公司稅務攻略：創業必學！營業稅、營所稅計算與申報指南

開公司要繳哪些稅？這篇文章帶您深入了解公司稅務運作，並提供實用的稅務規劃策略。 您將學習如何計算和申報營業稅，以及營利事業所得稅的計算方式。 文章也會說明如何利用「同業利潤標準」和「擴大書審純益率標準」推估公司應繳稅額，幫助您有效規避稅務風險，讓您專注於發展事業。

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開公司要繳哪些稅？營業稅、個人綜合所得稅、營利事業所得稅計算 …

成立一家公司，容易遇到的問題就是不知道要繳哪些稅？要怎麼繳稅？這篇文章將帶您一次瞭解營業稅、營利事業所得稅是什麼，和成立公司可能會面對的稅務問題。

首先，新公司成立後，需要每兩個月（單數月）繳交營業稅。營業稅是一種銷售稅，也就是說，公司在銷售商品或服務時，需要向顧客收取一定比例的稅金，並繳納給政府。營業稅的計算方式，是以公司「主要行業別」為依據，政府會依據各行業的特性，設定不同的稅率。舉例來說，餐飲業的營業稅稅率為5%，而零售業的營業稅稅率則為5%。

除了營業稅之外，公司還需要繳納營利事業所得稅。營利事業所得稅是針對公司「營利所得」課徵的稅金，也就是說，公司在扣除成本、費用、折舊等支出後，剩下的利潤，就需要繳納營利事業所得稅。營利事業所得稅的計算方式，是以公司「淨利」為基礎，再依據政府每年更新的「同業利潤標準、擴大書審純益率標準」去推算公司淨利，進而算出公司應繳的營所稅。

除了營業稅和營利事業所得稅之外，公司還需要繳納其他稅費，例如：

• 個人綜合所得稅： 公司負責人需要繳納個人綜合所得稅，包含薪資所得、營利所得、利息所得、租金所得等。
• 房屋稅： 公司如果擁有辦公室，則需要繳納房屋稅。
• 地價稅： 公司如果擁有土地，則需要繳納地價稅。
• 印花稅： 公司在簽訂合約時，需要繳納印花稅。

以上只是一些常見的公司稅務，實際上，公司需要繳納的稅務會依據公司的規模、營運模式、產業別等因素而有所不同。因此，建議您在創業初期就做好稅務規劃，並諮詢專業的會計師或稅務顧問，以避免不必要的稅務風險。

公司所得稅的定義與徵稅對象

公司所得稅是企業經營過程中不可避免的稅務負擔，了解其定義與徵稅對象是企業主和財務管理者必備的知識。公司所得稅是指以公司、企業法人取得的生產經營所得和其他所得為徵稅對象而征收的一種所得稅。簡單來說，就是公司在經營過程中所獲得的利潤，需要繳納的稅款。

公司所得稅的徵稅對象主要包括：

• 生產經營所得： 公司從生產經營活動中獲得的利潤，例如銷售商品、提供服務、出租資產等所得。
• 其他所得： 公司從非生產經營活動中獲得的所得，例如利息收入、股利收入、租金收入等。

公司所得稅的徵稅範圍涵蓋了各種形式的企業，包括：

• 法人企業： 依公司法規設立的，全部資本由股東出資，並以股份形式構成的，以營利為目的的法人實體，例如股份有限公司、有限責任公司等。
• 非法人企業： 包括個人獨資企業和合伙企業，這些企業雖然沒有法人資格，但同樣需要繳納公司所得稅。

值得注意的是，我國實行的是企業所得稅，納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅的納稅人包括公司、企業法人以及其他組織，例如基金會、社會團體等。因此，公司所得稅只是企業所得稅的一種，其徵稅對象是企業所得稅納稅人中的公司和企業法人。

在征收公司所得稅的理論上，有法人實在說和法人擬制說兩種不同觀點。

• 法人實在說： 認為公司法人是獨立的經濟實體，理應徵稅。支持者認為公司法人擁有獨立的財產和權利，與股東是獨立的個體，因此應該獨立承擔稅務責任。
• 法人擬制說： 認為公司組織的法人資格是虛構的，它是由自然人的股東組成的，不應當獨立徵稅，否則會引起同個人所得稅的重覆課稅。支持者認為公司法人只是股東的代理人，其所得實際上屬於股東，因此應該由股東繳納個人所得稅，而不是公司繳納公司所得稅。

