By 我是張會 成立公司後，您需要繳納哪些稅？ 除了營業稅，您还需要了解營利事業所得稅的計算方式。本文將带您深入了解公司成立後會遇到的稅務問題，包含營業稅、營利事業所得稅的計算方法，以及如何依據公司行業別預估營所稅的計算方式。 掌握「公司 稅」相關知識，讓您在創業過程中輕鬆掌握財務狀況，專注於事業發展。
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開公司要繳哪些稅？營業稅、個人綜合所得稅、營利事業所得稅計算 …
成立一家公司，容易遇到的問題就是不知道要繳哪些稅？要怎麼繳稅？這篇文章將帶您一次瞭解營業稅、營利事業所得稅是什麼，和成立公司可能會面對的稅務問題。
首先，我們來釐清公司成立後需要繳納的稅務種類。一般來說，公司成立後需要繳納的稅務主要包含以下幾項：
- 營業稅：這是公司在經營過程中，因銷售商品或提供勞務而需繳納的稅款，屬於銷售稅，也就是說，公司在銷售商品或提供勞務時，會向顧客收取營業稅，並將其繳納給政府。營業稅的計算方式是以銷售額乘以營業稅率，目前營業稅率為 5%。
- 營利事業所得稅：這是公司在年度結束後，根據其年度營利所得計算的稅款，屬於所得稅。公司在計算營利事業所得稅時，需要先扣除成本、費用、折舊等支出，再根據所得稅率繳納稅款。營利事業所得稅率依公司年度稅前淨利而有所不同，目前營利事業所得稅率為 17%~25%。
- 個人綜合所得稅：公司負責人或股東，除了公司繳納的營利事業所得稅之外，也需要繳納個人綜合所得稅。個人綜合所得稅的計算方式是以個人全年所得減除免稅額及扣除額後，再依所得稅率繳納稅款。個人綜合所得稅率依個人年度所得而有所不同，目前個人綜合所得稅率為 5%~45%。
- 未分配盈餘稅：公司若有未分配的盈餘，則需要繳納未分配盈餘稅。未分配盈餘稅的計算方式是以未分配盈餘乘以未分配盈餘稅率，目前未分配盈餘稅率為 10%。
除了上述主要稅務之外，公司在經營過程中，可能還會遇到其他稅務問題，例如：
- 土地增值稅：公司若有出售土地，則需要繳納土地增值稅。
- 房屋稅：公司若有房屋，則需要繳納房屋稅。
- 燃料稅：公司若有使用汽油或柴油，則需要繳納燃料稅。
- 印花稅：公司若有簽訂合約，則需要繳納印花稅。
了解公司成立後需要繳納的稅務種類，可以幫助您預估公司營運成本，並做好稅務規劃，避免因稅務問題造成財務損失。下一篇文章將深入探討營業稅、營利事業所得稅的計算方式，以及如何申報稅務，讓您更清楚了解公司稅務的運作方式。
公司所得稅的徵稅理論
公司所得稅是企業經營過程中不可避免的一環，了解其徵稅理論有助於我們更深入地理解公司所得稅的本质。在公司所得稅的征收理論上，主要存在兩種不同的觀點：法人實在說和法人擬制說。
法人實在說認為，公司法人是一種獨立的經濟實體，擁有與自然人相同的法律地位，因此理應獨立承擔稅務責任。這種觀點認為，公司法人擁有自己的財產、債務和權利，與股東是獨立的個體，其所得應該獨立徵稅。
法人擬制說則認為，公司組織的法人資格是虛構的，它是由自然人的股東組成的，公司所得實際上是股東的所得。因此，不應該對公司所得獨立徵稅，而應該將公司所得視為股東的個人所得，在個人所得稅中進行徵稅。這種觀點認為，對公司所得獨立徵稅會造成重複課稅，即公司所得先被徵稅，股東再以個人所得的形式被徵稅。
這兩種觀點各有其支持者，也各有其優缺點。從實務角度來看，大多數國家都採用法人實在說，將公司法人視為獨立的納稅主體，對其所得進行獨立徵稅。這主要基於以下幾個原因：
