By 我是張會 
企業主與人事、財務部門主管們，您是否對「健保公司負擔」感到困惑？本文將深入淺出地說明公司在健保制度下應負擔的責任與義務，讓您清楚了解相關政策和計算方式，有效管理企業財務。文章將根據目前健保費率 5.17% 以及「勞工負擔 30%、雇主負擔 60%、政府負擔 10%」的收費比例，詳細解說公司應負擔的健保費金額，並以實際案例說明不同情況下的計算方法，例如月底投保、月中離職等特殊情況，幫助您掌握健保公司負擔的相關知識，避免因不了解規定而產生違規行為或財務損失。
健保公司負擔：費率、比例與計算方式
在台灣，健保制度是保障全民健康的基礎，而企業作為雇主，也肩負著員工健保費的共同負擔責任。了解健保公司負擔的相關知識，對於企業人事、財務部門負責人、中小企業主和自由工作者來說至關重要，能有效管理企業財務，避免因不了解相關規定而產生違規行為或財務損失。
首先，需要釐清的是健保費率和收費比例。目前 2024 年健保費率為 5.17% 並未調漲，健保收費比例是按「勞工負擔 30%、雇主負擔 60%、政府負擔 10%」來計算。 換句話說，公司需要負擔員工健保費的 60%，而員工則負擔 30%。
健保費按「月」計算，並非按日計算，因此若員工於月底投保，公司必須負擔當月全額的健保費，即使員工僅工作一天。反之，若員工於月中離職，公司也無法扣減已繳納的健保費。這點對於企業來說，需要特別留意，避免因員工流動頻繁而造成不必要的財務負擔。
接下來，我們將深入探討健保費的計算方式，包括不同薪資水平、投保時間、離職時間等因素的影響，並提供實務操作案例，幫助您更清楚地掌握健保公司負擔的相關知識。
公司為何減少健保費用?
許多公司常因為減少健保費用、或是員工不想付健保的費用，而沒有替員工投保健保，但當需要的時候，不僅無法看醫生，若是被查到，還會有罰鍰的問題。這不僅會造成員工的健康損失，更會讓公司面臨法律風險。因此，公司應該了解健保投保的重要性，並積極履行相關義務，保障員工權益，也避免自身陷入法律糾紛。
以下列舉公司不替員工投保健保的常見原因，以及相關的法律風險和解決方案：
- 成本考量：公司可能認為健保費用是一筆額外的支出，希望透過減少投保人數來降低成本。然而，這可能會導致員工因病無法就醫，產生更大的醫療費用，甚至影響工作效率。此外，公司也可能面臨勞工申訴、罰鍰等法律風險，得不償失。
- 員工意願：部分員工可能認為健保費用過高，不願意繳納。然而，健保是保障員工健康的重要制度，公司有義務替員工投保，保障員工的健康權益。公司可以透過與員工溝通，說明健保的重要性，以及公司提供的福利，讓員工了解投保的必要性。
- 資訊不足：部分公司可能不清楚健保投保的相關規定，或是不了解違規的後果。因此，公司應該積極了解相關法規，並建立健全的投保制度，避免違法行為。
公司應該了解，健保投保是企業的社會責任，也是保障員工權益的重要措施。透過了解相關法規，建立完善的投保制度，公司可以有效避免違法風險，保障員工健康，建立良好的勞資關係。
健保公司負擔. Photos provided by unsplash
公司自願負擔健保費的稅務影響
公司自願幫負責人負擔健保費是可以的，但是，這畢竟不是公司應負擔費用，所以報稅額，必須在報稅的申報書上，自行扣掉這筆費用。 這部分在操作上的細節比較多，而且會影響公司稅負，建議洽詢會計師。
舉例來說，如果公司自願幫負責人負擔了每月 10,000 元的健保費，那麼在申報所得稅時，公司需要將這筆費用從收入中扣除，才能計算出應繳稅款。這會影響公司的稅負，因為公司實際上需要繳納的稅款會比沒有負擔健保費的情況下少。
