By 我是張會 想知道「公司所得稅怎麼算」嗎？其實不難！公司所得稅的計算方式依據您的課稅所得而有所不同。若您的課稅所得低於12萬元，則免繳營所稅。若您的課稅所得超過12萬元但低於20萬元，則您需要繳納的稅額為 (課稅所得-12萬元) ÷ 2 元。而若您的課稅所得超過20萬元，則需要繳納的稅額為課稅所得的20%。了解這些基本計算公式，您就能初步掌握公司所得稅的計算方法，為您的企業進行有效的稅務規劃。
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公司所得稅計算步驟
公司所得稅是企業經營過程中不可避免的成本，了解公司所得稅的計算方法，並掌握相關稅務規劃技巧，對於企業主的財務管理至關重要。計算公司所得稅的第一步是計算課稅所得。課稅所得指的是公司在年度結束後，從總收入中扣除允許扣除的費用後所剩餘的金額。換句話說，課稅所得等於公司總收入減去允許扣除的費用。計算出課稅所得後，接下來就要將其代入營所稅稅率公式，以計算應繳納的營所稅。營所稅稅率表會根據不同的課稅所得區間，設定不同的稅率，以下列出常見的營所稅稅率公式：
- 課稅所得低於 12 萬元以下，免課營所稅：如果公司的課稅所得低於 12 萬元，則不需要繳納營所稅。
- 課稅所得超過 12 萬元且在 20 萬元以下，營所稅額 = (課稅所得 – 12 萬元) ÷ 2 元：當公司的課稅所得超過 12 萬元，但低於 20 萬元時，則需要根據公式計算應繳納的營所稅。例如，如果公司的課稅所得為 18 萬元，則應繳納的營所稅為 (18 萬元 – 12 萬元) ÷ 2 元 = 3 萬元。
- 課稅所得超過 20 萬元，營所稅額 = 課稅所得 × 20％：當公司的課稅所得超過 20 萬元時，則需要根據公式計算應繳納的營所稅。例如，如果公司的課稅所得為 50 萬元，則應繳納的營所稅為 50 萬元 × 20％ = 10 萬元。
了解公司所得稅的計算方法只是第一步，更重要的是掌握相關的稅務規劃技巧，以最大程度地降低稅務負擔。例如，企業主可以透過合理規劃費用支出、善用稅務減免措施等方式，來降低應繳納的稅金。此外，企業主也應該定期諮詢專業的財務顧問，以獲得更精準的稅務規劃建議。
公司所得稅的徵稅對象
公司所得稅的徵稅對象指的是哪些公司需要繳納公司所得稅，以及哪些所得項目會被課稅。 簡單來說，公司所得稅的徵稅對象通常是依法設立的營利性公司或企業法人，也就是說，只要是依法設立的營利性公司或企業法人，取得的生產經營所得和其他所得，原則上都需要繳納公司所得稅。
以下列舉一些常見的徵稅對象：
- 依公司法設立的股份有限公司：這類公司通常由多位股東共同出資，並以股份形式構成公司資本，以營利為目的，是公司所得稅最常見的徵稅對象。
- 依公司法設立的有限責任公司：與股份有限公司類似，有限責任公司也是由多位股東共同出資，但其資本結構可能與股份有限公司有所不同，例如，可能沒有發行股票，而是以其他方式分配股權。
- 依其他法律設立的營利性法人：除了公司法以外，其他法律也可能設立營利性法人，例如，基金會、協會等，這些法人組織如果取得生產經營所得和其他所得，也需要繳納公司所得稅。
需要注意的是，不同國家和地區的公司所得稅徵稅對象可能有所不同，例如，有些國家可能將非營利組織的所得也納入公司所得稅的徵稅範圍。 此外，公司所得稅的徵稅範圍也可能因國家和地區的不同而有所差異，例如，有些國家可能對某些特定產業的所得提供稅收優惠，而有些國家則可能對某些特定所得項目課徵更高的稅率。
總之，公司所得稅的徵稅對象通常是依法設立的營利性公司或企業法人，但具體的徵稅對象和徵稅範圍需要根據各國或各地區的稅收法規來確定。
公司所得稅怎麼算. Photos provided by unsplash
