By 我是張會 
想要創業或經營公司，節稅是重要課題！許多人會問：「員工薪水可以抵稅嗎？」答案是肯定的，但要留意，並不是所有與員工相關的費用都能直接抵稅。像是交際應酬、獎勵員工的勞務或貨物等，就不能直接作為營業稅的抵扣項目。另外，員工薪水需繳納的個人所得稅，和公司是否能抵稅是兩回事，公司可以依法將員工薪水作為成本扣除，但員工需要依法繳納個人所得稅。除了員工薪水外，公司還有很多其他抵稅項目，例如租金、水電瓦斯、辦公設備折舊等。想要做好公司節稅，建議您妥善保存發票等相關憑證，並定期了解相關稅務法規，必要時諮詢專業的會計師或稅務顧問。
員工薪水可以抵稅嗎？
剛開始創業，許多老闆都希望能夠節省稅金，而員工薪水是否可以抵稅，是許多人感到困惑的問題。坊間流傳著許多關於員工薪水的節稅資訊，但實際上，員工薪水是否可以抵稅，以及如何抵稅，需要依據相關稅法規定。
首先，要釐清一個觀念，員工薪水是可以抵稅的，這是公司營運的必要支出，可以作為成本扣除，進而降低應繳稅額。但要注意，並非所有與員工相關的費用都能直接抵稅。例如，交際應酬、獎勵員工的勞務或貨物等，就無法直接作為營業稅的抵扣項目。
其次，朋友的爸爸所提到的「扣除 12%」指的是員工薪水需要繳納的所得稅，這與公司是否能抵稅是兩個不同的概念。公司可以依法將員工薪水作為成本扣除，而員工則需要依法繳納個人所得稅。公司繳納的稅金是營利事業所得稅，而員工繳納的稅金是個人所得稅，兩者是不同的稅種，繳稅的對象和計算方式也不相同。
因此，關於員工薪水是否可以抵稅，可以簡單理解為：公司可以將員工薪水作為成本扣除，進而降低應繳的營利事業所得稅，但員工需要繳納個人所得稅，這兩者是不同的概念，不可混淆。
員工福利可以抵扣進項稅額嗎?
在增值稅領域，購進的貨物和應稅勞務用於集體福利或者個人消費的，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。這意味著，企業在計算增值稅時，不能將用於員工福利或客戶禮品的進項稅額抵扣。舉例來說，企業為員工購買的健身卡、旅遊行程，或是贈送給客戶的禮品，這些支出所產生的進項稅額都無法抵扣。
員工福利屬於集體福利，給客戶的禮品屬於個人消費範疇，都是不能抵扣進項稅額的情形。然而，不能抵扣進項並不意味著不能在企業所得稅前扣除。企業所得稅法規定，企業可以將符合條件的員工福利支出作為稅前扣除項目，例如：
- 員工餐費：企業為員工提供的午餐或晚餐，可以根據實際發生金額進行稅前扣除，但需符合相關規定，例如餐費標準等。
- 員工交通費：企業為員工提供的交通工具或交通補助，可以根據實際發生金額進行稅前扣除，但需符合相關規定，例如交通工具使用範圍、補助金額等。
- 員工住宿費：企業為員工提供的住宿，可以根據實際發生金額進行稅前扣除，但需符合相關規定，例如住宿地點、住宿時間等。
- 員工培訓費：企業為員工提供的培訓課程，可以根據實際發生金額進行稅前扣除，但需符合相關規定，例如培訓內容、培訓時間等。
- 員工醫療費：企業為員工提供的醫療保險，可以根據實際發生金額進行稅前扣除，但需符合相關規定，例如保險範圍、保險金額等。
稅前抵扣時，財務人務必小心謹慎，透徹瞭解相關政策以及自身條件，確定符合後，再進行相關處理。例如，企業在為員工提供福利時，需要保留相關憑證，例如發票、合同等，以備稅務檢查時使用。此外，企業還需要根據相關規定，計算員工福利的扣除比例，避免因計算錯誤而產生稅務風險。
員工薪水可以抵稅嗎. Photos provided by unsplash
員工薪水抵稅的具體操作步驟
了解員工薪水可以抵稅的原理後，接下來我們來探討具體的操作步驟，讓您能實際運用這些知識，有效降低企業的稅務負擔。以下將分為營業稅和營利事業所得稅兩個方面進行說明：
一、營業稅申報
在申報營業稅時，企業可以將支付給員工的薪水計入進項稅額，從而減少應繳納的營業稅額。具體操作步驟如下：
- 取得員工薪資單據：企業應妥善保存員工薪資單據，包括薪資條、薪資明細等，作為申報營業稅的憑證。