- 公司法人擁有獨立的財產和債務，與股東是獨立的個體，其所得也應該獨立徵稅。
- 對公司所得獨立徵稅可以簡化稅務管理，避免複雜的股東所得分配計算。
- 公司所得稅可以作為政府收入的重要來源，用於公共服務的支出。
然而，法人擬制說也有一定的道理，特別是在避免重複課稅方面。因此，一些國家在實施公司所得稅的同時，也採取了一些措施來避免重複課稅，例如對股東分配的利潤進行抵稅等。
總之，公司所得稅的徵稅理論是一個複雜的問題，需要從多個角度進行思考。了解這兩種不同的觀點，有助於我們更好地理解公司所得稅的本质，並在企業經營中制定合理的稅務規劃策略。
公司 稅. Photos provided by unsplash
稅收的本質與作用
什麼是稅收？在經濟學家的眼中，稅收是政府依據一定的規則，以非懲罰性的方式，強制性地將資源從私人部門轉移到政府部門的過程。雖然從宏觀角度來看，稅收等同於「購買」了政府提供的服務和福利，但從微觀層面來看，納稅卻不是一種自願的交易。納稅人並不會因為納稅而直接獲得好處，也不會得到自己想要的東西。在現代稅收體系中，稅款通常以金錢的形式繳納。徵稅和政府支出是現代國家政治和經濟運作的核心。稅收由專門的政府機構負責徵收和分配，例如中國的國稅局/地稅局、美國的美國國家稅務局（IRS）、英國的稅務海關總署（HMRC）等。欠稅的納稅人會受到法律制裁，例如罰款、沒收財產、刑事處罰等。
稅收的目的是為了幫助政府提供各種公共服務和社會福利，維持社會秩序，並推動國家的經濟和社會發展。這些公共服務和福利包括教育、醫療保健、基礎設施建設、社會保障、環境保護等。政府利用稅收來資助這些項目，以確保社會的正常運作和人民的生活水平得到改善。稅收也是政府調節經濟的重要手段，可以通過稅收政策來刺激經濟增長、抑制通貨膨脹、促進就業、改善收入分配等。例如，政府可以通過降低稅率來刺激投資和消費，也可以通過提高某些商品的稅率來抑制其消費，從而達到調節經濟的目的。
因此，稅收是現代社會不可或缺的一部分，它扮演著重要的角色，影響著我們的生活方方面面。了解稅收的本質和作用，對於個人和企業來說都至關重要。只有理解稅收的運作機制，才能更好地管理財務，避免稅務風險，並為社會的發展做出貢獻。
| 方面 | 定義 | 目的 | 作用 |
|---|---|---|---|
| 稅收 | 政府依據一定的規則，以非懲罰性的方式，強制性地將資源從私人部門轉移到政府部門的過程。 | 幫助政府提供各種公共服務和社會福利，維持社會秩序，並推動國家的經濟和社會發展。 |
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企業稅號是什麼？
企業稅號是稅務登記證的登記號，是企業在稅務機關進行稅務登記後，由稅務機關發放的唯一編碼。它就像企業的「身份證」，是企業進行稅務申報、繳納稅款、享受稅收優惠等稅務活動的重要憑證。稅務登記證包含了納稅人的名稱、稅號、法定代表人和負責人、生產經營地址、登記類型、核算方式、生產經營範圍、發證日期等信息，其中企業稅號是稅務登記證的核心內容。
企業稅號與營業執照有很多內容是相同的，例如企業名稱、地址等。但兩者之間存在著明顯的區別：營業執照是企業合法經營的憑證，證明企業有權在市場上進行商業活動；而稅務登記證則證明企業已在稅務機關進行了登記，並承擔了納稅義務。簡單來說，營業執照是企業的「出生證」，而稅務登記證則是企業的「戶口本」。
