By 我是張會 了解公司報稅時間對於中小企業來說至關重要，可以避免罰款並確保財務狀況穩定。 一般而言，採曆年制的營利事業，公司報稅時間為每年 5 月 1 日至 5 月 31 日，需向登記地稽徵機關申報。 若公司採特殊會計年度，例如 7 月制，則報稅期限會依據曆年制推算，應於 11 月 1 日至 11 月 30 日辦理結算申報。 準確掌握公司報稅時間，才能輕鬆完成申報程序，避免稅務糾紛。
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公司報稅時間：準確掌握申報期限，避免罰款
在台灣，公司報稅是每家企業都必須面對的重要課題，準時且正確地完成申報，不僅能避免罰款，更能維持良好的財務管理。然而，繁雜的稅務規定和多樣的申報期限，往往讓許多企業主感到困惑。本文將帶領您深入了解公司報稅時間的相關規定，並提供清晰的申報期限指南，幫助您輕鬆掌握報稅時間，避免因疏忽而產生不必要的罰款。
首先，我們要了解公司報稅時間的關鍵因素：會計年度。依據《所得稅法》的規定，營利事業的會計年度分為兩種：曆年制和特殊會計年度。凡會計年度採曆年制的營利事業，應於每年5月1日起至5月31日止，填具結算申報書，向申報時登記地之稽徵機關辦理申報。例如，一家公司於2023年1月1日至12月31日為其會計年度，則該公司應於2024年5月1日至5月31日止辦理申報。而採特殊會計年度的營利事業，申報期限則比照曆年制推算。例如，採7月制會計年度的營利事業，其會計年度為當年7月1日至次年6月30日，則應在次年11月1日起至11月30日止辦理結算申報。
除了會計年度，公司報稅時間還需考慮其他因素，例如公司類型、產業別、營利事業所得稅法等。不同的公司類型和產業別，可能會有不同的申報規定和期限。因此，建議企業主應仔細閱讀相關法律文件，或諮詢專業會計師，以確保自身申報符合規定。
掌握公司報稅時間，不僅能避免罰款，更能有效管理公司財務。透過了解相關規定，並做好時間規劃，您可以輕鬆完成申報，並將更多時間投入公司發展。
什麼時候發出公司報稅表?
香港稅務局每年都會發出不同類型的公司報稅表，供企業申報利得稅、物業稅和薪酬稅等。了解公司報稅表的發出時間，可以幫助您準確掌握報稅時程，避免因延誤而導致罰款。以下列出不同公司類型和稅務報表的發出時間：
- 無限合夥、有限公司利得稅報稅表：稅務局一般於每年4月發出，供無限合夥和有限公司申報利得稅。
- 物業稅報稅表：同樣在每年4月發出，供物業持有者申報物業稅。
- 僱主填報薪酬及退休金報税表：每年4月發出，供僱主申報員工的薪酬和退休金。
- 個別人士報税表 (BIR60)：每年5月發出，供個人申報個人收入稅。
值得留意的是，稅務局不會向無限獨資公司單獨發出公司報稅表。由於獨資公司並非獨立的法人團體，所以獨資公司稅表即是個人報稅表 (BIR60)。換句話說，無限獨資公司的報稅表會與個人報稅表一同於每年5月第一個工作天發出。
對於需要申請稅務延期的公司，必須在稅表填報限期前提出申請。如果在填報限期後才申請延遲遞交日期，稅務局有機會不批准。因此，建議您在報稅期限前做好準備，並及時提交報稅表，避免因延誤而產生不必要的風險。
公司報稅時間. Photos provided by unsplash
公司需要報稅嗎？
許多人誤以為公司沒有盈利或甚至虧損，就不用繳納利得稅。實際上，香港稅務局對於公司報稅有著明確的規定，即使公司未有賺取任何利潤，或出現虧損，也需要在特定的情況下進行報稅。根據香港稅務條例，只要公司重新開始賺取應評稅利潤，就需要在該課稅年度結束後的 4 個月內，以書面形式通知稅務局，否則可能會面臨罰款。即使公司在上個報稅年度蒙受虧損，稅務局有可能不會在來年發出利得稅報表，但公司有責任保留每個財政年度的入息及開支記錄，日後若收到相關年度的報表，就必須如實填寫，並在發出日起計的 1 個月內，將報稅表格準時呈交給稅務局。
此外，香港公司法規對公司核數有著嚴格的要求。根據《公司條例》，所有在香港成立的公司，無論規模大小，都必須按年準備審計報告，作為報稅表格的佐證文件，即俗稱的「核數」。核數是指對公司的損益表、資產負債表、試算表和總賬目進行審核及驗證，旨在確保資料準確可信。核數的目的是確保公司財務狀況透明，以及防止財務欺詐。因此，即使公司沒有盈利，也需要進行核數，並將核數報告提交給稅務局。
