By 我是張會 何謂營所稅？簡單來說，就是公司、企業、行號等營利事業在一年內賺取的所得需繳納的稅款。 營所稅的計算方式不是直接以年度營業額為基準，而是根據「課稅所得額」來計算，課稅所得額則是由收入扣除成本、管銷費用，再加上營業外收入再減去營業外損失得出的結果。 了解營所稅的計算方式，有助於掌握企業財務狀況，並有效降低稅務負擔。
可以參考 三聯式統一發票指南：必學秘訣，助你輕鬆掌握稅務申報
營所稅是什麼？
營所稅，全稱為「營利事業所得稅」，是政府針對公司、企業、行號等營利事業的年度所得課徵的稅款。簡單來說，就是公司賺了錢，需要繳給政府的稅金。它與我們個人繳納的所得稅有所不同，個人所得稅是針對個人薪資、投資等所得課徵，而營所稅則是針對公司整體的營利所得課徵。
很多人會將營所稅與營業稅混淆，但其實兩者是不同的概念。營業稅是針對商品或服務的銷售金額課徵的稅款，而營所稅則是針對公司年度的獲利所得課徵的稅款。舉例來說，一家餐廳銷售餐點會繳納營業稅，但餐廳在年度結束後，若有獲利，則需要繳納營所稅。
理解營所稅的計算方式和申報流程，對於公司財務管理至關重要。掌握相關知識可以幫助公司有效降低稅務負擔，提高企業經營效益。接下來，我們將深入探討營所稅的計算方式、申報方式以及相關的節稅技巧，幫助您更清楚地了解營所稅。
營利事業所得稅的徵收辦法是什麼?
營利事業所得稅的徵收辦法是依據全年事業營利總收入扣除銷貨退回與銷貨折讓後得到營業收入淨額，再扣除營業成本得到營業毛利，再扣除營業費用及損失總額得到營業淨利，再加上非營業收入總額後扣除非營業損失及費用總額後得到全年淨所得額。換句話說，營利事業所得稅的計算方式是根據企業的盈利狀況來徵收，並非單純以收入作為計算依據。以下列舉營利事業所得稅的計算步驟，以更清晰地說明徵收辦法：
- 營業收入淨額： 首先，計算全年事業營利總收入，並扣除銷貨退回與銷貨折讓，得到營業收入淨額。這部分代表企業在年度內實際獲得的收入。
- 營業毛利： 接著，從營業收入淨額中扣除營業成本，得到營業毛利。營業成本是指企業為了生產或銷售商品而發生的直接成本，例如原材料、人工成本、製造費用等。
- 營業淨利： 繼續從營業毛利中扣除營業費用及損失總額，得到營業淨利。營業費用是指企業在經營過程中發生的間接成本，例如管理費用、銷售費用、財務費用等。損失則是指企業在經營過程中發生的非正常損失，例如自然災害造成的損失、意外事故造成的損失等。
- 全年淨所得額： 最後，將營業淨利加上非營業收入總額，再扣除非營業損失及費用總額，得到全年淨所得額。非營業收入是指企業從非經營活動中獲得的收入，例如投資收益、利息收入等。非營業損失是指企業從非經營活動中發生的損失，例如投資虧損、債務違約造成的損失等。
營利事業所得稅的計算方式看似複雜，但只要掌握計算步驟，並依據相關法規進行申報，就能有效地進行稅務申報。
何謂營所稅. Photos provided by unsplash
簡易申報
簡易申報是針對年營收（總收入）在 500 萬元以下的公司所設計的申報方式，相較於查帳申報和擴大書審申報，簡易申報的計算方式更加簡便，不需要提供詳細的帳目資料，只需填寫簡易申報書即可。簡易申報的計算方式是採用「標準扣除率」來計算課稅所得額，也就是直接將公司年營收的 6% 減除，剩下的金額即為課稅所得額。例如，一家公司年營收為 400 萬元，則其課稅所得額為 400 萬元 x (1 – 6%) = 376 萬元。
簡易申報的優點是申報程序簡單、節省時間和成本，不需要聘請專業會計師或會計事務所協助整理帳務，適合規模較小、營運模式簡單的公司。然而，簡易申報也有一些缺點，例如：
- 適用範圍有限：僅適用於年營收在 500 萬元以下的公司。
- 稅負較高：採用標準扣除率計算課稅所得額，可能會導致稅負較高。
- 無法扣除特定費用：簡易申報無法扣除特定費用，例如：利息支出、租金支出等。
因此，對於年營收在 500 萬元以下的公司來說，如果公司營運模式簡單、不需要扣除特定費用，且願意承擔較高的稅負，簡易申報可以是一個節省時間和成本的申報方式。然而，如果公司需要扣除特定費用，或者希望降低稅負，則建議選擇其他申報方式，例如：擴大書審申報或查帳申報。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 適用範圍 | 年營收在 500 萬元以下的公司 |
