By 我是張會 想知道「公司所得稅怎麼算」嗎？ 其實並不複雜！首先要計算出您的課稅所得，也就是公司收入減去必要費用後所得的金額。接著，根據課稅所得的金額，套用不同的稅率公式：如果課稅所得低於 12 萬元，則免繳公司所得稅；如果超過 12 萬元，但低於 20 萬元，則需依照公式計算稅額；而超過 20 萬元的課稅所得，則需要以 20% 的稅率計算稅額。 掌握這些計算方法，就能輕鬆掌握公司所得稅的計算方式，有效節省稅金。
營利事業所得稅率：將課稅所得代入公式，輕鬆計算稅額
公司所得稅的計算方式看似複雜，其實只要掌握幾個關鍵要素，就能輕鬆掌握計算秘訣！首先，我們要了解營利事業所得稅率，也就是公司需要繳納的稅率。根據台灣稅法規定，營利事業所得稅率會根據公司當年度的課稅所得進行分級計算。簡單來說，課稅所得越高，稅率也越高。以下將詳細說明不同課稅所得的稅率計算方式：
- 課稅所得低於 12 萬元以下：免課營所稅：這表示如果公司當年度的課稅所得低於 12 萬元，則不需要繳納營利事業所得稅。
- 課稅所得超過 12 萬元且在 20 萬元以下：營所稅額= （課稅所得– 12 萬元） ÷ 2 元：例如，公司當年度的課稅所得為 18 萬元，則需要繳納的營所稅額為 (18 萬元 – 12 萬元) ÷ 2 元 = 3 萬元。
- 課稅所得超過 20 萬元：營所稅額= 課稅所得× 20％：例如，公司當年度的課稅所得為 50 萬元，則需要繳納的營所稅額為 50 萬元 × 20% = 10 萬元。
了解了營利事業所得稅率的計算方式後，接下來我們要計算公司當年度的課稅所得。課稅所得指的是公司在當年度的收入減去必要費用後所剩餘的金額，也就是公司實際賺取的利潤。如何計算課稅所得，以及哪些費用可以列入必要費用，我們將在後面的章節中詳細說明。
公司所得稅的徵稅對象
公司所得稅的徵稅對象是公司、企業法人取得的生產經營所得和其他所得。換句話說，凡是依法設立的公司或企業法人，在經營活動中取得的利潤，都必須繳納公司所得稅。這項稅款是政府重要的財政收入來源，也是企業經營過程中不可避免的成本之一。
以下列舉幾個需要繳納公司所得稅的常見企業類型：
- 股份有限公司：由股東出資，以股份形式構成，並依公司法規設立的企業法人。
- 有限責任公司：由股東出資，以有限責任為原則，並依公司法規設立的企業法人。
- 合夥企業：由兩個或以上的人共同出資經營，並依合夥契約設立的企業組織。
- 個人獨資企業：由個人出資經營，並以個人名義設立的企業組織。
需要注意的是，不同類型的企業，其公司所得稅的徵稅標準可能有所差異。例如，股份有限公司和有限責任公司通常會根據其利潤總額繳納公司所得稅，而合夥企業和個人獨資企業則可能根據其利潤分配比例繳納公司所得稅。此外，有些國家會針對特定產業或企業規模，制定不同的公司所得稅稅率。因此，企業在經營過程中，應仔細了解相關的稅務法規，以確保準確計算應繳納的稅款。
在公司所得稅的徵稅理論上，存在著法人實在說和法人擬制說兩種不同的觀點。法人實在說認為，公司法人是獨立的經濟實體，理應徵稅；而法人擬制說則認為，公司組織的法人資格是虛構的，它是由自然人的股東組成的，不應當獨立徵稅，否則會引起同個人所得稅的重覆課稅。這兩種理論的爭論至今尚未完全解決，但無論哪種觀點，公司所得稅的徵稅對象都是公司或企業法人，這是不可否認的事實。
公司所得稅怎麼算. Photos provided by unsplash
免稅額：每個人都有的福利
除了所得稅率的計算方式，免稅額也是理解公司所得稅計算的重要環節。簡單來說，免稅額就像是你爬樓梯時，可以先跳過幾階，不用繳稅的金額。每個人都有基本免稅額，也就是說，即使你沒有任何收入，也享有這個免稅額。目前每人基本免稅額為 8 萬 8 千元，這表示每個人都可以先扣除 8 萬 8 千元，再計算應繳稅額。這個免稅額是以人頭計算，不論你是上班族、退休人士、學生，或是沒有工作的小孩，都享有相同的免稅額。
另外，對於 70 歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬 (也就是爸媽或爺爺奶奶)，還有額外的免稅額，金額為 13 萬 2 千元。這表示，如果你是 70 歲以上的納稅義務人，而且你的配偶或父母也符合資格，你們可以享有更高的免稅額，進而減少應繳稅額。
例如，一家三口，其中父母都超過 70 歲，而孩子沒有工作，則可以享有 3 個基本免稅額 (8 萬 8 千元 x 3 = 26 萬 4 千元) 以及 2 個額外免稅額 (13 萬 2 千元 x 2 = 26 萬 4 千元)，總計 52 萬 8 千元的免稅額。
了解免稅額的計算方式，可以幫助你更精準地估算公司所得稅。在計算公司所得稅時，別忘了將所有員工的免稅額都納入計算，才能得到更準確的應繳稅額。