- 填寫營業稅申報書：在申報營業稅時，企業應將員工薪水計入進項稅額欄位，並附上相關單據。
- 計算應繳稅額：企業應根據營業收入和進項稅額計算應繳納的營業稅額。員工薪水作為進項稅額，可以減少應繳稅額。
二、營利事業所得稅申報
在申報營利事業所得稅時，企業可以將員工薪水計入費用支出，從而減少應稅所得額，降低應繳納的所得稅額。具體操作步驟如下：
- 取得員工薪資單據：與申報營業稅相同，企業應妥善保存員工薪資單據，作為申報所得稅的憑證。
- 填寫營利事業所得稅申報書：在申報所得稅時，企業應將員工薪水計入費用支出欄位，並附上相關單據。
- 計算應稅所得額：企業應根據營業收入和費用支出計算應稅所得額。員工薪水作為費用支出，可以減少應稅所得額，進而降低應繳納的所得稅額。
注意事項：
- 員工薪資單據應真實可靠：企業應確保員工薪資單據的真實性，避免因虛假單據而被稅務機關追查。
- 定期整理單據：企業應定期整理員工薪資單據，並妥善保存，以備日後查核。
- 諮詢專業人士：對於員工薪水抵稅的具體操作步驟和相關稅務規定，企業應諮詢專業的稅務會計師，以確保申報的正確性，避免因操作失誤而產生稅務風險。
通過合理利用員工薪水抵稅政策，企業可以有效降低稅務成本，提高企業的經濟效益。同時，企業也應注意相關的稅務規定，確保申報的正確性，避免因操作失誤而產生稅務風險。
| 步驟 | 營業稅申報 | 營利事業所得稅申報 |
|---|---|---|
| 取得員工薪資單據 | 企業應妥善保存員工薪資單據，包括薪資條、薪資明細等，作為申報營業稅的憑證。 | 與申報營業稅相同，企業應妥善保存員工薪資單據，作為申報所得稅的憑證。 |
| 填寫申報書 | 在申報營業稅時，企業應將員工薪水計入進項稅額欄位，並附上相關單據。 | 在申報所得稅時，企業應將員工薪水計入費用支出欄位，並附上相關單據。 |
| 計算應繳稅額 | 企業應根據營業收入和進項稅額計算應繳納的營業稅額。員工薪水作為進項稅額，可以減少應繳稅額。 | 企業應根據營業收入和費用支出計算應稅所得額。員工薪水作為費用支出，可以減少應稅所得額，進而降低應繳納的所得稅額。 |
注意事項：
- 員工薪資單據應真實可靠：企業應確保員工薪資單據的真實性，避免因虛假單據而被稅務機關追查。
- 定期整理單據：企業應定期整理員工薪資單據，並妥善保存，以備日後查核。
- 諮詢專業人士：對於員工薪水抵稅的具體操作步驟和相關稅務規定，企業應諮詢專業的稅務會計師，以確保申報的正確性，避免因操作失誤而產生稅務風險。
通過合理利用員工薪水抵稅政策，企業可以有效降低稅務成本，提高企業的經濟效益。同時，企業也應注意相關的稅務規定，確保申報的正確性，避免因操作失誤而產生稅務風險。
首次申報薪俸收入，應怎填寫？
首次在香港工作，申報薪俸稅時可能會感到困惑，尤其是在填寫報稅表時。以下是一些首次申報薪俸收入時需要注意的事項，讓你能輕鬆完成申報流程。
首先，你需要了解香港的課稅年度。香港的課稅年度為每年4月1日至下一年的3月31日，共計12個月。如果你在這個課稅年度內有收入，就需要申報薪俸稅。例如，如果你在2023年7月1日開始工作，你的首個課稅年度為2023年4月1日至2024年3月31日。你應該申報你在這個課稅年度內的收入，即使你只工作了幾個月。
其次，你需要了解申報期限。一般來說，申報薪俸稅的期限為每年4月1日至5月2日。如果你沒有在期限內申報，可能會被罰款。不過，如果你在期限內提交了報稅表，但沒有繳納稅款，稅務局會發出稅款繳納通知書，並給你一個月的時間繳納稅款。如果你沒有在期限內繳納稅款，可能會被罰款和利息。
對於首次申報薪俸稅的員工，你需要填寫「報稅表-個別人士」（BIR60）表格。這個表格可以從稅務局網站下載，也可以到稅務局辦事處索取。在填寫報稅表時，你需要提供以下資料：
- 個人資料，例如姓名、地址、身份證號碼、出生日期等
- 婚姻狀況，例如已婚、單身、離婚等
- 收入資料，例如薪金、佣金、利息收入等
- 扣稅資料，例如強積金供款、醫療保險等
- 其他相關資料，例如是否需要申請免稅額等
