By 我是張會 想了解公司成立後，您需要負擔多少勞健保費用嗎？ 「勞健保雇主負擔」是許多企業主關心的議題。 根據勞保條例，雇主需要負擔70% 的勞保費用，同時也需要負擔健保費用。 雖然這筆費用看似負擔，但您可以將雇主負擔的費用認列為公司的成本，進而減少公司稅負，同時也為員工提供完善的保障。
可以參考 勞報單是什麼？掌握薪酬證明與稅務申報指南
勞健保雇主負擔：成立投保單位後就可以將勞保投保於公司
對於小型企業主、創業家和公司負責人來說，了解勞健保雇主負擔的計算方式和相關法規條文至關重要。成立公司後，雇主必須承擔員工的勞健保費用，這部分成本需要納入公司營運的考量。根據勞保條例第15條，勞保保費由被保險人、雇主和政府三方共同負擔。其中，被保險人（也就是員工）負擔 20%，雇主負擔 70%，政府負擔 10%。換句話說，如果員工的勞保投保在公司，雇主需要負擔的保費比例為 70%，而員工則需要負擔 20%。
然而，雇主負擔的 70% 並非完全的支出，這部分費用是可以認列為公司的費用，進而減少公司稅負。舉例來說，如果公司員工的月薪為 40,000 元，勞保費率為 10%，則雇主每月需要負擔的勞保費為 40,000 元 × 10% × 70% = 2,800 元。這 2,800 元可以認列為公司費用，在計算公司所得稅時可以抵減應納稅所得，進而減少公司稅負。
除了勞保之外，雇主還需要負擔健保費。健保的雇主負擔比例為 70%，與勞保相同。因此，雇主在負擔勞健保費用時，需要同時考慮勞保和健保的雇主負擔比例。
雖然雇主負擔的勞健保費用看似是一筆支出，但實際上卻是公司成本的一部分，可以透過認列費用來減少公司稅負。此外，雇主負擔的勞健保費用也代表著對員工的福利保障，可以提高員工的滿意度和忠誠度，進而提升公司的競爭力。因此，雇主在規劃公司營運時，需要將勞健保雇主負擔納入考量，並了解相關法規條文，才能有效管理公司成本，同時也能夠為員工提供完善的保障。
勞保費負擔的組成
勞保費的負擔，主要分為「本人負擔」和「雇主負擔」兩部分。許多勞工朋友常會疑惑，為什麼自己的薪資單上顯示扣了「本人負擔」的勞保費，而公司卻是扣了「單位負擔」的金額？其實，這兩種負擔是不同的概念，分別代表著勞工和雇主在勞保費上的責任。簡單來說，「本人負擔」是指勞工需要從自己的薪資中支付的金額，而「雇主負擔」則是雇主需要支付的金額，用以共同維持勞保制度的運作。
除了「本人負擔」和「雇主負擔」之外，勞保費還包含「職災保險費」和「工資墊償基金」兩項，這兩項費用則全額由雇主負擔。以下列出各項費用的詳細說明：
- 本人負擔：由勞工從薪資中支付，金額根據勞工的薪資級距而有所不同，通常佔勞保費總額的約 1/3。
- 雇主負擔：由雇主支付，金額與勞工的薪資級距和本人負擔的金額相關，通常佔勞保費總額的約 2/3。
- 職災保險費：由雇主全額負擔，用於支付因職業災害所造成的醫療、失能、死亡等相關費用。
- 工資墊償基金：由雇主全額負擔，用於支付因雇主倒閉或破產而無法領取工資的勞工，提供臨時性的生活補助。
了解勞保費的組成，可以幫助勞工和雇主更清楚地掌握自身在勞保制度中的權利和義務，也更能理解勞保費的用途和重要性。
勞健保雇主負擔. Photos provided by unsplash
勞保費雇主負擔比例如何計算?