企業稅號的獲取方式相對簡單，一般需要到當地稅務機關進行申請，並提供相關材料，例如企業營業執照、法定代表人身份證等。稅務機關審核通過後，會為企業發放稅務登記證，其中就包含了企業的稅號。企業在取得稅務登記證後，就需要按照相關規定進行稅務申報和繳納稅款。
企業稅號的重要性不言而喻，它不僅是企業進行稅務活動的憑證，也是企業享受稅收優惠的依據。例如，企業在享受增值稅減免政策時，就需要提供有效的稅務登記證，證明其合法納稅身份。因此，企業在經營過程中，一定要妥善保管好稅務登記證，並在需要時提供相關信息。
善用折舊抵稅，降低稅務負擔
除了盈虧互抵之外，公司還可以善用折舊抵稅，有效降低稅務負擔。折舊是指固定資產因使用而逐漸減少價值的過程，在稅務上，公司可以將固定資產的折舊費用列入成本，進而減少應繳稅款。
舉例來說，公司購買了一台價值100萬元的機器設備，若該設備的折舊年限為5年，每年折舊費用為20萬元。公司可以將這20萬元的折舊費用列入成本，減少當年度的應稅所得，進而降低應繳稅款。
需要注意的是，不同類型的固定資產，其折舊年限和折舊方法都不同，公司應根據相關法規和規定進行計算。此外，公司還需保留完整的折舊紀錄，以便在稅務申報時提供佐證資料。
除了機器設備之外，公司還可以將辦公家具、電腦設備、汽車等固定資產的折舊費用列入成本，進而降低稅務負擔。善用折舊抵稅，可以有效減輕公司稅務負擔，提升公司獲利。
以下列舉一些公司可以利用折舊抵稅的常見資產：
- 機器設備：生產設備、辦公設備、電腦設備等
- 辦公家具：辦公桌椅、書櫃、檔案櫃等
- 交通工具：汽車、貨車、機車等
- 房屋建築：廠房、辦公室、宿舍等
公司可以根據自身的實際情況，選擇適合的折舊方法和折舊年限，並做好相關的記錄和申報工作，以充分利用折舊抵稅的優勢，降低稅務負擔。
公司 稅結論
公司稅務看似複雜，但只要掌握基本知識，就能輕鬆應對。本文帶您了解公司成立後需要繳納的稅務種類，包含營業稅、營利事業所得稅、個人綜合所得稅、未分配盈餘稅等等，以及公司所得稅的徵稅理論、稅收的本質與作用，並介紹企業稅號的意義和折舊抵稅的技巧。透過本文的介紹，您應該對公司 稅務有了更深入的理解，可以更有效地進行稅務規劃，降低稅務負擔，專注於事業發展，實現創業夢想！
在創業初期，您可能會面臨許多挑戰，但別忘了，公司稅務也是您需要重視的一環。掌握公司 稅務知識，就能讓您在創業過程中游刃有餘，輕鬆掌握財務狀況，專注於事業發展！
公司 稅 常見問題快速FAQ
公司成立後，需要繳納哪些稅？
公司成立後，需要繳納的稅務主要包含營業稅、營利事業所得稅、個人綜合所得稅和未分配盈餘稅。此外，公司在經營過程中，也可能需要繳納其他稅款，例如土地增值稅、房屋稅、燃料稅、印花稅等。具體的稅務種類和繳納方式，會依公司行業別、規模和營運模式而有所不同，建議您諮詢專業的稅務顧問，以獲得更精準的解答。
公司所得稅怎麼計算？
公司所得稅，又稱為營利事業所得稅，是公司根據年度營利所得計算的稅款。計算方法為：先扣除成本、費用、折舊等支出，再根據所得稅率繳納稅款。營利事業所得稅率依公司年度稅前淨利而有所不同，目前營利事業所得稅率為 17%~25%。
如何合理規劃稅務，節省稅務支出？
合理規劃稅務，可以有效地節省稅務支出，提升公司獲利。以下提供一些常見的稅務節稅技巧：
- 善用折舊抵稅：將固定資產的折舊費用列入成本，減少應繳稅款。
- 合理規劃成本費用：將必要的成本費用納入計算，例如員工薪資、租金、水電費等。
- 利用政府的稅收優惠政策：例如投資抵減、研發費用加碼扣除等。
- 諮詢專業稅務顧問：專業的稅務顧問可以提供客製化的稅務規劃方案，協助您有效節稅。