By 我是張會 「勞報單是什麼？」 勞報單，也稱為勞務報酬單，是公司支付給個人勞務報酬的證明文件。它不僅是員工領取薪資的憑據，更重要的是，它也是公司申報支出、員工申報所得稅的重要依據。公司必須依據勞報單上的資訊，將支付的酬勞納入所得申報，而員工則需將勞報單上的所得納入自身綜合所得稅申報。
勞報單是什麼？
在台灣，勞報單是公司或雇主支付給員工或自由工作者的勞務報酬證明，全名為「勞務報酬單」。它不僅是薪資支付的憑證，更是個人所得稅申報的重要依據。簡單來說，勞報單記錄了雇主支付給員工的薪資、扣繳稅款、勞健保費等資訊，讓員工能清楚了解自己的薪資收入和繳稅狀況。對於雇主而言，勞報單也扮演著重要的角色，公司可以將勞報單作為支出證明，並依據勞報單上的資訊進行所得申報，將支付給員工的酬勞併入公司的綜合所得稅申報中。因此，勞報單是連結雇主和員工財務資訊的重要橋樑，在勞動關係和稅務申報中扮演著舉足輕重的角色。
勞務報酬單的用途與重要性
除了作為支付酬勞的證明文件外，「勞務報酬單」在公司財務管理和稅務申報中扮演著至關重要的角色。它不僅僅是單純的收據，更像是公司與個人之間的「契約」，明確記載了雙方的權利義務，並提供相關資訊供日後查核。以下列舉「勞務報酬單」的幾項重要用途：
- 公司支出憑證： 公司在申報營利事業所得稅時，需要提供相關支出憑證，以證明其支出項目和金額的真實性。而「勞務報酬單」正是公司支付酬勞給個人時最直接的支出憑證，可以有效避免公司在稅務申報時被國稅局查核。
- 個人所得證明： 個人在申報綜合所得稅時，需要提供相關所得證明，以證明其所得來源和金額。而「勞務報酬單」則成為個人申報所得時的重要依據，可以幫助個人正確申報所得，避免稅務風險。
- 財務管理工具： 「勞務報酬單」可以作為公司財務管理的工具，幫助公司掌握酬勞支付狀況，並進行相關的成本管控。例如，公司可以透過「勞務報酬單」追蹤不同項目的人力成本支出，並分析其變化趨勢，以便制定更有效的成本控制策略。
- 法律依據： 「勞務報酬單」的簽署，代表著公司與個人之間達成了一種協議，明確了雙方的權利義務。這對於日後發生勞資糾紛時，可以作為重要的法律依據，保障雙方的權益。
總而言之，「勞務報酬單」不僅僅是單純的證明文件，更是一個重要的財務管理工具和法律依據。公司和個人都應該重視「勞務報酬單」的製作和保存，以確保公司財務管理的合法透明，並避免稅務風險。
勞報單是什麼. Photos provided by unsplash
執行業務所得（9A）
「執行業務所得」顧名思義，指的是個人以「獨立」的方式，執行業務而取得的所得。舉例來說，像是自由接案的設計師、工程師、作家，或是開設工作室的美容師、美髮師，他們都是以獨立自主的方式執行業務，因此其所得就會被歸類為「執行業務所得」。
執行業務所得的申報方式，與一般薪資所得不同，需要自行計算並申報。公司在支付執行業務所得給個人時，也需要依法進行扣繳。在扣繳時，公司會先參考「執行業務所得扣繳稅率表」，根據所得金額計算出應扣繳的稅款，並將扣繳憑單交給個人。個人在申報綜合所得稅時，再將扣繳憑單上的資料填入，即可完成申報。
執行業務所得的稅務負擔，會受到許多因素影響，例如：
- 免稅額：執行業務所得的免稅額，與一般薪資所得相同，都是新台幣 88,000 元。
- 扣除額：執行業務所得的扣除額，除了基本扣除額外，還可以依據實際情況，選擇適用其他扣除額，例如：身心障礙扣除額、撫養親屬扣除額、房屋稅、地價稅、房屋租金支出等。
- 二代健保費用：執行業務所得的二代健保費用，會根據所得金額計算，並由個人自行負擔。與一般薪資所得不同，執行業務所得的二代健保費用，不會由雇主負擔一半。
以自由接案的設計師為例，假設他今年的執行業務所得為新台幣 1,000,000 元，扣除免稅額、扣除額後，應稅所得為新台幣 800,000 元。根據個人所得稅率表，他的稅率為 5%，應繳稅款為新台幣 40,000 元。此外，他還需要自行負擔二代健保費用，金額會根據其所得金額計算。
了解執行業務所得的稅務申報方式，對於自由工作者、兼職工作者、企業主來說，都非常重要。因為它直接影響到個人所得稅的負擔以及二代健保費用的支出。建議可以諮詢專業的稅務規劃專家，了解如何根據自身情況，選擇最有利的申報方式，並合理規劃自身稅務，節省稅金和保費支出。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 定義 | 以獨立方式執行業務而取得的所得，例如自由接案設計師、工程師、作家等。 |
