公司營業稅幾%？3大重點與計算公式一次搞懂！

想知道公司營業稅怎麼算？其實公司營業稅的稅率並非固定，而是根據產業別而有所不同。例如，餐飲、零售、服務業等不同產業，適用稅率皆有差異。而公司每月的營業額也會影響應繳納的營業稅金額。您想知道公司營業稅究竟是「幾%」嗎？透過了解不同產業的營業稅規定、計算公式，以及申報時間，您就能輕鬆掌握公司營業稅的運作機制，有效管理財務，讓公司運營更加順暢。

可以參考 三聯式發票是什麼？B2B交易必備指南

公司營業稅怎麼算？

公司營業稅，全名為「加值型及非加值型營業稅法」，是一種由公司代政府向消費者所收取的消費稅，與營所稅定義不同，屬於營業者向客人銷售產品或提供服務時，依照銷售金額所繳交的稅。簡單來說，就是你在購買商品或服務時，店家會在價格上加上一筆額外的費用，這筆費用就是營業稅，由店家代收後繳納給政府。而不同業別的業者，便會有不同的營業稅規定，接下來將進行詳細的介紹！

5%營業稅怎麼算?

5%營業稅算法可以簡單用一句話總結：「銷項稅額」減去「進項稅額」，假如計算出來是正值就代表需要繳交稅金，是負值就可以留在下一期扣抵，符合規定者可以退稅。 許多人會在網路上搜尋「營業稅5怎麼算？ 」如果行業適用5%的加值型營業稅，營業稅計算公式就會是： 銷項稅額（我方銷售額ｘ5%稅率）－進項稅額（對方銷售額ｘ5%稅率） 。

假如銷項稅額大於進項稅額，代表公司在營業稅範圍有利潤，計算出來的值就是 應該繳交的營業稅額（應納稅額），須在申報期屆滿前繳納 。 營業稅額計算出來是負值，大多時候代表公司本期無利潤或是虧錢，得出來的數字就會是 溢付稅額（留抵稅額） ，可以在下一期申報營業稅的時候扣抵，如果符合上述零稅率或是其他規定者，還可以申請退稅。

舉例來說，假設公司本期銷售額為100萬元，進項稅額為20萬元，則：

• 銷項稅額 = 100萬元 x 5% = 5萬元
• 進項稅額 = 20萬元 x 5% = 1萬元
• 應納稅額 = 5萬元 – 1萬元 = 4萬元

這代表公司本期需要繳納4萬元的營業稅。如果公司本期進項稅額為6萬元，則：

• 銷項稅額 = 100萬元 x 5% = 5萬元
• 進項稅額 = 60萬元 x 5% = 3萬元
• 留抵稅額 = 5萬元 – 3萬元 = 2萬元

這代表公司本期溢付了2萬元的營業稅，可以在下一期申報營業稅的時候扣抵。

當然，實際的營業稅計算可能比上述例子更複雜，例如：

• 不同商品或服務稅率不同：有些商品或服務的稅率可能高於5%，例如奢侈品。
• 進項稅額抵扣限制：有些進項稅額可能無法完全抵扣，例如進口貨物或非營業用資產。
• 其他稅務規定：還有其他稅務規定可能影響營業稅的計算，例如免稅項目、零稅率項目等。

因此，建議您還是要諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您正確計算和申報營業稅。

公司營業稅幾%. Photos provided by unsplash

營所稅怎麼計算？課稅所得額怎麼算

營所稅的計算和公司的年度課稅所得額，也就是公司一年營收的淨利有關，主要有 4 種不同的計算方式：

1. 查帳申報：是最直觀的申報方式，直接將公司帳目記載的收入項目減去支出項目，即為該年度的課稅所得額。不過，如果要用查帳申報的方式計算營所稅，公司的每一筆收支就必須清楚紀錄，通常需要另外聘請專業的會計，或是委託會計事務所幫忙整理帳目，才不容易出錯。
2. 擴大書審申報：則是較為簡易的計算方式，適用於年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司。這種申報方式不需要提供完整的帳目資料，只要填寫簡易的申報表，並提供相關的憑證即可。不過，擴大書審申報的稅率通常會比查帳申報高，而且適用範圍也比較有限。
3. 簡化申報：是針對年營收在 1,000 萬元以下、且符合特定條件的公司所設計的申報方式。簡化申報的計算方式更加簡便，僅需填寫簡化的申報表，並提供少量的憑證即可。不過，簡化申報的適用範圍更為狹窄，而且稅率也相對較高。
4. 免稅申報：適用於符合特定條件的非營利事業，例如公益團體、慈善機構等。這些事業通常不需要繳納營所稅，但需要定期向主管機關申報財務狀況。

除了上述 4 種主要的計算方式之外，營所稅的計算還需要考慮許多其他因素，例如：

• 營所稅稅率：營所稅的稅率會根據公司的年度課稅所得額而有所不同，目前營所稅稅率分為三級：
  • 課稅所得額在 0~100 萬元之間，稅率為 17%
  • 課稅所得額在 100 萬元~2,400 萬元之間，稅率為 25%
  • 課稅所得額在 2,400 萬元以上，稅率為 30%
• 減免稅額：政府會針對特定產業或特定項目提供減免稅額，例如投資研發、節能減碳等。
• 其他稅務費用：除了營所稅之外，公司還需要繳納其他稅務費用，例如營業稅、所得稅、土地增值稅等。