無論是哪種觀點，公司所得稅都是企業經營過程中不可避免的稅務負擔，了解其定義與徵稅對象，才能更好地理解公司所得稅的繳納義務，並制定合理的財務策略。

公司 稅. Photos provided by unsplash

稅收與政府：資源配置與社會福利

稅收是現代社會運作的基石，它不僅僅是國家財政收入的來源，更是一種重要的資源配置工具，影響著社會的發展方向。從經濟學的角度來看，稅收是政府將資源從私人部門轉移到公共部門的方式，這意味著政府可以利用稅收來提供各種公共服務和社會福利，例如教育、醫療、基礎建設、社會保障等。這些公共服務和福利對於提升國民生活水平、促進社會公平、維護社會穩定都至關重要。

然而，稅收的徵收也需要考慮到納稅人的負擔能力和社會公平。政府應當制定合理的稅收制度，避免過度徵稅，並確保稅收負擔的公平分配。同時，政府也需要提高稅收透明度，讓納稅人了解自己的稅款如何被使用，以及政府如何利用稅收來改善社會福利。

稅收的影響力不僅僅體現在經濟層面，更體現在社會層面。稅收可以通過調整收入分配、扶持弱勢群體、促進社會公平等方式，改善社會福利，提升社會整體福祉。例如，政府可以通過徵收累進稅制，將更多稅收負擔轉嫁給高收入者，並利用這些稅收來資助低收入者的生活，實現社會資源的公平分配。

總而言之，稅收是政府重要的財政收入來源，也是資源配置和社會福利的重要工具。政府應當制定合理的稅收制度，並將稅收收入用於提供公共服務和社會福利，促進社會發展和人民福祉。

企業稅號是什麼？

企業稅號，又稱統一編號，是稅務登記證的登記號碼，如同企業的「身分證」，是企業在稅務系統中的唯一識別碼。它不僅僅是一個數字，更代表著企業的稅務身份，在企業的運營中扮演著至關重要的角色。當您成功向稅務機關辦理稅務登記後，就會取得稅務登記證，其中包含了企業的詳細資訊，例如：納稅人的名稱、稅號、法定代表人和負責人、生產經營地址、登記類型、核算方式、生產經營範圍、發證日期等。這些資訊與營業執照有很多內容是相同的，但稅務登記證專注於稅務相關資訊，是企業進行稅務申報、繳納稅款、領取發票等重要活動的憑證。

企業稅號的取得是企業進行稅務申報的必要條件，也是企業合法經營的證明。沒有企業稅號，企業就無法進行稅務申報，也無法享受相關的稅務優惠政策。因此，在公司成立初期，就應盡快辦理稅務登記，取得企業稅號，為企業的稅務管理奠定基礎。

企業稅號在企業運營中具有多種用途，例如：

• 銀行開戶： 開立公司銀行帳戶時，銀行會要求您提供企業稅號，以確認企業身份。
• 繳納稅款： 繳納各種稅款時，需要使用企業稅號，以便稅務機關準確識別納稅人。
• 申領發票： 企業在申領發票時，需要提供企業稅號，才能取得合法有效的發票。
• 參與政府採購： 參與政府採購項目時，需要提供企業稅號，以證明企業的合法身份。
• 其他商業活動： 在其他商業活動中，例如簽訂合約、申請貸款等，也可能需要提供企業稅號。

總而言之，企業稅號是企業進行稅務管理和商業活動的重要憑證，它如同企業的「身分證」，是企業合法經營的證明。了解企業稅號的用途和重要性，並妥善保管企業稅號，將有助於您有效地管理企業財務和稅務事務。