| 對象 | 免稅額 |
|---|---|
| 每人基本免稅額 | 8 萬 8 千元 |
| 70 歲以上納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬 | 13 萬 2 千元 (額外) |
法國公司所得稅的計算方法
法國公司所得稅的計算方法相對複雜，需要考慮多個因素，包括公司所得、稅率、減免政策等。以下將詳細介紹計算方法：
1. 計算公司所得：
- 營業收入： 計算公司在年度內的所有收入，包括銷售收入、服務收入、利息收入、租金收入等。
- 營業成本： 扣除與營業收入相關的成本，包括原材料成本、人工成本、折舊費用、租金費用等。
- 營業費用： 扣除與經營活動相關的費用，包括管理費用、銷售費用、財務費用等。
- 稅前利潤： 營業收入減去營業成本和營業費用後的餘額。
- 所得稅費用： 根據稅率計算的所得稅金額，會從稅前利潤中扣除。
- 淨利潤： 稅前利潤減去所得稅費用後的餘額。
2. 稅率：
法國公司所得稅的稅率根據公司所得的金額而有所不同，目前實施的是累進稅率制，即所得越高，稅率越高。
以下是法國公司所得稅的稅率表（截至2023年）：
- 第一級：所得金額不超過 38,120 歐元，稅率為 15%；
- 第二級：所得金額在 38,120 歐元至 257,100 歐元之間，稅率為 26.5%；
- 第三級：所得金額超過 257,100 歐元，稅率為 33.33%；
3. 減免政策：
法國政府提供多項減免政策，幫助企業降低稅務負擔，例如：
- 投資減免： 鼓勵企業投資，例如購買設備或進行研發活動，可享有部分稅務減免。
- 雇傭減免： 鼓勵企業雇傭員工，例如雇傭年輕人或失業者，可享有部分稅務減免。
- 創新減免： 鼓勵企業進行創新活動，例如研發新產品或新技術，可享有部分稅務減免。
4. 申報流程：
法國公司需要在每年 5 月 31 日前申報公司所得稅，申報方式可通過線上或郵寄方式。申報時需要提供相關文件，例如公司財務報表、收入證明、成本證明等。
5. 注意事項：
法國公司所得稅的計算方法和申報流程相對複雜，建議您諮詢專業的稅務顧問，以確保您的稅務申報準確無誤，避免不必要的稅務風險。
課稅所得額怎麼計算出來的呢？
計算營所稅的第一步，就是算出「課稅所得額」，也就是公司在年度內賺取的淨利，用來作為課稅的依據。計算課稅所得額，主要有兩種方式：
- 實際計算法：這是最常見的計算方式，需要將公司的年度收入總額減去所有成本費用和損失，才能得出淨利，也就是課稅所得額。例如，一家公司在年度內收入總額為1000萬元，但支出成本費用和損失總計為700萬元，那麼其課稅所得額為300萬元。
- 標準計算法：適用於某些特定產業，例如服務業、零售業等，這些產業的成本費用相對固定，因此可以採用標準計算法，直接將收入乘以「純益率標準」來計算淨利。純益率標準是由政府公告的，會依產業別有所不同。例如，某家零售店的年度收入為500萬元，其產業的純益率標準為10%，那麼其課稅所得額為500萬元 x 10% = 50萬元。
實際計算法需要逐項記錄公司的收入和支出，並進行詳細的計算，比較繁瑣。而標準計算法則相對簡單，只需要將收入乘以純益率標準即可。但標準計算法也可能導致所得額與實際狀況有所差距，因此需要根據公司的實際情況選擇合適的計算方式。
無論採用哪種計算方式，都需要準確地記錄公司的收入和支出，並保留相關的憑證，以便在需要時能提供佐證。此外，也要注意相關的稅務規定，避免因計算錯誤而產生稅務問題。
公司所得稅怎麼算結論
了解了公司所得稅的計算方式，相信您對「公司所得稅怎麼算」已經有了更深入的認識。掌握課稅所得的計算方法，以及不同的稅率公式，就能輕鬆掌握公司所得稅的計算方式，有效節省稅金。
不過，公司所得稅的計算方法和稅務政策可能隨著時間推移而發生變化，建議您定期更新相關資訊，或諮詢專業的稅務顧問。
如果您想進一步了解公司所得稅的相關知識，歡迎瀏覽我們的網站，了解更多實用的稅務規劃建議，幫助您有效節稅，促進企業穩定發展。
公司所得稅怎麼算 常見問題快速FAQ
公司所得稅的計算方法是固定的嗎？
公司所得稅的計算方法並非一成不變，會隨著政府稅務政策的調整而有所變動。因此，建議您定期更新相關資訊，或諮詢專業的稅務顧問，以確保您的稅務計算準確無誤。
哪些費用可以列入必要費用？
可以列入必要費用的項目很多，包括成本、費用、折舊、攤銷、損失等，但需要符合法規規定。建議您諮詢專業的稅務顧問，了解哪些費用可以列入必要費用，以及如何提供相關的憑證。
公司所得稅需要繳納多久一次？
公司所得稅通常需要繳納年度所得稅，也就是每年都需要申報一次。申報期限會依據稅法規定，通常會在年度結束後的幾個月內。詳細的申報期限，建議您查詢相關稅務資訊或諮詢專業的稅務顧問。