| 申報方式 | 自行計算並申報，公司依法進行扣繳，並提供扣繳憑單。 |
| 稅務負擔 | 受免稅額、扣除額、二代健保費用等因素影響。 |
| 免稅額 | 新台幣 88,000 元，與一般薪資所得相同。 |
| 扣除額 | 包含基本扣除額、身心障礙扣除額、撫養親屬扣除額、房屋稅、地價稅、房屋租金支出等。 |
| 二代健保費用 | 根據所得金額計算，由個人自行負擔，雇主不負擔一半。 |
| 案例 | 自由接案設計師所得 1,000,000 元，扣除免稅額、扣除額後應稅所得 800,000 元，稅率 5%，應繳稅款 40,000 元，並自行負擔二代健保費用。 |
勞報單簽署注意事項
勞報單是勞資雙方確認勞務報酬的重要文件，簽名前務必仔細閱讀內容，確認金額、類別、項目等資訊是否正確。實務上，勞報單有可能是由公司方準備好，簽名前也要留意一下勞報單上寫的類別是什麼。 如果案件內容就是在 9B 稿費的範圍內 (例如. 個人出書到實體通路)，但是勞報單上寫的卻是 50 薪資，那就需要再跟公司確認清楚了，免得自身權益受損。
除了類別之外，金額核對也是簽署勞報單前不可忽略的步驟。務必核對勞報單上的金額與實際收到的金額是否一致，避免公司方誤植或漏報。若發現金額有誤，應立即與公司方確認並要求更正。
此外，勞報單上可能會載明一些其他資訊，例如：扣繳稅款、勞健保費等，簽名前也應仔細閱讀並確認是否正確。若對勞報單內容有任何疑問，應主動與公司方確認，避免自身權益受損。
簽署勞報單時，應注意以下事項：
- 確認勞報單上的金額、類別、項目等資訊是否正確。
- 核對勞報單上的金額與實際收到的金額是否一致。
- 仔細閱讀勞報單上的其他資訊，例如：扣繳稅款、勞健保費等。
- 若對勞報單內容有任何疑問，應主動與公司方確認。
簽署勞報單是勞資雙方權益的保障，應慎重處理，避免因疏忽而造成損失。
為什麼要填寫勞報單？
在企業經營過程中，公司在進行帳務處理時，都需要取得合法的憑證以證明交易的真實性。這就像我們生活中購物時需要發票一樣，有了憑證才能證明商品的購買行為，並在需要時進行退換貨或維修。同樣地，公司也需要憑證來證明其支出，例如薪資、獎金、佣金等。這些支出都需要有合法的憑證，才能在稅務申報時被認列為費用，避免被稅務機關認為是虛假交易，進而產生罰款或其他法律責任。
而勞報單就是用來證明個人薪資收入的合法憑證。當公司支付薪資給個人時，需要開立勞報單，上面清楚記錄支付對象、支付事由、支付金額等資訊。公司會將勞報單保存作為支出憑證，並於隔年年初申報員工的所得稅，而員工則可以憑藉勞報單申報自己的個人所得稅。這樣一來，公司和員工都能夠在稅務申報上合法合規，避免不必要的麻煩。
以下是一些常見需要填寫勞報單的情況：
- 支付員工薪資：包含基本薪資、加班費、年終獎金、績效獎金等。
- 支付個人服務費：例如聘請自由工作者、作家、設計師等。
- 支付其他個人費用：例如支付個人代辦業務、諮詢服務、技術指導等。
總之，填寫勞報單是企業在支付個人費用時必須履行的義務，也是確保公司和個人在稅務申報上合法合規的重要步驟。透過正確填寫和保存勞報單，可以有效避免稅務爭議，保障公司和個人的財務安全。
勞報單是什麼結論
透過以上的介紹，我們了解到「勞報單」不僅是公司支付給員工薪資的證明，更是個人申報所得稅的重要依據。它在公司財務管理和稅務申報中扮演著舉足輕重的角色，是公司與個人財務資訊的重要橋樑。
不論是公司或個人，都應該重視「勞報單」的製作和保存，確保公司財務管理的合法透明，並避免稅務風險。
希望這篇文章能幫助您更了解「勞報單」是什麼，以及它在薪資支付和稅務申報上的重要性，讓您在工作和財務管理上更加得心應手。
勞報單是什麼 常見問題快速FAQ
什麼是勞報單？
勞報單，也稱為勞務報酬單，是公司或雇主支付給員工或自由工作者的勞務報酬證明。它不僅是薪資支付的憑證，更是個人所得稅申報的重要依據。勞報單上記載了雇主支付給員工的薪資、扣繳稅款、勞健保費等資訊，讓員工能清楚了解自己的薪資收入和繳稅狀況。
為什麼要填寫勞報單？
公司在進行帳務處理時，需要取得合法的憑證以證明交易的真實性。勞報單就是用來證明個人薪資收入的合法憑證。公司支付薪資給個人時，需要開立勞報單，上面清楚記錄支付對象、支付事由、支付金額等資訊。公司會將勞報單保存作為支出憑證，並於隔年年初申報員工的所得稅，而員工則可以憑藉勞報單申報自己的個人所得稅。
我需要保存勞報單嗎？
是的，勞報單是重要的財務文件，建議您妥善保存。您需要在申報所得稅時使用勞報單，並且在未來可能需要作為證明文件使用。建議您可以將勞報單掃描或影印一份，並將原件妥善保管。