此外，公司自願負擔健保費也可能影響公司其他稅務申報。例如，如果公司是資本密集型企業，那麼公司自願幫負責人負擔健保費可能會影響公司對固定資產的折舊申報。因此，在公司自願幫負責人負擔健保費之前，務必與會計師討論相關稅務影響，並確保公司正確申報相關費用，避免稅務問題。
以下列出公司自願負擔健保費可能影響的稅務申報項目：
- 所得稅申報
- 營業稅申報
- 營所稅申報
- 財產稅申報
- 其他相關稅務申報
公司自願幫負責人負擔健保費的稅務影響是複雜的，建議公司在做出決策之前，務必與會計師諮詢，確保公司正確申報相關費用，避免稅務問題。
| 項目 | 影響 |
|---|---|
| 所得稅申報 | 公司需要將自願負擔的健保費從收入中扣除，影響公司稅負。 |
| 營業稅申報 | 可能影響公司對固定資產的折舊申報。 |
| 營所稅申報 | 可能影響公司對固定資產的折舊申報。 |
| 財產稅申報 | 可能影響公司對固定資產的折舊申報。 |
| 其他相關稅務申報 | 可能影響其他相關稅務申報，需要與會計師討論。 |
公司負責人健保投保金額計算方式
公司負責人健保投保金額的計算方式，會根據公司員工數的不同而有所差異，健保署針對不同規模的公司負責人，制定了不同的投保金額分級表，讓公司負責人可以依據公司規模選擇適當的投保金額。以下將針對不同規模的公司負責人，說明其健保投保金額的計算方式：
- 未僱用有酬人員之自營業主：
此類型的公司負責人，屬於沒有員工的個人事業主，他們可以自行舉證其投保金額，但最低金額則依分級表第6級（112年1月1日起為33,300元）為限。舉證時，需要提供相關證明文件，例如營業收入、所得稅申報資料等，以證明其實際收入狀況，並作為投保金額的依據。
- 僱用員工數未滿5人（1人～4人）之公司負責人：
此類型的公司負責人，必須按投保金額分級表最高一級申報，也就是說，他們必須根據分級表中最高級別的金額進行投保。而自行舉證者金額不可低於36,300元或所屬員工申報之最高投保金額。舉例來說，如果公司有3名員工，其中一名員工的投保金額為38,000元，則公司負責人自行舉證的投保金額，最低不得低於38,000元。
- 僱用員工數5人以上之公司負責人：
此類型的公司負責人，則必須依據公司員工的投保金額總和，以及公司負責人自己的投保金額，計算出公司總投保金額。公司負責人自己的投保金額，則必須根據分級表中對應的級別進行計算。舉例來說，如果公司有10名員工，總投保金額為300,000元，而公司負責人的投保金額為40,000元，則公司總投保金額為340,000元。
需要注意的是，公司負責人自行舉證投保金額時，必須提供相關證明文件，以證明其實際收入狀況，並作為投保金額的依據。如果公司負責人無法提供相關證明文件，則健保署會依據分級表中對應的級別，進行投保金額的計算。此外，公司負責人也可以選擇於主要工作的受僱公司加保，但必須符合相關規定，例如：公司負責人必須是該公司的員工，且該公司必須是合法登記的公司。
負責人主要工作認定標準
釐清負責人主要工作身分是決定健保投保資格的關鍵。根據《全民健康保險法施行細則》第17條規定，符合本法第十條規定，同一類具有二種以上被保險人資格者，應以其主要工作之身分參加本保險。主要工作的認定標準如下：
- 工作時間：以工作時間較長者為主要工作。
- 工作報酬：以工作報酬較高者為主要工作。
- 工作性質：以工作性質較為重要或具有決定性影響者為主要工作。
- 其他相關因素：例如工作內容、工作地點、工作責任等，也會作為認定主要工作的參考因素。