| 計算方式 | 採用標準扣除率（年營收的 6%）計算課稅所得額 |
| 優點 |
|
| 缺點 |
|
設立一人公司真的能節稅嗎？
許多人誤以為設立一人公司就能輕鬆節稅，但實際上，設立公司後需要繳納營業稅與營所稅，且營所稅的計算方式與個人所得稅不同，並非所有情況下都能達到節稅效果。 營業稅要繳多少? 目前來說營業稅的稅率是5%～10%，營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅，也就是說綜合所得淨額要30%以上的民眾，利用成立公司的方式才會達到節稅的效果。 假設小張所得淨額為100萬，目前繳交的所得稅金為13萬，若成立公司申報營業稅與營所稅，兩者相加的金額一定會高於所得稅額，設立一人公司可能沒有節稅反而增加支出。
舉例來說，若小張將個人事業登記為公司，假設其營業收入為100萬元，成本費用為50萬元，則其淨所得為50萬元。 根據現行稅法，小張需要繳納的營業稅為50萬元的5%～10%，也就是2.5萬～5萬元。 此外，小張還需要繳納營所稅，由於淨所得超過12萬元，因此需要繳納17%的營所稅，也就是8.5萬元。 總計，小張需要繳納的稅金為11萬～13.5萬元，相較於個人所得稅的13萬元，並沒有節稅效果。
因此，設立一人公司是否能節稅，需要根據個人的實際情況進行評估。 除了稅務成本外，還需要考慮設立公司的其他成本，例如公司登記費用、會計師費用、辦公費用等。 如果您想了解設立一人公司是否適合您，建議您諮詢專業的財務規劃師或稅務顧問，以獲得更客觀的評估。
開公司營所稅多少？
許多創業者在創業初期，對於營所稅的計算方式和繳納金額往往感到困惑。常見的疑問包括：「開公司營所稅多少？」、「只要開公司的話，營所稅都是20%？」等等。事實上，雖然財政部自民國109年起全面將營所稅率調高至20%，但這並不代表所有企業都需要繳納20%的營所稅。營所稅的計算方式並不單純，而是根據企業的「應稅所得額」來計算。
簡單來說，應稅所得額是指企業在扣除成本、費用、折舊等必要支出後，所剩餘的淨利潤。而營所稅的計算公式為：應稅所得額 x 營所稅率 = 應繳營所稅。因此，即使營所稅率固定為20%，但由於企業的應稅所得額會因經營狀況而有所不同，最終繳納的營所稅金額也可能有所差異。
舉例來說，一家新創公司在第一年營運中，總收入為1000萬元，但扣除成本、費用、折舊等支出後，應稅所得額僅剩200萬元。根據20%的營所稅率，該公司需要繳納的營所稅為200萬元 x 20% = 40萬元。
然而，如果該公司在第二年營運中，因業務拓展而大幅提升營收，總收入達到2000萬元，應稅所得額也增加至600萬元，則需要繳納的營所稅則會上升至600萬元 x 20% = 120萬元。
由此可見，營所稅的計算並非單純的固定稅率，而是根據企業的實際營運狀況和應稅所得額來計算。因此，創業者在創業初期，應積極了解營所稅的計算方式，並做好財務規劃，以掌握營所稅的繳納金額，避免因稅務問題影響創業發展。
新創圓夢網提供專業的財務稅務諮詢服務，協助創業者了解營所稅申報流程、掌握節稅技巧，有效降低稅務負擔，專注於創業發展。
何謂營所稅結論
了解「何謂營所稅」對於任何企業經營者都是至關重要的。本文深入解析了營所稅的定義、計算方式、申報方式以及相關節稅技巧。 透過深入了解這些知識，您能掌握企業財務狀況，有效降低稅務負擔，並將資源運用於企業發展。
然而，營所稅的相關法規複雜，且不斷更新。建議您諮詢專業的稅務顧問，以獲得更精確的資訊和量身打造的節稅方案，確保您的企業在合法合規的前提下，最大限度地降低稅務負擔，為企業創造更多效益。
何謂營所稅 常見問題快速FAQ
什麼是營所稅？
營所稅的全稱為「營利事業所得稅」，它是針對公司、企業、行號等營利事業的年度所得課徵的稅款。簡單來說，就是公司賺了錢，需要繳給政府的稅金。
營所稅和營業稅有什麼不同？
營業稅是針對商品或服務的銷售金額課徵的稅款，而營所稅則是針對公司年度的獲利所得課徵的稅款。舉例來說，一家餐廳銷售餐點會繳納營業稅，但餐廳在年度結束後，若有獲利，則需要繳納營所稅。
營所稅的計算方式是什麼？
營所稅的計算方式是根據「課稅所得額」來計算，課稅所得額則是由「收入 – 成本 – 管銷費用」 + 「營業外收入 – 營業外損失」計算得出。簡單來說，就是將公司的收入扣除成本和費用後，剩下的金額就是課稅所得額，再根據稅率計算出應繳的稅款。