所得稅的計算方式
所得稅的計算方式就像爬樓梯一樣，一層一層往上加，不同層就需扣除累進差額。舉例來說，如果所得淨額是100萬的話，其中54萬收5%稅，剩下46萬收12%的稅，所以應納稅額= (54萬X5%) + (46萬X12%)= 82,200元；如果用累計差額算的話= (100萬X12%)-37,800 (累進差額)= 120,000-37,800= 82,200元，概念其實很簡單對吧。
每人基本免稅額為 8萬8,000元，是以人頭計算，不管有沒有工作，還是老人或小孩，都是8萬8000元，唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬 (就是指爸媽或爺爺奶奶)，免稅額為13萬2000元。
除了基本免稅額之外，還有其他可以減免的稅額，例如：
- 薪資所得特別扣除額：包括身心障礙特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、房屋租金特別扣除額、災害損失特別扣除額等，可以依據自身情況選擇適用項目。
- 其他扣除額：包括捐贈扣除額、保險費扣除額、撫養親屬扣除額、教育學費扣除額、房屋貸款利息扣除額等，這些扣除額可以有效降低應納稅額。
- 稅額扣抵：例如：房屋稅、地價稅、燃料稅、牌照稅、土地增值稅等，可以將這些稅額扣抵所得稅，達到節稅目的。
了解這些扣除額和稅額扣抵的項目，可以幫助您更精準地計算應納稅額，並有效利用各種節稅方式，降低您的稅務負擔。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 所得淨額 | 依據累進稅率計算，不同區間有不同稅率 |
| 基本免稅額 | 每人88,000元，70歲以上納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬則為132,000元 |
| 薪資所得特別扣除額 | 包括身心障礙特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、房屋租金特別扣除額、災害損失特別扣除額等 |
| 其他扣除額 | 包括捐贈扣除額、保險費扣除額、撫養親屬扣除額、教育學費扣除額、房屋貸款利息扣除額等 |
| 稅額扣抵 | 例如：房屋稅、地價稅、燃料稅、牌照稅、土地增值稅等 |
避免雙重徵稅
法國公司所得稅的徵收原則是「本土」原則，也就是說，只要在法國境內從事經營活動的公司，無論國籍，都必須繳納公司所得稅。然而，法國政府也制定了相關措施，以避免雙重徵稅的發生。
對於法國公司在境外經營所得，法國政府採取了「免稅」原則，也就是說，法國公司在境外經營所得只在所在國納稅，而法國政府不再對其征收所得稅。這項措施旨在促進法國企業的國際化發展，避免因雙重徵稅而降低企業的國際競爭力。
此外，法國政府還與許多國家簽訂了避免雙重徵稅協定。這些協定通常規定，對於在兩個國家都有繳稅義務的所得，其中一個國家會對其所得進行抵免或減免稅款。例如，如果一家法國公司在美國有投資，而美國對其投資所得徵稅，那麼法國政府可能會對該公司在法國繳納的所得稅進行抵免，以避免雙重徵稅。
除了上述措施外，法國政府還提供了一些稅務優惠政策，例如對某些特定產業或地區的投資進行稅務減免，以鼓勵企業在法國投資和發展。這些政策旨在促進法國經濟的發展，同時也避免了雙重徵稅的發生。
總而言之，法國政府採取了多項措施來避免雙重徵稅，以保障法國企業的利益，並促進法國經濟的發展。這些措施包括免稅原則、避免雙重徵稅協定以及稅務優惠政策等。企業主在進行跨境投資時，應仔細了解相關的稅務法規，並尋求專業人士的意見，以確保自身利益得到保障。
課稅所得額怎麼計算出來的呢？
