By 我是張會 兩家公司之間互開發票，看似簡單的動作，卻可能潛藏著嚴重的稅務風險。根據財政部國稅局的說明，營業人若將統一發票轉供他人使用，例如分公司間誤用彼此發票，將會被處以罰鍰。因此，企業在使用統一發票時，務必注意相關規定，避免因誤用發票而遭受罰款。
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公司間互開發票的風險與處理
在台灣，統一發票是企業進行財務報帳的重要憑證，其使用需嚴格遵守相關法規。然而，在實際經營過程中，公司間互開發票的情況並不少見，例如總公司與分公司之間誤用彼此的發票，或是兩家公司為了節稅而互相開立發票。這種行為看似無傷大雅，但實際上卻隱藏著巨大的風險，輕則造成稅務申報錯誤，重則可能被視為逃漏稅行為，導致嚴重的法律後果。根據營業稅法第47條第2款規定，營業人將統一發票轉供他人使用者，將處3,000元以上3萬元以下罰鍰。因此，企業必須清楚了解公司間互開發票的風險，並掌握正確的處理方式，避免遭受不必要的損失。
舉例來說，台南市王先生擁有兩家分公司，在營業稅申報時發現互用到對方的發票。這種情況下，王先生可能面臨以下風險：
- 稅務申報錯誤：由於發票開立錯誤，導致兩家公司在營業稅申報時出現錯誤，例如進項稅額抵扣不正確，造成稅務申報不實。
- 逃漏稅：若公司間互開發票的目的是為了逃漏稅，例如虛報銷售額或成本，則可能被國稅局查獲，並追繳稅款及罰款。
- 法律責任：公司間互開發票可能觸犯稅務法規，導致公司負責人或相關人員面臨刑事責任。
因此，企業在進行公司間的交易時，務必注意發票的使用規範，避免產生錯誤或產生稅務爭議。
非營利事業商店的採購注意事項
在採購時，您是否會遇到一些特殊情況，例如向非營利事業商店購買商品或服務？非營利事業商店通常以「收據」作為憑證，但這並不代表您就可以隨意開立或取得收據。為了避免日後產生稅務爭議，您需要格外注意以下幾點：
- 辨別非營利事業商店： 非營利事業商店通常會在收據上註明「非營利事業」或「公益團體」等字樣，並附有統一編號章。您需要仔細確認收據上的資訊，以判斷該商店是否為非營利事業商店。
- 取得統一發票： 若該商家有使用統一發票，您必須取得統一發票，不可開立收據。因為統一發票是政府認可的合法憑證，可以證明您已支付款項並取得商品或服務。而收據則僅能作為簡單的交易紀錄，無法作為稅務申報的憑證。
- 勿向非營利事業商店採購： 根據稅務法規，非營利事業商店的收據通常沒有統一編號章，因此無法作為稅務申報的憑證。如果您需要取得合法的稅務憑證，建議您不要向非營利事業商店採購商品或服務。
- 其他注意事項： 除了上述事項外，您還需要留意非營利事業商店的收據是否完整，例如是否包含商品或服務的詳細資訊、金額、日期等。若收據內容不完整或有疑慮，建議您向商家索取更詳細的憑證。
總之，在向非營利事業商店採購時，您需要格外注意相關規定，確保取得的憑證合法有效，避免日後產生稅務爭議。如果您有任何疑問，建議您諮詢專業的稅務顧問，以確保您的採購流程合法合規。
兩家公司互開發票. Photos provided by unsplash
如何開立二聯式發票?
除了發票抬頭、地址和統一編號等基本資訊外，開立二聯式發票時還需要注意一些細節，以確保發票的合法性和有效性。首先，請確認發票的內容是否完整，包括商品或服務的品名、數量、單價、金額等資訊，並確保所有資訊都正確無誤。其次，請注意發票的開立日期，應與實際交易日期一致，避免產生時間上的誤差。此外，發票上應加蓋公司或個人統一發票章，以確認發票的真實性。
對於收銀機發票，請務必確認收銀機是否已設定好學校的統一編號，並在發票上清楚顯示。若收銀機發票未打上統編，請廠商加蓋統一發票章，並將學校統編於空白處自行填上。這一點非常重要，因為學校在進行財務申報時需要依據發票上的統編進行核對，若發票上沒有統編，將會影響學校的財務管理和申報工作。
最後，請妥善保存發票，以便日後查閱和核對。建議將發票整理歸檔，並標註清楚發票的開立日期、交易內容等資訊，方便日後查找。此外，學校也可能會有相關的發票管理規定，請您務必遵守學校的規定，以確保發票的合法性和有效性。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 發票內容 | 請確認發票的內容是否完整，包括商品或服務的品名、數量、單價、金額等資訊，並確保所有資訊都正確無誤。 |
| 發票日期 | 請注意發票的開立日期，應與實際交易日期一致，避免產生時間上的誤差。 |
| 發票章 | 發票上應加蓋公司或個人統一發票章，以確認發票的真實性。 |
| 收銀機發票 | 請務必確認收銀機是否已設定好學校的統一編號，並在發票上清楚顯示。若收銀機發票未打上統編，請廠商加蓋統一發票章，並將學校統編於空白處自行填上。 |
| 保存發票 | 請妥善保存發票，以便日後查閱和核對。建議將發票整理歸檔，並標註清楚發票的開立日期、交易內容等資訊，方便日後查找。 |
客戶要求多開發票的金額怎麼處理?