費用抵稅：降低稅務負擔的有效策略

除了盈虧互抵，費用抵稅也是公司節稅規劃中不可或缺的一環。透過合理合法的費用抵稅，企業可以有效降低稅務負擔，提升獲利能力。常見的費用抵稅方式包括：

• 業務費用：包含公司營運過程中產生的必要費用，例如：辦公室租金、水電瓦斯、員工薪資、差旅費、廣告費、業務推廣費等。只要能提供相關憑證，證明這些費用與公司業務相關，即可進行抵稅。
• 折舊費用：公司購買的固定資產，例如：機器設備、電腦、辦公家具等，在使用過程中會逐漸折舊。根據所得稅法規定，企業可以將固定資產的折舊費用列入成本，進行抵稅。不同的資產有不同的折舊年限，企業需根據相關法規進行計算。
• 利息費用：公司在營運過程中，可能會借款或貸款，而產生的利息費用也可以列入成本，進行抵稅。但需注意，利息費用必須是與公司業務相關的借款或貸款所產生，才能進行抵稅。
• 捐贈費用：公司可以將捐贈給公益團體的款項，列入成本進行抵稅。但需注意，捐贈的對象必須是符合所得稅法規定的公益團體，且捐贈金額需符合一定比例才能抵稅。

除了上述常見的費用抵稅方式外，還有許多其他可以利用的節稅策略，例如：研究發展費用、員工訓練費用、保險費等。企業應根據自身的經營狀況，選擇合適的費用抵稅方式，並做好相關憑證的保存工作，以確保合法節稅。

需要注意的是，費用抵稅必須符合相關法律法規，並提供完整的憑證。企業應諮詢專業會計師或稅務顧問，了解相關法規，並制定合理的費用抵稅策略，避免因違規而產生稅務爭議。

可以參考 公司 稅

公司 稅結論

了解公司稅務是創業成功不可或缺的一環，掌握「營業稅」、「營利事業所得稅」的計算方式和申報流程，並善用「同業利潤標準」和「擴大書審純益率標準」等資訊，可以有效規避稅務風險。本文帶您深入淺出地了解公司稅務，並提供實用的稅務規劃策略，協助您輕鬆掌握公司稅務知識，專注於發展事業，創造更高的利潤。

除了本文介紹的內容外，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，針對您的公司情況提供更詳細的稅務規劃方案。記住，掌握公司稅務知識，才能在創業過程中有效降低稅務負擔，為您的事業發展奠定堅實的基礎！

公司 稅 常見問題快速FAQ

請問公司成立後多久要繳稅？

公司成立後，需要每兩個月（單數月）繳交營業稅，第一次繳納的時間是公司成立後第二個月。至於營利事業所得稅，則是在每年的五月底申報，並於六月底繳納。不過，實際的繳納時間可能會依據公司的設立日期有所調整，建議您詳細諮詢會計師或稅務顧問，以確認確切的繳稅時間。

公司成立後有哪些常見的稅務申報錯誤？

公司成立初期，常見的稅務申報錯誤包含以下幾點：

• 忘記申報營業稅： 公司成立後，即使沒有營業收入，也需要每兩個月申報一次營業稅，否則會被罰款。
• 營業稅稅率計算錯誤： 不同的行業有不同的營業稅稅率，公司需要根據自己的行業別選擇正確的稅率。
• 營利事業所得稅申報錯誤： 公司在申報營利事業所得稅時，需要根據相關規定填寫申報表格，並提供相關證明文件。若申報內容與實際狀況不符，可能會被罰款。
• 發票開立錯誤： 發票是公司營運的重要憑證，公司需要依據相關規定開立發票，避免開立錯誤或漏開發票。

建議您在創業初期就做好稅務規劃，並諮詢專業的會計師或稅務顧問，以避免不必要的稅務風險。

如何避免高額稅負？

避免高額稅負可以從以下幾個方面著手：

• 做好稅務規劃： 在公司成立前，就應諮詢專業的會計師或稅務顧問，了解相關稅務法規，並制定合理的稅務規劃方案。
• 合理運用費用抵稅： 公司可以根據相關規定，將合理的支出列入成本，進行抵稅，例如：業務費用、折舊費用、利息費用、捐贈費用等。
• 利用政府提供的稅務優惠： 政府會針對不同的產業或企業提供不同的稅務優惠，公司可以了解相關優惠政策，並善加利用。
• 選擇合適的會計師或稅務顧問： 會計師或稅務顧問可以協助公司進行稅務申報、規劃節稅策略等，建議您選擇經驗豐富、專業可靠的會計師或稅務顧問。

需要注意的是，節稅應在合法合規的範圍內進行，不可為了節稅而違規操作，否則會得不償失。