因此，計算營所稅並非單純的計算公式，而是需要根據公司的實際情況，綜合考慮各種因素才能得出準確的結果。建議企業主可以諮詢專業的會計師或稅務顧問，協助計算營所稅並進行稅務規劃，以降低稅負，提升企業的財務效益。

查定稅制下的進項稅額扣抵

在台灣，對於查定計算營業稅額的營業人，政府提供了一項重要的稅務優惠：進項稅額扣抵。這表示這些營業人在購買營業上使用的貨物或勞務時，可以依規定申報進項稅額，並在查定稅額內扣減一定比例的進項稅額。根據稅務法規，主管稽徵機關應按其進項稅額的百分之十，在查定稅額內扣減。這項措施旨在減輕查定稅制營業人的稅務負擔，鼓勵他們積極申報進項稅額，促進經濟活動的發展。

然而，進項稅額扣抵的適用範圍並非無限。首先，查定稅額必須達到起徵點，才能享有這項優惠。換句話說，如果查定稅額未達起徵點，則不適用進項稅額扣抵的規定。這項規定旨在確保政府稅收的穩定，避免因過度扣抵而造成稅收流失。

其次，若進項稅額扣抵的金額超過查定稅額，則可以將剩餘的扣抵額延至下一期繼續扣減。這項規定體現了政府對於查定稅制營業人的支持，讓他們可以將剩餘的扣抵額用於下一期的稅務申報，有效利用稅務資源。

總而言之，查定稅制下的進項稅額扣抵制度，為查定計算營業稅額的營業人提供了一項重要的稅務優惠，但同時也設有明確的適用範圍和限制，以確保稅收的穩定和公平。了解這些規定，對於查定稅制營業人正確申報稅務，並有效運用稅務資源至關重要。

營所稅稅率與計算

了解了課稅所得的計算方式後，接下來要談談營所稅稅率以及如何計算營所稅。以 111 年度的規定來說，如果課稅所得超過 12 萬元，營所稅稅率為 20％。也就是說，您的課稅所得每增加 1 元，就需要繳納 0.2 元的營所稅。不過政府也有另外規定，公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過 12 萬元部分的一半。換句話說，如果您的課稅所得超過 12 萬元，您需要繳納的營所稅最多只會是超過 12 萬元部分的一半。

知道自己所被課徵的稅率，接著就可以自己動手算應繳納的稅額。舉例來說，某有限公司主要業務為農產品（花卉）批發市場承銷，年營業額為 200 萬，課稅所得可採擴大書面審核申報。假設該公司在扣除相關成本、費用和折舊後，課稅所得為 50 萬元，那麼應繳納的營所稅計算如下：

1. 首先計算超過 12 萬元的部分：50 萬元 – 12 萬元 = 38 萬元

2. 計算應繳納的營所稅：38 萬元 × 20% = 7.6 萬元

3. 因為政府規定應繳納稅額不得超過課稅所得額超過 12 萬元部分的一半，所以實際應繳納的營所稅為 38 萬元 × 50% = 19 萬元。

當然，實際的計算可能比以上例子更複雜，因為還需要考慮其他因素，例如：是否適用減免稅額、是否需要繳納其他稅款等等。建議您諮詢專業的稅務申報人員，以確保您正確理解相關規定並完成申報程序。

可以參考 公司營業稅幾%

公司營業稅幾%結論

總而言之，公司營業稅的計算並非單純的固定稅率，而是根據產業別、營業額以及稅務規定而有所不同。了解不同產業的營業稅規定、計算公式以及申報時間，才能有效掌握公司營業稅的運作機制，進行正確的申報，並有效管理公司財務。

如果您對於公司營業稅的計算方式、申報流程或相關稅務問題有任何疑問，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的公司能正確申報並節省稅務成本。透過專業人士的協助，您可以更有效率地管理公司財務，讓您的公司運營更加順暢。

公司營業稅幾% 常見問題快速FAQ

營業稅稅率真的只有 5% 嗎？

不一定！營業稅稅率並非固定，而是根據產業別而有所不同。例如，餐飲、零售、服務業等不同產業，適用稅率皆有差異。因此，需要根據您所屬的產業別查詢相關規定，才能確定正確的營業稅稅率。

我要怎麼知道我公司的營業稅是幾%？

您需要根據公司的營業項目，查詢相關的稅務法規或向主管機關（例如：國稅局）詢問，才能確定您的公司適用哪個營業稅率。您也可以諮詢專業的會計師或稅務顧問，他們會根據您的公司情況提供更精確的建議。

如果我公司是新成立的，怎麼知道營業稅怎麼算？

新成立的公司需要先了解自己的產業別，並根據產業別查詢相關的稅務規定，包含營業稅率、申報流程、申報時程等等。建議您可以參考財政部國稅局網站，或諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的公司在稅務申報上順利進行。