保費扣繳條件。如果您仍有疑問，請諮詢專業的稅務人員或健保局，以確保您正確地執行補充保費扣繳。
| 項目 | 情況 | 是否扣繳2%補充保費 |
|---|---|---|
| 員工身份 | 員工非執行業務者（例如攝影助理、後製人員） | 否 |
| 員工身份 | 員工為執行業務者（例如演員、導演、編劇），單次酬勞超過5000元 | 是 |
| 員工身份 | 員工為執行業務者（例如演員、導演、編劇），單次酬勞未超過5000元 | 否 |
| 員工身份 | 員工有加入工會保險 | 否 |
現金股利要繳二代健保補充保費嗎?
許多投資人對於現金股利是否需要繳納二代健保補充保費感到困惑。簡單來說，當您所獲得的股利 (包含現金股利和股票股利) 總額在一個年度內超過新台幣2萬元 (含) 時，就需要繳納二代健保補充保費。這項規定適用於所有台灣居民，無論是個人或公司。二代健保補充保費的計算方式是按照您當年度的股利所得總額乘以2.11% 來計算。
舉例來說，如果您在今年獲得了3萬元的現金股利，那麼您需要繳納的二代健保補充保費為30,000元 x 2.11% = 633元。這筆保費將會由您的所得稅申報單位代為繳納，您不需要自行繳納。
值得注意的是，海外所得並不會被扣二代健保補充保費。因此，像是美國存託憑證 (ADR) 或在台灣上市的中國大陸公司股票 (KY股) 等海外所得，即使您獲得的股利金額超過2萬元，也不需要繳納二代健保補充保費。
然而，海外所得仍然需要繳納所得稅。根據台灣的稅務規定，海外所得需要申報納稅，但可以享有海外所得稅額扣抵的優惠。也就是說，您可以在台灣繳納的所得稅中，扣除您在海外繳納的所得稅。
總之，對於投資人來說，了解現金股利和二代健保補充保費的關係非常重要。透過掌握相關稅務知識，您可以有效地規畫投資策略，並避免因不了解相關規定而產生額外的稅務負擔。
租金扣繳稅款怎麼申報？
當您符合租金超過2萬元、房東是個人、房客是營業使用的條件後，就需要申報「租金扣繳稅款」。申報方式主要有兩種：
- 由房東代扣代繳： 房東可以選擇代為扣繳租金的10%作為扣繳稅款，並於次月10日前向國稅局申報繳納。這種方式對於房東來說比較方便，因為他們可以一次性申報繳納，不用逐筆申報。但對於房客來說，可能需要確認房東是否確實代扣代繳，避免日後產生稅務問題。
- 房客自行申報繳納： 房客也可以選擇自行申報繳納租金扣繳稅款。這種方式需要房客自行計算租金的10%，並於次月21日前向國稅局申報繳納。雖然自行申報比較麻煩，但可以確保稅款的正確性，也能避免房東代扣代繳後未依規定申報繳納的風險。
無論是房東代扣代繳還是房客自行申報繳納，都需要保留相關文件，例如租賃合約、繳款紀錄等，以便日後申報時備查。另外，也要注意租金扣繳稅款的申報期限，避免逾期繳納而產生罰款。
除了租金扣繳稅款外，您還需要申報「二代健保補充保費」。二代健保補充保費的計算方式較為複雜，需要根據您的個人收入和繳費狀況進行計算。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，了解您的具體情況是否需要繳納二代健保補充保費，以及如何申報繳納。
執行業務所得二代健保補充保費結論
了解「執行業務所得二代健保補充保費」的相關規定，對於執行業務者、自由工作者和企業人事部門來說至關重要。本文詳細說明了執行業務所得二代健保補充保費的計算方式、繳納時機、申報流程，以及常見的疑問解答。透過本文的資訊，您能掌握補充保費的相關知識，有效規避因疏忽而產生的罰款風險。
本文也探討了基金孳息分配和「以薪資所得為投保金額者之執行業務收入」的扣繳條件，提醒您注意相關細節，避免不必要的稅務負擔。此外，文章也針對現金股利和租金扣繳稅款進行了說明，幫助您更深入理解相關稅務規定。
建議您定期關注相關法令的更新，並諮詢專業的稅務顧問，以確保您對「執行業務所得二代健保補充保費」的理解和操作符合最新的規定。 掌握相關知識，才能輕鬆應對稅務申報，讓您的財務管理更加輕鬆無憂。
執行業務所得二代健保補充保費 常見問題快速FAQ
如果執行業務所得人一次領取的報酬金額超過20,000元，但已經以執行業務身分投保全民健康保險，是否還需要繳納補充保費？
不需要。根據健保法規定，若所得人已以執行業務身分投保全民健康保險，即使單次領取的報酬金額超過20,000元，也不需繳納補充保費。因為您已透過執行業務所得投保全民健康保險，並已繳納相關保費。
如果執行業務所得人單次領取的報酬金額超過20,000元，但沒有以執行業務身分投保全民健康保險，應該如何繳納補充保費？
需要繳納。您需要自行計算並繳納補充保費，金額為單次報酬金額減去20,000元後的金額，再乘以2.11%。繳納期限為自發放報酬日起算的次月30日前。例如，若您於2023年10月10日領取執行業務報酬30,000元，則您應於2023年11月30日前繳納補充保費，金額為(30,000-20,000) x 2.11% = 211元。
如果執行業務所得人忘記繳納補充保費，會有哪些後果？
若您忘記繳納補充保費，將會產生滯納金，滯納金計算方式為每逾期一日加收0.1%，最高不超過15%。因此，建議您儘快繳納補充保費，避免產生額外的罰款。