By 我是張會 了解公司營所稅稅率，是中小企業經營者不可或缺的知識。根據財政部規定，公司全年課稅所得額在12萬元以下，可享免稅優惠。超過12萬元的部分，則需依據所得額繳納不同稅率。例如，全年所得超過12萬元但未達50萬元者，將依據所得額級距，適用不同的稅率。掌握公司營所稅稅率，能有效規劃財務，避免因疏忽造成罰款，並有效降低稅務負擔。
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公司營所稅起徵額與稅率
對於中小企業來說，了解公司營利事業所得稅（簡稱營所稅）的起徵額與稅率是至關重要的。掌握這些資訊，不僅能幫助您準確計算應繳稅款，更能有效規劃公司財務，降低稅務負擔。以下將詳細說明營所稅的起徵額與稅率，讓您對公司營所稅有更深入的了解。
根據現行法規，營利事業全年課稅所得額在十二萬元以下者，免徵營利事業所得稅。也就是說，只要您的公司年度獲利不超過十二萬元，就不需要繳納營所稅。這項免稅額對於小型企業或新創公司來說，可以減輕初期營運的稅務負擔，讓企業能更專注於發展與成長。
然而，當公司年度獲利超過十二萬元時，就需要開始繳納營所稅。對於超過十二萬元的部分，會依照不同的所得額區間，適用不同的稅率。其中，最常見的稅率是百分之二十，適用於營利事業全年課稅所得額超過十二萬元的部分。也就是說，如果您的公司年度獲利超過十二萬元，則需要就超過十二萬元的部分，以百分之二十的稅率繳納營所稅。
除了上述的單一稅率之外，對於營利事業全年課稅所得額超過十二萬元未逾五十萬元的部分，則適用分級稅率。分級稅率是指依據所得額區間，分別適用不同的稅率。詳細的稅率區間與稅率，請參考相關法規。分級稅率的設計，主要是為了讓所得較高的企業負擔較高的稅負，達到公平分配稅負的目的。
了解公司營所稅的起徵額與稅率，是進行稅務規劃的第一步。建議您仔細閱讀相關法規，並諮詢專業會計師，以確保您的公司能以合法且有效的方式繳納稅款，並避免不必要的稅務風險。
營業稅納稅義務人：誰需要繳納營業稅？
了解營業稅納稅義務人，是企業經營者不可不知的基礎知識。根據營業稅法規定，凡是在中華民國境內從事銷售貨物或勞務，以及其他特定行為者，皆有可能成為營業稅納稅義務人。以下將深入探討相關定義與規定，幫助您釐清是否需要繳納營業稅：
首先，我們要明確「營業稅納稅義務人」的定義。簡單來說，凡是在中華民國境內從事下列行為者，即為營業稅納稅義務人：
- 銷售貨物：將貨物之所有權移轉與他人，以取得代價者。
- 銷售勞務：提供勞務予他人，或提供貨物與他人使用、收益，以取得代價者。但執行業務者提供其專業性勞務及個人受僱提供勞務，不包括在內。
- 其他特定行為：例如：進口貨物、提供不動產租賃服務、辦理保險業務等。
值得注意的是，某些特定情況下，即使沒有直接銷售貨物或勞務，也可能被視為營業稅納稅義務人。例如：
- 農業用油、漁業用油的轉讓或移作他用：根據營業稅法第八條第一項第二十七款、第二十八款規定，農業用油、漁業用油若有轉讓或移作他用，且不符合免稅規定者，即為營業稅納稅義務人。
- 外國事業在中華民國境內銷售電子勞務：外國事業在中華民國境內無固定營業場所，經由網際網路或其他數位方式銷售電子勞務予境內自然人者，亦為營業稅納稅義務人。
- 營業人自用或無償移轉貨物：營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用；或以其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有者，亦視為銷售貨物，需繳納營業稅。
因此，企業經營者應仔細審視自身業務，確認是否符合營業稅納稅義務人的定義。若有疑慮，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以避免因不了解法規而產生稅務糾紛。
公司營所稅稅率. Photos provided by unsplash
營所稅稅率與免稅額：中小企業的稅務優惠
了解公司營所稅的稅率和免稅額，對於中小企業的財務規劃至關重要。根據現行稅法，營所稅的稅率採累進稅率，也就是說，公司所得越高，稅率也越高。以下將詳細說明營所稅的稅率及免稅額，讓您掌握中小企業的稅務優惠：
營所稅稅率表：
| 所得金額區間 | 稅率 |
|---|---|
| 新台幣 0 元至 240 萬元 | 17% |
| 新台幣 240 萬元至 600 萬元 | 21% |
| 新台幣 600 萬元至 1,000 萬元 | 25% |
| 新台幣 1,000 萬元以上 | 30% |
免稅額：
除了上述稅率外，營所稅還設有免稅額，也就是說，公司在計算應納稅所得時，可以先扣除一定的金額，再計算應繳稅款。目前營所稅的免稅額為新台幣 84 萬元，也就是說，公司在年度所得不超過 84 萬元時，可以免繳營所稅。
中小企業的稅務優惠：
為了鼓勵中小企業發展，政府提供了一些稅務優惠措施，例如：