舉例來說，若負責人同時在A公司擔任員工，並經營B公司，若A公司的工作時間較長，且工作報酬較高，則負責人主要工作身分應為A公司員工，應以A公司員工身分投保健保。反之，若B公司的工作時間較長，且工作報酬較高，則負責人主要工作身分應為B公司負責人，應以B公司負責人身分投保健保。
然而，若負責人主要工作身分為其他公司員工，並非以負責人身分參加健保，則可以不強制投保在自己公司名下。但若負責人主要工作身分為公司負責人，則必須投保在自己公司名下，除非符合特定條件，例如符合《全民健康保險法》第10條規定，且符合《全民健康保險法施行細則》第19條規定，負責人才可投保在工會。例如，負責人若為專門職業技術人員自行執業者，且未僱用有酬人員幫同工作時，則可以投保在工會。
因此，公司負責人必須清楚了解自身主要工作身分，並依此判斷應投保的健保資格。若有任何疑問，建議諮詢專業的勞動法規與健保投保專家，以確保自身健保投保權益。
健保公司負擔結論
了解健保公司負擔的相關知識，對於企業人事、財務部門負責人、中小企業主和自由工作者來說至關重要。透過本文的說明，相信您已掌握「健保公司負擔」的關鍵要素，包括費率、比例、計算方式以及不同情況下的應對措施。
作為企業主，您需要了解健保投保是企業的社會責任，也是保障員工權益的重要措施。掌握健保公司負擔的相關知識，可以有效管理企業財務，避免因不了解相關規定而產生違規行為或財務損失，同時也能保障員工權益，建立良好的勞資關係。
最後，建議您在實際操作過程中，如有任何疑問，請諮詢專業的健保投保或勞動法規專家，以確保公司正確履行相關義務，並有效管理健保公司負擔，降低企業經營風險。
健保公司負擔 常見問題快速FAQ
公司如果沒有幫員工投保健保，會面臨哪些法律風險？
公司若未依法替員工投保健保，會面臨以下法律風險：
- 勞工申訴：員工可以向勞動主管機關申訴，要求公司補繳健保費，並要求公司支付違約金。
- 罰鍰：健保署會依法處以罰鍰，金額視違規情節而定，最高可達新台幣 100 萬元。
- 刑事責任：若公司蓄意規避健保投保義務，造成員工權益損害，可能觸犯《全民健康保險法》相關條款，面臨刑事責任。
此外，公司也可能面臨員工因病無法就醫，產生更大的醫療費用，甚至影響工作效率等問題。因此，公司應該了解健保投保的重要性，並積極履行相關義務，保障員工權益，也避免自身陷入法律糾紛。
公司負責人是否一定要投保在自己的公司？
公司負責人是否一定要投保在自己的公司，取決於負責人的主要工作身分。
- 若負責人主要工作身分為公司負責人，則必須投保在自己公司名下。 例如，負責人若全心投入公司經營，並以負責人身分參與公司運作，則必須投保在自己公司名下。
- 若負責人主要工作身分為其他公司員工，並非以負責人身分參加健保，則可以不強制投保在自己公司名下。 例如，負責人若同時在另一家公司擔任員工，且主要工作時間和收入都在該公司，則可以不強制投保在自己公司名下。
建議公司負責人清楚了解自身主要工作身分，並依此判斷應投保的健保資格。若有任何疑問，建議諮詢專業的勞動法規與健保投保專家，以確保自身健保投保權益。
公司自願幫負責人負擔健保費會影響公司稅務嗎？
公司自願幫負責人負擔健保費會影響公司稅務，因為這筆費用不屬於公司應負擔的費用，因此在報稅申報時，必須從收入中扣除這筆費用，才能計算出應繳稅款。這會影響公司的稅負，因為公司實際上需要繳納的稅款會比沒有負擔健保費的情況下少。
此外，公司自願負擔健保費也可能影響公司其他稅務申報。例如，如果公司是資本密集型企業，那麼公司自願幫負責人負擔健保費可能會影響公司對固定資產的折舊申報。
因此，在公司自願幫負責人負擔健保費之前，務必與會計師討論相關稅務影響，並確保公司正確申報相關費用，避免稅務問題。
