By 我是張會 雇主在計算員工薪資時，需注意「健保 公司負擔」的比例，根據規定，雇主需負擔員工健保費用的60%，員工自付40%。 然而，在計算員工實領金額時，必須謹慎確認扣除健保費後是否低於基本工資，否則可能違反勞基法。 雇主應負擔的健保費應計入員工薪資，若扣除健保費用後，員工的實領金額低於基本工資，則可能違反勞基法。 因此，了解「健保 公司負擔」的比例和相關法律規範，對於企業主和人事主管而言至關重要，能有效避免違法行為，並確保員工的合法權益。
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勞健保費用負擔：了解規定，避免違法
雇主在聘僱員工時，除了支付薪資外，還需負擔員工的勞健保費用。根據規定，雇主應負擔 70% 的勞保費用與 60% 的健保費用，員工則自付 30% 的勞保費用與 40% 的健保費用。然而，許多雇主在計算員工薪資時，容易忽略勞健保費用負擔的法律規定，導致違法行為。
舉例來說，如果員工的月薪為 30,000 元，雇主應負擔的勞保費用為 2,100 元，健保費用為 1,800 元，總計 3,900 元。如果雇主直接從員工的 30,000 元薪資中扣除 3,900 元，員工的實領金額僅剩 26,100 元，低於當年度的基本工資，就會違反勞基法。
需要注意的是， 雇主負擔的勞健保費用應計入員工的薪資，也就是說，在計算員工的實領金額時，應先將雇主負擔的勞健保費用加回員工的薪資，再扣除員工自付的勞健保費用。
例如，上述案例中，員工的實領金額應為 30,000 元（薪資）+ 3,900 元（雇主負擔的勞健保費用） – 1,200 元（員工自付的勞保費用） – 1,200 元（員工自付的健保費用） = 31,500 元。
因此，即使員工的薪資扣除自付的勞健保費用後，低於基本工資，也不算違法。 雇主應注意的是，在計算員工薪資時，必須將雇主負擔的勞健保費用計入，以確保員工的實領金額不低於基本工資。
了解勞健保費用負擔的法律規定，並確實計算員工薪資，是雇主避免違法的關鍵。雇主應積極學習相關知識，並諮詢專業人士，以確保自身權益，並保障員工的勞動權益。
公司為何減少健保費用?
許多公司常因為減少健保費用、或是員工不想付健保的費用，而沒有替員工投保健保，但當需要的時候，不僅無法看醫生，若是被查到，還會有罰鍰的問題。 這是許多公司會犯的錯誤，但卻是勞基法嚴格規範的項目。 根據勞動基準法第21條規定，雇主必須替員工投保勞工保險及全民健康保險，並負擔應繳保費的一半。 雇主未替員工投保，不僅會被處以罰鍰，更可能面臨員工因無法就醫而產生醫療費用，以及相關法律責任。
為什麼公司會想要減少健保費用呢？常見的原因有以下幾點：
- 降低成本：健保費是公司營運成本的一部分，有些公司為了降低成本，可能會選擇減少健保費用的支出。
- 員工不願繳費：有些員工不願意繳納健保費，認為自己不需要健保，因此會要求公司不要替他們投保。
- 對健保法規不了解：有些公司對健保法規不了解，以為可以自行決定是否要替員工投保。
- 錯誤的成本計算：有些公司錯誤地認為，替員工投保健保會增加公司的成本，而忽略了健保的保障和效益。
然而，公司必須明白，減少健保費用並非長久之計。 除了可能面臨罰鍰之外，更重要的是，員工的健康和安全是公司重要的資產，而健保是保障員工健康的重要機制。 公司應該重視員工的健康，並依法替員工投保，才能確保員工的健康和公司營運的穩定。
健保 公司負擔. Photos provided by unsplash
公司自願幫負責人負擔健保費的報稅處理
公司自願幫負責人負擔健保費是可以的，但是，這畢竟不是公司應負擔費用，所以報稅額，必須在報稅的申報書上，自行扣掉這筆費用。這部分在操作上的細節比較多，而且會影響公司稅負，建議洽詢會計師。
首先，需要明確的是，公司自願幫負責人負擔健保費，屬於「非經常性費用」，這意味著這筆費用並非公司營運的必要支出，而是公司自願承擔的額外負擔。因此，在報稅時，公司需要將這筆費用從應稅所得中扣除，才能正確計算應繳稅款。
具體操作上，公司需要在申報所得稅時，將這筆費用列入「其他費用」項目，並提供相關證明文件，例如健保費繳款單等。此外，公司還需要根據實際情況，選擇適當的扣除方式，例如：
- 直接扣除：若公司選擇直接扣除，則需要在申報書上直接扣除這筆費用，並提供相關證明文件。
- 列舉扣除：若公司選擇列舉扣除，則需要在申報書上列舉這筆費用，並提供相關證明文件，同時也需要符合相關法規的規定。
需要注意的是，公司自願幫負責人負擔健保費，會影響公司稅負，因為這筆費用會降低公司的應稅所得，進而降低應繳稅款。因此，公司在決定是否自願幫負責人負擔健保費時，需要綜合考量各方面的因素，並諮詢專業會計師，以確保正確操作，避免稅務風險。
此外，公司還需要留意相關稅務法規的變化，例如，政府可能會針對公司自願幫負責人負擔健保費的行為，制定新的稅務政策。因此，公司需要持續關注相關資訊，並與會計師保持溝通，以確保自身利益。
總之，公司自願幫負責人負擔健保費，雖然可以為負責人減輕負擔，但也會影響公司稅負。因此，公司需要慎重考慮，並諮詢專業會計師，以確保正確操作，避免稅務風險。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 費用性質 | 非經常性費用 |