- 中小企業投資抵減：中小企業投資特定產業或設備，可以享有投資抵減的優惠，減少應繳稅款。
- 研發費用加倍扣除：中小企業投入研發活動，可以將研發費用加倍扣除，降低稅務負擔。
- 創業投資抵減：投資新創事業，可以享有創業投資抵減的優惠，鼓勵投資創新。
注意事項：
中小企業在享受稅務優惠時，需要符合相關的規定，例如投資金額、產業類別、研發項目等，建議您諮詢專業的稅務顧問，了解相關規定，避免因不符合規定而喪失優惠。
| 項目 | 內容 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 營所稅稅率 |
|
||||||||||
| 免稅額 | 新台幣 84 萬元 | ||||||||||
| 中小企業的稅務優惠 | 中小企業投資抵減：投資特定產業或設備，可以享有投資抵減的優惠，減少應繳稅款。 | ||||||||||
| 研發費用加倍扣除：投入研發活動，可以將研發費用加倍扣除，降低稅務負擔。 | |||||||||||
| 創業投資抵減：投資新創事業，可以享有創業投資抵減的優惠，鼓勵投資創新。 | |||||||||||
| 注意事項 | 享受稅務優惠時，需要符合相關規定，建議您諮詢專業的稅務顧問，了解相關規定，避免因不符合規定而喪失優惠。 |
簡化申報：擴大書審申報
除了查帳申報外，對於年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司，可以選擇更為簡化的「擴大書審申報」方式。相較於查帳申報需要逐筆記錄收支，擴大書審申報只需提供簡化的財務資料，例如：營業收入、成本、費用等，由國稅局進行書面審查，並依據審查結果計算課稅所得額。這項申報方式省去了繁瑣的帳務整理，對於小型企業來說更為方便，也能節省相關費用。
然而，擴大書審申報也存在一定的限制。由於申報資料較為簡化，國稅局可能會根據經驗法則進行審查，例如：若公司申報的成本費用比例過低，或是與同業相比差異過大，國稅局可能會要求補稅，甚至進行更深入的查帳。因此，在選擇擴大書審申報時，企業主應注意以下事項：
- 掌握相關規定：了解擴大書審申報的適用範圍、申報流程以及相關規定，避免因疏忽而導致違規。
- 合理申報：申報的資料應符合實際情況，避免過度虛報或漏報，以免被國稅局查核。
- 保留相關憑證：即使選擇擴大書審申報，仍需保留相關憑證，以備查核時使用。
總之，擴大書審申報是一種簡化申報方式，適合年營收較低的公司，但企業主應謹慎選擇，並注意相關規定，才能避免不必要的稅務風險。
成立公司真的會節稅嗎？
很多人以為成立公司就能節稅，但實際上並非如此。公司設立後，除了要繳納營所稅外，還要繳納營業稅，而且公司營運還需要額外的行政成本，例如會計師費用、申報費用等。因此，成立公司是否真的能節稅，需要根據個人實際情況進行評估。
以營業稅來說，目前來說營業稅的稅率是5%～10%，依行業別而定。營所稅則是在淨所得超過12萬的部分徵收17%的稅。也就是說，綜合所得淨額要30%以上的民眾，利用成立公司的方式才會達到節稅的效果。
舉例來說，假設小張所得淨額為100萬，目前繳交的所得稅金為13萬。若成立公司申報營業稅與營所稅，兩者相加的金額一定會高於所得稅額，設立一人公司可能沒有節稅反而增加支出。
因此，建議您在決定成立公司前，先諮詢專業的財務規劃師，評估個人財務狀況以及稅務影響，避免因錯誤決策而增加負擔。
公司營所稅稅率結論
掌握公司營所稅稅率，是中小企業經營者不可或缺的知識。了解公司營所稅的起徵額、稅率以及相關免稅額，能有效規劃財務，避免因疏忽造成罰款，並有效降低稅務負擔。
文章中詳細說明了公司營所稅的相關資訊，例如：
- 免稅額：全年課稅所得額在十二萬元以下，可享免稅優惠。
- 稅率：超過十二萬元部分，則需依據所得額繳納不同稅率，例如超過十二萬元未達五十萬元者，適用分級稅率。
- 擴大書審申報：年營收在3,000萬元以下的公司，可以選擇更為簡化的申報方式，省去繁瑣的帳務整理。
建議您在進行公司財務規劃時，仔細研讀相關法規，並諮詢專業的會計師或稅務顧問，了解最新的稅務規定，確保您的公司能以合法且有效的方式繳納稅款，並掌握必要的稅務知識，避免不必要的稅務風險。
公司營所稅稅率 常見問題快速FAQ
公司營所稅的免稅額是固定的嗎？
公司營所稅的免稅額目前是新台幣 84 萬元，但可能會隨著政府政策調整而有所變動。建議您定期關注財政部公布的最新稅法資訊，以掌握最新的免稅額規定。
如果公司年度虧損，需要繳納營所稅嗎？
如果公司年度虧損，是不需要繳納營所稅的。但要注意的是，虧損金額可以抵減未來年度的獲利，也就是說，如果未來年度獲利，則需要將過去虧損金額扣除，再計算應繳稅款。
公司營所稅的申報期限是什麼時候？
公司營所稅的申報期限為每年 5 月 1 日至 5 月 31 日。但需要注意的是，有些公司可能需要提早申報，例如：已解散的公司或已變更為非營利事業的公司，需要在辦理解散或變更登記後 30 日內申報營所稅。建議您諮詢會計師或稅務顧問，以確認您公司的申報期限。