勞保費的雇主負擔比例，依不同的保險項目而有所不同。以下將詳細說明各項保險的負擔比例：
- 勞保普通： 雇主負擔比例為 70%，員工負擔比例為 30%。
- 勞保職災： 雇主負擔比例為 100%，員工不負擔。
- 就業保險： 雇主負擔比例為 70%，員工負擔比例為 30%。
- 工資墊償基金： 雇主負擔比例為 100%，員工不負擔。
舉例來說，若員工每月薪資為 40,000 元，則雇主需負擔的勞保費為：
- 勞保普通：40,000 元 x 70% = 28,000 元
- 勞保職災：40,000 元 x 100% = 40,000 元
- 就業保險：40,000 元 x 70% = 28,000 元
- 工資墊償基金：40,000 元 x 100% = 40,000 元
總計，雇主需負擔的勞保費為 28,000 + 40,000 + 28,000 + 40,000 = 136,000 元。而員工需負擔的勞保費則為 40,000 元 x 30% + 40,000 元 x 30% = 24,000 元。
值得注意的是，雇主負擔的勞保費，會隨著員工薪資的提高而增加。因此，雇主在聘僱員工時，應將勞保費的負擔納入考量，並選擇適合公司規模的薪資方案。
| 保險項目 | 雇主負擔比例 | 員工負擔比例 |
|---|---|---|
| 勞保普通 | 70% | 30% |
| 勞保職災 | 100% | 0% |
| 就業保險 | 70% | 30% |
| 工資墊償基金 | 100% | 0% |
負責人勞健保投保的特殊情況
除了上述基本原則外，負責人勞健保投保還存在一些特殊情況，需要特別注意。例如，若負責人同時擁有其他工作，則其勞健保投保方式會有所不同。若負責人有在其他公司以勞工身份加保，則應以勞工身份按所屬薪資金額投保，並以該公司為投保單位。這表示，負責人無法同時以負責人身分和勞工身分在同一公司投保，必須擇一投保。
此外，負責人不可投保在區公所、職業工會或為他人眷屬。例如，負責人不可將自己投保在區公所的勞保，或以眷屬身分投保在另一家公司的健保。這些情況都屬於違規行為，會導致罰款等後果。
另外，負責人投保金額也有一定的規定。除自行舉證申報其投保金額者外，應按投保金額分級表最高一級申報。 自行舉證申報之投保金額，最低不得低於34,800元及其所屬員工申報之最高投保金額。 這表示，負責人投保金額不能低於法定最低金額，且必須高於公司員工中投保金額最高者。
負責人投保金額的規定，主要目的是為了確保負責人繳納足夠的勞健保費，以保障其自身的權益，並避免因投保金額過低而影響退休金或健保給付。
總之，負責人勞健保投保的規定相對複雜，需要仔細了解相關規定，才能確保合法合規地完成投保程序。建議公司負責人或人資部門可以諮詢專業人士，例如勞工局或勞保局，以獲得更詳細的資訊。
勞保投保單位設立與加保程序
雇主在為員工申報勞保時，首先需要成立投保單位。根據勞工保險條例的規定，公司規模達5人以上，雇主就需要成立投保單位，並於員工到職日為其申報勞保。即使公司之後因縮編、裁員，導致員工人數少於5人，雇主仍然需要持續讓員工參加勞保。這表示，只要公司曾經達到5人以上規模，雇主就必須持續為員工投保勞保，即使之後公司規模縮減，也不能隨意停止員工的勞保投保。
成立投保單位需要進行以下步驟：
- 申請投保單位設立：雇主需向勞保局提出投保單位設立申請，並提供相關文件，例如公司登記證、負責人身分證等。
- 繳納保證金：雇主需要繳納一定金額的保證金，作為勞保費的預繳。保證金的金額會依據公司規模和員工人數而有所不同。
- 取得投保單位編號：勞保局審核通過後，會核發投保單位編號，雇主就可以開始為員工申報勞保。
雇主在為員工申報勞保時，需要提供員工的個人資料，例如姓名、身分證字號、出生日期等，以及員工的到職日期、職稱、薪資等資訊。雇主也需要繳納勞保費，勞保費的計算方式會依據員工的薪資和勞工保險費率而有所不同。
雇主需要定期繳納勞保費，並向勞保局申報員工的勞保狀況，例如員工的加保、退保、變更薪資等資訊。雇主需要妥善保管相關文件，並定期向勞保局查詢勞保費繳納狀況，以確保員工的勞保權益不受損。
勞健保雇主負擔結論
了解「勞健保雇主負擔」是公司經營的必要知識，不僅能有效管理公司成本，更能保障員工權益，提升員工滿意度和公司競爭力。透過本文的解說，您已掌握了勞健保雇主負擔的計算方式、相關法規條文，以及如何將雇主負擔認列為公司費用來減少稅負。
最後，別忘了，勞健保雇主負擔不僅是法律義務，更是對員工的責任。完善的勞健保保障，能讓員工安心工作，提高公司凝聚力，創造更美好的職場環境。
勞健保雇主負擔 常見問題快速FAQ
雇主負擔的勞健保費用可以抵稅嗎？
是的，雇主負擔的勞健保費用可以認列為公司費用，在計算公司所得稅時可以抵減應納稅所得，進而減少公司稅負。這部分費用可以作為公司成本的一部分，有助於降低公司的稅務負擔。
我公司規模很小，只有我一個人，需要繳勞健保嗎？
是的，即使公司只有負責人一個人，也需要繳納勞健保。根據勞工保險條例，公司規模達5人以上，雇主就需要成立投保單位，並於員工到職日為其申報勞保。即使公司只有負責人一人，也需要以負責人身分投保勞健保。
雇主負擔的勞健保費用有哪些效益？
雇主負擔的勞健保費用不僅僅是成本，更代表著對員工的福利保障。員工享有勞保和健保的保障，可以提升員工的滿意度和忠誠度，進而提升公司的競爭力。此外，雇主負擔的勞健保費用也體現了公司的社會責任，有助於建立良好的企業形象。