如果你在填寫報稅表時遇到困難，可以致電稅務局查詢或到稅務局辦事處尋求協助。稅務局的職員會樂意為你解答疑問，並提供必要的協助。
最後，你需要了解僱主在申報薪俸稅中的角色。一般來說，僱主會在員工任職3個月內向稅務局提交一份IR56E表格（並給你一份副本），以申報包括姓名、地址、婚姻狀況及受僱日期及受僱條款等資料。這份表格會幫助稅務局確認你的身份和收入資料，並協助你完成申報流程。如果你沒有收到這份表格，可以向你的僱主查詢。
藝人、水電工、網紅等自由職業者如何節稅？
對於藝人、水電工、網紅等自由職業者來說，掌握節稅技巧尤其重要。由於收入來源較為多元，且常需自行開立發票，因此更需要留意憑證的收集與管理。舉例來說，網紅和藝人收入來源包含直播、廣告代言、活動出席等，在進行收入申報時，需要提供相關的單據憑證，例如直播平台的收入明細、廣告合約、活動邀約函等。此外，他們也可能需要購買一些專業設備，例如攝影器材、燈光、麥克風等，這些設備的購置費用也有機會列入扣除項目，進一步降低稅務負擔。
因此，建議藝人、水電工、網紅等自由職業者在日常工作中，務必妥善保存所有單據憑證，並定期整理歸檔。例如，直播平台的收入明細、廣告合約、活動邀約函等，都應妥善保存。此外，購買專業設備時，也應保留發票等相關單據，以便日後申報時提供佐證。
除了單據憑證的收集，自由職業者也需要了解相關的稅務法規，例如「必要費用」9%減除的適用範圍、設備扣除的條件等。建議諮詢專業的財務規劃師，了解自身職業特性所適用的節稅策略，並制定有效的節稅計畫，以最大程度地降低稅務負擔，提升財務效益。
員工薪水可以抵稅嗎結論
總而言之，員工薪水是可以抵稅的，這是公司營運的必要支出，可以作為成本扣除，進而降低應繳稅額。但要留意，並不是所有與員工相關的費用都能直接抵稅。像是交際應酬、獎勵員工的勞務或貨物等，就不能直接作為營業稅的抵扣項目。此外，員工薪水需要繳納的個人所得稅，和公司是否能抵稅是兩回事，公司可以依法將員工薪水作為成本扣除，但員工需要依法繳納個人所得稅。因此，當您在思考「員工薪水可以抵稅嗎」時，需要深入了解相關稅務規定，並區分公司與員工的立場，才能正確理解並應用相關知識。
希望本文能幫助您更清楚地了解員工薪水和公司抵稅的關係，以及其他常見的抵稅項目和節稅方法。建議您妥善保存發票等相關憑證，定期了解相關稅務法規，並諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您在合法節稅的同時，也能安心經營您的事業。
員工薪水可以抵稅嗎 常見問題快速FAQ
除了員工薪水以外，公司還有什麼可以抵稅的項目？
除了員工薪水，公司還有許多其他可以抵稅的項目，例如：
- 租金
- 水電瓦斯費
- 電話費
- 辦公設備折舊
- 廣告費
- 業務推廣費
- 保險費
- 利息支出
- 稅金
- 捐贈
建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，了解公司業務的具體情況，以便找到更多可抵稅的項目。
公司的節稅方法有哪些？
公司節稅方法有很多，以下是一些常見的方法：
- 妥善保存發票等相關憑證： 憑證是證明支出合法性的重要依據，妥善保存才能在稅務申報時有效主張扣除。
- 定期了解相關稅務法規： 稅務法規經常變動，定期了解最新資訊才能掌握節稅機會。
- 善用政府提供的稅務優惠： 政府會針對特定產業或行為提供稅務優惠，例如中小企業投資抵減、研發費用扣除等。
- 諮詢專業的會計師或稅務顧問： 他們能提供專業的稅務規劃建議，協助您制定適合公司的節稅方案。
公司的員工福利可以抵稅嗎？
員工福利在一定程度上是可以抵稅的，但並非所有福利都能直接抵扣，需要符合相關規定。例如，員工餐費、交通費、住宿費、培訓費、醫療費等，都可以根據實際發生金額進行稅前扣除，但需符合相關規定，例如餐費標準、交通工具使用範圍、補助金額、培訓內容、保險範圍等。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，了解公司的員工福利項目是否符合抵稅條件，並協助您進行相關申報工作。