計算課稅所得額是營所稅申報的關鍵步驟，它決定了您需要繳納的稅額。課稅所得額的計算方式相對複雜，需要考慮多項因素，以下將逐一說明：
1. 實際年度收入總額： 首先，您需要計算出公司在申報年度的實際收入總額，包含所有銷售收入、服務收入、利息收入、租金收入等。需要注意的是，這裏的收入必須是實際收到的款項，而非應收帳款。
2. 成本費用： 接下來，您需要扣除所有與營運相關的成本費用，例如：
- 直接成本： 包括原材料、直接人工、製造費用等，直接與產品或服務的生產有關。
- 間接成本： 包括管理費用、行銷費用、研發費用等，與產品或服務的生產無直接關係，但與公司的營運維持相關。
- 折舊費用： 針對公司固定資產（例如機器設備、廠房等）進行折舊，將其價值逐年分攤到成本中。
- 攤銷費用： 針對無形資產（例如專利、商標等）進行攤銷，將其價值逐年分攤到成本中。
- 利息費用： 公司借款所產生的利息費用。
- 稅金及附加： 公司繳納的營業稅、所得稅、土地稅等。
3. 損失： 除了成本費用之外，您還需要扣除公司在申報年度發生的損失，例如：
- 營業損失： 公司在經營過程中發生的損失，例如產品銷售損失、庫存損失等。
- 營業外損失： 公司在非營運活動中發生的損失，例如資產減損、投資損失等。
4. 營業外收入： 最後，您需要加上公司在申報年度發生的營業外收入，例如：
- 利息收入： 公司存款所獲得的利息收入。
- 租金收入： 公司出租資產所獲得的租金收入。
- 投資收益： 公司投資其他公司所獲得的收益。
計算公式：
課稅所得額 = 實際年度收入總額 – 成本費用 – 損失 + 營業外收入 – 營業外損失
舉例說明：
假設某公司在申報年度的實際收入總額為 1000 萬元，成本費用為 600 萬元，損失為 100 萬元，營業外收入為 50 萬元，營業外損失為 20 萬元，則該公司的課稅所得額為：
1000 萬元 – 600 萬元 – 100 萬元 + 50 萬元 – 20 萬元 = 330 萬元
計算出課稅所得額後，您就可以根據稅率計算出需要繳納的營所稅。
公司所得稅怎麼算結論
了解公司所得稅的計算方法和稅務規劃技巧，對於企業主來說至關重要。本文詳細說明了公司所得稅的計算步驟，從計算課稅所得開始，到根據營所稅稅率表計算應繳稅額，以及相關的稅務規劃技巧。掌握這些知識，您可以有效地進行稅務規劃，最大程度地降低稅務負擔，為企業的財務健康保駕護航。
此外，本文還探討了公司所得稅的徵稅對象、所得稅的計算方式、課稅所得額的計算方法以及如何避免雙重徵稅等議題，希望能幫助您全面理解公司所得稅的相關知識。
雖然公司所得稅的計算方法看似複雜，但只要您遵循相關法規，並運用合理的稅務規劃策略，就能輕鬆掌握公司所得稅的計算方法，並有效地進行稅務規劃。
如果您對公司所得稅還有任何疑問，建議您諮詢專業的財務顧問，以獲得更精準的稅務規劃建議。
公司所得稅怎麼算 常見問題快速FAQ
公司所得稅一定要繳嗎？
依據台灣稅法規定，凡是依法設立的營利事業，取得的生產經營所得和其他所得，都需要繳納公司所得稅。也就是說，只要你是依法設立的營利事業，就需要繳納公司所得稅。
如果公司沒有賺錢，也要繳稅嗎？
即使公司沒有賺錢，也可能需要繳納公司所得稅。因為公司所得稅的計算基準是「課稅所得」，課稅所得是指公司總收入減去允許扣除的費用後所剩餘的金額。如果公司的費用大於收入，就會產生虧損，而虧損的部分可以抵減未來年度的獲利，但仍然需要進行申報。
公司所得稅要怎麼申報？
公司所得稅的申報方式，一般需要透過稅務申報軟體或委託會計師進行申報。具體申報流程和所需文件，請參考財政部國稅局官網的相關資訊或諮詢專業會計師。此外，建議您定期整理公司財務資料，以便準確計算應繳稅額，並避免稅務違規。