面對客戶要求多開發票的金額，企業主需要保持高度警覺，因為這可能涉及虛開發票的違法行為。開具與實際經營不符的發票屬於虛開發票，屬於嚴重的稅務違法行為，會受到嚴厲的處罰。根據稅務法規，虛開發票的行為將會面臨以下處罰：
- 沒收違法所得：稅務機關會沒收企業因虛開發票所獲得的違法所得，這意味著企業可能需要將因虛開發票而獲得的利潤全部返還給國家。
- 罰款：虛開發票的罰款金額根據虛開金額的大小而有所不同。
- 虛開金額在1萬元以下的，可以並處5萬元以下的罰款。
- 虛開金額超過1萬元的，並處5萬元以上50萬元以下的罰款。
- 刑事責任：如果虛開發票行為構成犯罪，例如虛開金額巨大或涉及其他違法行為，企業負責人或相關人員將會面臨刑事責任，可能被判處刑期或罰金。
因此，企業在面對客戶要求多開發票的金額時，務必謹慎處理，不能為了滿足客戶需求而違法開具虛開發票。企業應當建立完善的財務管理制度，嚴格審核發票開具流程，並保留相關憑證，以防範虛開發票行為的發生。同時，企業也應當了解相關稅務法規，並諮詢專業人士，以確保自身行為的合法性。
預售屋如何開立統一發票?
預售屋的交易流程較為複雜，涉及土地與房屋兩部分，因此開立統一發票的時機與方式也需要特別注意。根據國稅局的說明，預售屋交易中，土地部分屬於免徵營業稅項目，因此不需要開立發票。而房屋部分則應依據營業人開立銷售憑證時限表規定，在收取各期預售房屋價款時，按所收取價款開立統一發票交付買受人。
舉例來說，如果建設公司以分期付款的方式銷售預售屋，則應按各期收取之價款為銷售額開立統一發票。例如，預售屋總價1000萬元，分為5期付款，每期200萬元，建設公司就應在收取每期200萬元時，開立一張200萬元的統一發票給買受人。
值得注意的是，即使約定以銀行貸款抵繳尾款，但因故未辦妥或未能取得銀行貸款撥充尾款，而房屋所有權已移轉者，建設公司至遲應於所有權狀核發日起3個月內開立尾款部分之統一發票。這表示，即使買受人尚未繳清尾款，建設公司也必須在房屋所有權移轉後，開立剩餘款項的統一發票。
此外，建設公司應妥善保存所有開立的統一發票，並於年度申報營業稅時，將相關資料彙整申報。若有未依規定開立統一發票的情形，將會被國稅局查獲並處罰。因此，建設公司在銷售預售屋時，務必了解相關稅務規定，並依規定開立統一發票，才能避免稅務糾紛。
兩家公司互開發票結論
兩家公司互開發票看似便捷，卻潛藏著巨大的稅務風險。若未依法規操作，輕則造成稅務申報錯誤，重則可能被視為逃漏稅行為，導致嚴重的法律後果。因此，企業在進行公司間交易時，務必了解統一發票的使用規範，並建立完善的內部控制制度，避免因「兩家公司互開發票」而產生稅務爭議。
當您面臨公司間互開發票的情況時，建議您諮詢專業的稅務顧問，以確保您的行為合法合規，避免遭受不必要的損失。
兩家公司互開發票 常見問題快速FAQ
公司間互開發票真的會被罰嗎？
是的，公司間互開發票如果被國稅局查獲，將會被處以罰鍰。根據營業稅法第47條第2款規定，營業人將統一發票轉供他人使用者，將處3,000元以上3萬元以下罰鍰。因此，企業務必嚴格遵守相關規定，避免因誤用發票而遭受罰款。
公司間互開發票的常見錯誤有哪些？
常見的錯誤包括：
- 分公司間誤用彼此發票
- 兩家公司為了節稅而互相開立發票
- 虛報銷售額或成本
- 將發票轉供他人使用
這些行為都可能導致稅務申報錯誤，甚至被視為逃漏稅行為，造成嚴重的法律後果。
公司間互開發票如何避免？
您可以採取以下措施來避免公司間互開發票的問題：
- 建立完善的內部控制制度，明確規定發票的使用規則
- 加強員工培訓，提高其財務知識水平
- 建立發票管理系統，追蹤發票的開立、使用和流向
- 定期進行發票稽核，確保發票的使用符合規定
- 若有疑慮，應諮詢專業的會計師或稅務顧問
透過這些措施，您可以有效降低公司間互開發票的風險，確保企業的財務運作符合法規。