By 我是張會 
想知道您的公司到底要繳多少營業稅嗎？「公司營業稅幾%」取決於您的公司所屬的「業別」和「課稅方式」。 絕大部分公司採加值型營業稅 (VAT)，稅率為 5%。部分特定產業則適用非加值型營業稅，稅率為 1% 或 5%。 免開統一發票的商家則依核定營業額的 1% 來計算營業稅。 例如，餐飲業、零售業、服務業、製造業的營業稅稅率皆為 5%，而農業則為 1%。 想知道您的公司屬於哪種課稅方式嗎？ 諮詢財政部或國稅局，或尋求專業會計師的協助，才能獲得最準確的資訊。
營業稅怎麼算？營業稅稅率、計算方式、申報時間一次統整！
準備創業或經營公司，一定會遇到「營業稅」這個課題。營業稅是公司在銷售商品或服務時，依據銷售金額所繳納的稅款，屬於一種由公司代政府向消費者收取的消費稅，與公司繳納的營利事業所得稅不同。而營業稅的計算方式，會依據公司的「業別」和「課稅方式」而有所不同，因此，了解營業稅的計算方式，對於公司財務規劃至關重要。
簡單來說，公司營業稅主要有以下幾種課稅方式：
- 加值型營業稅 (VAT)：適用於大多數公司，稅率為 5%。
- 非加值型營業稅：適用於部分特定產業，稅率為 1% 或 5%。
- 免開統一發票的商家：可依核定營業額的 1% 來計算營業稅。
舉例來說，餐飲業、零售業、服務業和製造業等，大多屬於加值型營業稅，稅率為 5%。而農業則屬於非加值型營業稅，稅率為 1%。
除了了解稅率，您還需要掌握以下關於營業稅的重點：
- 計算方式：營業稅 = 銷售額 x 稅率。
- 申報時間：每月或每季申報，具體時間請依稅務法規。
- 申報方式：可透過網路申報或郵寄申報。
例如，一家餐飲公司在一個月內銷售額為 100 萬元，則應繳納的營業稅為 100 萬元 x 5% = 5 萬元。
想知道您公司到底屬於哪種課稅方式？建議您直接諮詢財政部或國稅局，或尋求專業會計師的協助。 他們可以根據您的實際情況，提供最準確的資訊，避免您誤判或漏稅。
5%營業稅怎麼算?
5%營業稅算法我們可以簡單用一句話總結：「銷項稅額」減去「進項稅額」，假如計算出來是正值就代表需要繳交稅金，是負值就可以留在下一期扣抵，符合規定者可以退稅。 許多人會在網路上搜尋「營業稅5怎麼算？ 」如果行業適用5%的加值型營業稅，營業稅計算公式就會是： 銷項稅額（我方銷售額ｘ5%稅率）－進項稅額（對方銷售額ｘ5%稅率） 。 假如銷項稅額大於進項稅額，代表公司在營業稅範圍有利潤，計算出來的值就是 應該繳交的營業稅額（應納稅額），須在申報期屆滿前繳納 。 營業稅額計算出來是負值，大多時候代表公司本期無利潤或是虧錢，得出來的數字就會是 溢付稅額（留抵稅額） ，可以在下一期申報營業稅的時候扣抵，如果符合上述零稅率或是其他規定者，還可以申請退稅。
舉例來說，一家公司本期銷售商品的總金額為100萬元，而購買原材料的金額為50萬元，則：
- 銷項稅額 = 100萬元 x 5% = 5萬元
- 進項稅額 = 50萬元 x 5% = 2.5萬元
- 應納稅額 = 5萬元 – 2.5萬元 = 2.5萬元
這代表公司需要繳納2.5萬元的營業稅。反之，如果進項稅額大於銷項稅額，例如進項稅額為6萬元，則：
- 應納稅額 = 5萬元 – 6萬元 = -1萬元
這代表公司本期溢付了1萬元的營業稅，可以將這1萬元留抵至下一期申報時扣抵，或是在符合相關規定下申請退稅。
需要注意的是，以上只是簡單的計算範例，實際的營業稅計算會更加複雜，例如需要考慮零稅率商品、免稅項目、進項稅額的抵扣限制等等。建議您諮詢專業的會計師或財務顧問，以確保您的營業稅計算正確無誤。
公司營業稅幾%. Photos provided by unsplash
營所稅怎麼計算？課稅所得額怎麼算
營所稅的計算和公司的年度課稅所得額，也就是公司一年營收的淨利有關，主要有 4 種不同的計算方式：
- 查帳申報是最直觀的申報方式，直接將公司帳目記載的收入項目減去支出項目，即為該年度的課稅所得額。不過，如果要用查帳申報的方式計算營所稅，公司的每一筆收支就必須清楚紀錄，通常需要另外聘請專業的會計，或是委託會計事務所幫忙整理帳目，才不容易出錯。