總而言之，公司是否需要報稅，以及是否需要核數，與公司是否盈利無關。香港稅務局和公司法規對公司報稅和核數有著明確的規定，公司必須遵守相關規定，避免因違規而面臨罰款或其他法律後果。建議公司定期諮詢專業的財務顧問，了解最新的稅務法規和核數要求，確保公司財務管理合規且有效率。
| 事項 | 是否需要 | 說明 |
|---|---|---|
| 報稅 | 需要 | 根據香港稅務條例，只要公司重新開始賺取應評稅利潤，就需要在該課稅年度結束後的 4 個月內，以書面形式通知稅務局，否則可能會面臨罰款。即使公司在上個報稅年度蒙受虧損，稅務局有可能不會在來年發出利得稅報表，但公司有責任保留每個財政年度的入息及開支記錄，日後若收到相關年度的報表，就必須如實填寫，並在發出日起計的 1 個月內，將報稅表格準時呈交給稅務局。 |
| 核數 | 需要 | 根據《公司條例》，所有在香港成立的公司，無論規模大小，都必須按年準備審計報告，作為報稅表格的佐證文件，即俗稱的「核數」。核數是指對公司的損益表、資產負債表、試算表和總賬目進行審核及驗證，旨在確保資料準確可信。核數的目的是確保公司財務狀況透明，以及防止財務欺詐。因此，即使公司沒有盈利，也需要進行核數，並將核數報告提交給稅務局。 |
報稅要多久？
正常情況下，香港公司必須在收到利得稅報表後的 1 個月內，將表格交回稅務局。不過，首次報稅的公司可享有較長期限，稅務局會主動給予新公司額外 2 個月時間，即總共 3 個月時間填寫報表並提交，但不允許再次申請延期。
稅務局會於每年 4 月的第 1 個工作日，向全港公司批量發出利得稅報表，而公司需要在稅表發出後的 1 個月內遞交。 政府尚未公布今年提交報稅表的具體安排，不過以下是 2023/24 年度的時間表，可供參考。
稅務局會將稅表按結賬日期分為 3 大類，各自可延長的提交期限各有不同：
- 第一類：結賬日期介乎 4 月 1 日至 7 月 31 日的公司，需要在收到報表後的 1 個月內遞交，即 5 月 1 日至 8 月 31 日。
- 第二類：結賬日期介乎 8 月 1 日至 12 月 31 日的公司，需要在收到報表後的 2 個月內遞交，即 6 月 1 日至 9 月 30 日。
- 第三類：結賬日期介乎 1 月 1 日至 3 月 31 日的公司，需要在收到報表後的 3 個月內遞交，即 7 月 1 日至 10 月 31 日。
假如你有需要延期提交報稅表，可以根據指示填妥申請表格，並在截止日期前，以郵遞、傳真或親身遞交的方式，將表格交到稅務局。
如何報稅？
報稅方式主要分為人工申報和網路申報兩種。人工申報指的是前往國稅局辦理，需要親自攜帶相關文件，例如身分證、所得資料等。而網路申報則可以透過財政部的報稅軟體，在家裡就能輕鬆完成。網路申報的優點在於方便快捷，而且可以隨時查看申報進度，避免遺漏。
若選擇人工申報，您需要到您家附近的國稅局辦理，並攜帶相關文件。而網路申報則可以透過財政部的報稅軟體進行，您需要使用自然人憑證、健保卡、查詢碼、金融憑證或台灣行動身份識別登入，就能看到您去年一整年的所得資料。報稅軟體會自動計算您的稅額，您只需確認資料無誤，並選擇適合您的扣除額即可。
近年來，報稅軟體的介面也變得更加友善，資訊呈現方式更加清晰，讓報稅變得更加容易。您只需要了解各個專有名詞的含義，以及選擇對您有利的扣除額即可。
如果您選擇網路報稅，可以在報稅期間前往「綜所稅結算申報專區」，進行試算查詢和申報綜合所得稅。
最後提醒您，綜合所得稅的報稅時間為每年5月1號到5月31號。如果超過報稅期限，您將需要加計利息，所以請務必留意報稅期限，避免逾期申報。
公司報稅時間結論
掌握公司報稅時間是企業維持良好財務狀況的關鍵。準確了解相關法規、申報期限，並做好時間規劃，不僅能避免罰款，更能有效管理公司財務。本文提供公司報稅時間的完整指南，包含會計年度、報稅期限、報稅方式等相關資訊。建議您仔細閱讀相關規定，並定期諮詢專業財務顧問，以確保自身申報符合規定，避免因疏忽而產生不必要的稅務風險。
希望本文能幫助您輕鬆理解公司報稅時間和流程，讓您順利完成申報，並將更多時間投入公司發展。
公司報稅時間 常見問題快速FAQ
1. 公司報稅時間為何很重要？
公司報稅時間很重要，因為它直接影響到公司的財務狀況和合規性。準時且正確地完成申報，可以避免罰款，維持良好的財務管理，並確保公司在法律框架下運作。
2. 公司報稅時間逾期會怎樣？
公司報稅時間逾期會產生罰款，而且金額會隨著逾期天數增加。此外，逾期申報也可能影響公司信譽，甚至可能導致相關法律訴訟。
3. 如何才能確保公司準時報稅？
您可以透過以下方法確保公司準時報稅：