| 報稅處理 |
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| 影響 |
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| 注意事項 |
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公司負責人健保申辦流程
了解公司負責人健保的投保規定和投保金額計算後，接下來就是實際申辦的流程。公司負責人健保的申辦流程相對簡單，主要分為以下幾個步驟：
- 設立投保單位： 公司負責人必須先設立投保單位，才能為自己、員工及眷屬進行投保。設立投保單位需要填寫相關表格，並繳交相關文件，例如公司登記證、負責人身分證等。您可以到健保署網站或各縣市健保局辦理。
- 投保申報： 設立投保單位後，您需要向健保署申報投保資料，包含負責人姓名、身分證字號、投保金額等。您也可以同時為員工及眷屬進行投保申報。
- 繳納健保費： 公司負責人需要每月繳納健保費，健保費的金額會根據投保金額而有所不同。您可以透過銀行轉帳、郵局匯款或線上繳費等方式繳納健保費。
需要注意的是，公司負責人健保的申辦流程可能會因公司規模、員工數等因素而有所不同。建議您在申辦前先仔細閱讀健保署的相關規定，或諮詢專業人士，以確保申辦流程順利。
公司負責人健保的申辦流程看似繁瑣，但只要按照步驟一步一步進行，其實並不難。建議您在申辦前做好功課，並仔細閱讀相關文件，以避免發生錯誤。如果您有任何疑問，可以隨時向健保署或專業人士諮詢，以確保您的權益。
主要工作認定標準
負責人是否必須投保在自己公司名下，關鍵在於「主要工作」的認定。根據全民健康保險法施行細則第17條規定，若負責人同時具有兩種以上被保險人資格，應以其主要工作之身分參加健保。那麼，如何判定「主要工作」呢？
主要工作的認定標準如下：
- 工作時間：以工作時間較長者為主要工作。例如，負責人同時在A公司擔任員工，且在B公司擔任負責人，若A公司的工作時間較長，則A公司員工的身分為其主要工作。
- 工作報酬：以工作報酬較高者為主要工作。例如，負責人同時在A公司擔任員工，且在B公司擔任負責人，若A公司的薪資較高，則A公司員工的身分為其主要工作。
- 工作性質：以工作性質較為重要者為主要工作。例如，負責人同時在A公司擔任業務員，且在B公司擔任負責人，若A公司的業務工作對其個人發展較為重要，則A公司員工的身分為其主要工作。
- 其他因素：除了上述三項標準外，主管機關也會依據其他相關因素，例如工作責任、工作內容、工作地點等，綜合判斷負責人的主要工作。
舉例來說，若負責人同時在A公司擔任全職員工，且在B公司擔任兼職負責人，且A公司的薪資較高，工作時間也較長，則A公司員工的身分為其主要工作。這時，負責人就無需投保在自己公司名下，可繼續以A公司員工的身分參加健保。
然而，若負責人主要工作為B公司負責人，則必須投保在自己公司名下。例如，負責人同時在A公司擔任兼職員工，且在B公司擔任全職負責人，且B公司的薪資較高，工作時間也較長，則B公司負責人為其主要工作。這時，負責人就必須投保在自己公司名下，並依法繳納健保費。
因此，負責人應根據自身情況，仔細評估自身的主要工作，並依法選擇最合適的投保方式，以避免違法。
健保 公司負擔結論
了解「健保 公司負擔」的比例和相關法律規範，對於企業主、人事主管和會計人員都至關重要。本文詳細介紹了「健保 公司負擔」的計算方式、相關法律規定，以及可能違法的狀況。除了確保員工的合法權益外，也幫助雇主避免因健保費用造成違法行為，進而降低雇主負擔的健保費用。
建議雇主在計算員工薪資時，務必將雇主負擔的健保費用計入，以確保員工的實領金額不低於基本工資。同時，應定期了解相關法規的更新，並諮詢專業人士，以確保自身權益和員工的勞動權益。唯有透過正確的知識和操作，才能避免違法行為，並有效管理「健保 公司負擔」的相關問題。
健保 公司負擔 常見問題快速FAQ
公司可以自行決定健保負擔比例嗎？
不行，健保公司負擔比例是法律規定，雇主必須負擔員工健保費用的 60%，員工自付 40%。雇主不得自行決定比例，否則可能違反勞基法，導致罰鍰和法律糾紛。
員工的薪資扣除健保費後，低於基本工資怎麼辦？
雇主負擔的健保費應計入員工薪資，也就是說，計算員工的實領金額時，應該先將雇主負擔的健保費加回員工薪資，再扣除員工自付的健保費。即使員工的薪資扣除自付的健保費後，低於基本工資，只要總計包含雇主負擔的費用後，實領金額不低於基本工資，就不算違法。
如何合法降低雇主負擔的健保費用？
合法降低雇主負擔健保費用的方法有限，主要有：
- 提高員工薪資： 提高員工薪資，可以降低健保費的負擔比例，但需要考慮公司的營運狀況和員工的接受度。
- 調整員工投保金額： 依據員工的實際薪資，調整其投保金額，可降低健保費的負擔。
- 善用健保補助： 政府提供一些健保補助方案，例如育嬰留職停薪補助、長期照護補助等，雇主可以了解相關方案，減輕健保費的負擔。
建議您諮詢專業的勞動法規顧問，以了解更多合法降低雇主負擔健保費用的方式。