- 擴大書審申報則是較為簡易的計算方式，適用於年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司。這種申報方式不需要提供完整的帳目資料，只要提供相關的憑證和資料，例如發票、收據、銀行帳戶明細等，即可進行計算。擴大書審申報的計算方式相對簡單，但需要符合一定的條件，例如公司規模、產業類別等，才能適用。
- 簡易申報適用於年營收在 200 萬元以下，且符合特定條件的企業。這種申報方式更加簡便，只需要填寫簡易申報書，不需要提供詳細的帳目資料，就能完成申報。不過，簡易申報的計算方式相對簡單，稅率也較高，因此不適用於所有公司。
- 核定申報則適用於沒有實際營運，或營運狀況不佳的公司。這種申報方式需要向稅務機關提出申請，由稅務機關根據公司實際狀況核定課稅所得額。核定申報的計算方式較為複雜，需要提供相關資料，例如公司章程、股東名冊、財務報表等，才能完成申報。
不同的計算方式，適用於不同的公司，也各有優缺點。建議您根據公司的實際狀況，選擇最適合的計算方式，並諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保正確申報，降低稅務負擔。
| 申報方式 | 適用對象 | 計算方式 | 優點 | 缺點 |
|---|---|---|---|---|
| 查帳申報 | 所有公司 | 將公司帳目記載的收入項目減去支出項目，即為該年度的課稅所得額。 | 最精準的申報方式，可以準確計算課稅所得額。 | 需要提供完整的帳目資料，需要聘請專業會計或委託會計事務所幫忙整理帳目。 |
| 擴大書審申報 | 年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司。 | 提供相關的憑證和資料，例如發票、收據、銀行帳戶明細等，進行計算。 | 較為簡易的計算方式，不需要提供完整的帳目資料。 | 需要符合一定的條件，例如公司規模、產業類別等，才能適用。 |
| 簡易申報 | 年營收在 200 萬元以下，且符合特定條件的企業。 | 填寫簡易申報書，不需要提供詳細的帳目資料。 | 最簡便的申報方式，不需要提供詳細的帳目資料。 | 計算方式相對簡單，稅率也較高，不適用於所有公司。 |
| 核定申報 | 沒有實際營運，或營運狀況不佳的公司。 | 向稅務機關提出申請，由稅務機關根據公司實際狀況核定課稅所得額。 | 適用於沒有實際營運或營運狀況不佳的公司。 | 計算方式較為複雜，需要提供相關資料，例如公司章程、股東名冊、財務報表等。 |
營業稅起徵點由誰定之?
營業稅起徵點是決定是否需要繳納營業稅的門檻，對於小型企業主、自由工作者和農產品批發市場承銷人來說，了解營業稅起徵點至關重要。許多人可能會誤以為營業稅起徵點是由地方政府或其他單位決定，但實際上，營業稅起徵點是由財政部制定，並非由地方政府或其他單位決定。
根據稅法規定，對於依法申報進項稅額的營業人，主管稽徵機關應按其進項稅額的百分之十，在查定稅額內扣減。然而，查定稅額未達起徵點者，則不適用此項規定。舉例來說，假設某小型企業主依法申報進項稅額，其查定稅額為新台幣10,000元，而該類型的營業稅起徵點為新台幣20,000元，則該企業主無法享有進項稅額扣減的優惠，因為其查定稅額未達起徵點。
值得注意的是，對於農產品批發市場承銷人、銷售農產品的小規模營業人、小規模營業人以及其他經財政部規定免予申報銷售額的營業人，其營業稅起徵點也由財政部定之。這表示，不同類型的營業人可能會有不同的起徵點標準，因此，企業主應根據自身的營業類型，了解相關的起徵點規定。
總之，營業稅起徵點是由財政部制定，並非由地方政府或其他單位決定。了解營業稅起徵點的相關規定，可以幫助企業主有效地管理稅務，並避免不必要的稅務負擔。建議企業主可以定期查詢財政部網站，掌握最新的營業稅起徵點相關資訊，並諮詢專業的稅務顧問，以確保自身符合相關的稅務規定。
營業額多少要繳稅?
您是否曾經好奇，究竟要賺多少錢才需要繳稅呢？ 答案是：只要您的公司屬於營利事業，且全年營業收入淨額和非營業收入合計超過 3,000 萬元，就需要繳納營利事業所得稅。 換句話說，如果您是小型企業主或自由工作者，只要您的年度收入超過 3,000 萬元，就需要按照規定繳稅。 然而，即使您的營業收入在 3,000 萬元以內，您也可以選擇採用查帳申報的方式，由國稅局查核您的帳冊後決定應繳納的稅額。
在上一段，我們已經帶您瞭解「課稅所得」的計算方式，接著會介紹營所稅稅率以及如何計算營所稅。 以 111 年度的規定 來說，如果課稅所得超過 12 萬元，營所稅稅率為 20％。 不過政府也有另外規定，公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分的一半。 知道自己所被課徵的稅率，接著就可以自己動手算應繳納的稅額。 舉例來說，某有限公司主要業務為農產品（花卉）批發市場承銷，年營業額為 200 萬，課稅所得可採擴大書面審核申報。 我們可以透過以下步驟計算應繳納的稅額：
- 計算課稅所得： 首先，您需要根據公司實際的營運狀況，計算出課稅所得。 這個步驟需要根據您的公司類型和營運模式，參考相關的稅務法規和規定。
- 計算應繳納稅額： 根據課稅所得，您就可以使用營所稅稅率來計算應繳納的稅額。 舉例來說，如果您的課稅所得為 150 萬元，那麼應繳納的稅額為 150 萬元 x 20% = 30 萬元。
- 確認應繳納稅額上限： 根據政府規定，公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分的一半。 因此，您需要根據您的課稅所得，確認應繳納稅額的上限。 如果您的課稅所得為 150 萬元，則應繳納稅額上限為 (150 萬元 – 12 萬元) x 50% = 74 萬元。
- 繳納稅款： 最後，您需要根據計算結果，在規定的時間內繳納稅款。
以上只是簡單的計算範例，實際上計算營所稅需要考慮的因素很多，例如公司類型、營運模式、成本費用等。 建議您諮詢專業的稅務申報專家，才能準確計算應繳納的稅額，避免因疏忽而產生額外的稅務負擔。
公司營業稅幾%結論
了解公司營業稅的計算方式對於公司財務規劃至關重要。本文針對「公司營業稅幾%」這個問題進行了深入的探討，希望能讓您對公司營業稅的運作機制有更清楚的認識。
我們整理了不同課稅方式的適用範圍，以及常見產業的營業稅稅率，例如餐飲業、零售業、服務業和製造業的營業稅稅率皆為 5%。 而「公司營業稅幾%」除了會受到「業別」影響，也與公司是否屬於「加值型」或「非加值型」營業稅有關，因此，您需要根據公司實際情況，諮詢財政部或國稅局，或尋求專業會計師的協助，才能獲得最準確的資訊。
此外，我們也詳細介紹了營業稅的計算方式，包含銷項稅額、進項稅額和應納稅額的計算，並舉例說明不同情況下的計算方式。 了解這些計算方法有助於您準確掌握公司財務狀況，並做好稅務規劃。
最後，別忘了，掌握正確的資訊和專業的協助，是您輕鬆應對公司稅務問題的關鍵！ 歡迎聯繫我們，讓通人會計師事務所的專業團隊為您提供最貼心的服務！
公司營業稅幾% 常見問題快速FAQ
公司營業稅一定要繳嗎？
只要您公司的營業收入超過 3,000 萬元，或是您選擇使用查帳申報的方式，就需要繳納營利事業所得稅。 然而，即使您的營業收入在 3,000 萬元以內，您也可以選擇採用擴大書審申報、簡易申報或核定申報的方式，由國稅局查核您的帳冊後決定應繳納的稅額。 此外，您也需要繳納營業稅，其計算方式會依據您的公司所屬的「業別」和「課稅方式」而有所不同。
營業稅怎麼申報？
營業稅的申報方式可以透過網路申報或郵寄申報。 網路申報可以透過財政部稅務入口網進行申報，而郵寄申報則需要填寫營業稅申報書，並將其郵寄至主管稽徵機關。 此外，您也可以尋求專業的會計師或稅務顧問的協助，由他們代為申報營業稅。
請問哪些公司可以免繳營業稅？
並不是所有的公司都必須繳納營業稅，部分特定產業，例如農業，可能適用非加值型營業稅，稅率為 1% 或 5%。 另外，免開統一發票的商家則可依核定營業額的 1% 來計算營業稅。 此外，有些特定商品或服務也享有免稅的優惠，例如醫療服務、教育服務、農產品等，但這些商品或服務的免稅資格可能會因不同國家或地區而有所不同，建議您詳細諮詢相關的稅務法規。
