By 我是張會 創立企業社後，需要繳納哪些稅務？許多人會問：「企業社要繳稅嗎？」答案是：要！企業社需要繳納營業稅、營利事業所得稅，以及個人綜合所得稅。您需要每兩個月繳交一次營業稅，若有營利則需在每年5月申報營利事業所得稅，並在9月進行暫繳申報。不過，若您是免用統一發票的企業社，可能不需要申報營業稅和營利事業所得稅，而是由稽徵機關查定課徵。詳細的稅務申報方式和流程，以及各項稅務的計算方式，請參考本文詳細的指南。
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企業社的稅務義務：你該繳哪些稅？
你是否正準備創業，或是已經經營了一段時間的企業社？你是否對於企業社的稅務義務感到困惑？許多創業者在創業初期往往會忽略稅務申報的重要性，導致日後產生許多困擾。事實上，企業社的稅務申報並不複雜，只要掌握基本原則，就能輕鬆應對。本文將帶你深入了解企業社的稅務義務，包括需要繳納哪些稅、申報期限、計算方式等，並提供實務建議，幫助你輕鬆掌握企業社的稅務申報流程，避免因稅務問題而造成不必要的損失。
首先，你需要了解的是，企業社是一種獨資的商業組織形式，其稅務申報方式與一般公司有所不同。企業社的負責人需要自行負責所有稅務申報，並依法繳納相關稅款。企業社需要繳納的稅款主要包括以下三種：
- 營業稅： 這是企業社在經營過程中，因銷售商品或提供服務而需繳納的稅款。營業稅的計算方式會依據企業社的營業項目、營業額以及是否使用統一發票而有所不同。例如，免用統一發票的企業社，其營業稅會由稽徵機關查定課徵，而使用統一發票的企業社則需要自行申報繳納。
- 營利事業所得稅： 這是企業社在年度結束後，針對其年度營利所得需繳納的稅款。營利事業所得稅的計算方式會依據企業社的年度營收、成本、費用等因素而有所不同。需要注意的是，營利事業所得稅的申報期限為每年5月，而企業社負責人則需要將其營利所得併入個人綜合所得稅申報。
- 個人綜合所得稅： 企業社的負責人需要將其個人收入，包括企業社的營利所得，以及其他來源的所得，例如薪資所得、租金所得等，併入個人綜合所得稅申報。個人綜合所得稅的計算方式會依據個人所得總額、扣除額、免稅額等因素而有所不同。
除了上述三種主要稅款之外，企業社可能還會遇到其他稅務問題，例如：
- 房屋稅： 如果企業社有自己的辦公室或店面，則需要繳納房屋稅。
- 地價稅： 如果企業社有自己的土地，則需要繳納地價稅。
- 營業稅增值稅： 如果企業社的營業項目涉及進口商品，則需要繳納營業稅增值稅。
了解企業社的稅務義務，並掌握相關申報流程，對於企業社的經營至關重要。下一章節，我們將深入探討營業稅的申報方式，並針對不同營業狀況提供實務建議。
企業所得稅是什麼?
企業所得稅（Enterprise Income Tax）是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。 納稅人範圍比公司所得稅大。 《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》是1994年工商稅制改革後實行的，它把原國營企業所得稅、集體企業所得稅和私營企業所得稅統一起來，形成了現行的企業所得稅。
企業所得稅的徵收對象是企業的所得，包括以下幾種：
- 生產經營所得：企業在生產經營過程中取得的利潤，例如銷售商品、提供服務、出租資產等所得。
- 利息、股息、紅利所得：企業從投資活動中獲得的利息、股息、紅利等所得。
- 租金所得：企業出租資產獲得的租金所得。
- 特許權使用費所得：企業授權他人使用其專利、商標、著作權等無形資產獲得的特許權使用費所得。
- 其他所得：企業從其他活動中獲得的所得，例如彩票中獎所得、偶然所得等。
企業所得稅的計算方法是：
應納稅所得額 = 收入總額 – 允許扣除的成本、費用
應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率
企業所得稅的稅率根據企業的性質、規模、行業等因素而有所不同，一般來說，我國企業所得稅的稅率為25%。
企業所得稅的申報流程一般包括以下步驟：
- 填寫企業所得稅申報表：企業需要根據實際情況填寫企業所得稅申報表，申報表中需要填寫企業的收入、成本、費用、利潤等信息。
- 繳納稅款：企業需要根據申報表計算的應納稅額，按期繳納稅款。
- 保留相關憑證：企業需要保留相關的憑證，以備稅務機關檢查。
企業所得稅是企業經營過程中不可避免的稅務負擔，了解企業所得稅的相關知識，可以幫助企業合理規劃稅務，降低稅務負擔，提高企業的盈利能力。
企業社要繳稅嗎. Photos provided by unsplash
創業要繳什麼稅? 5分鐘看懂營業稅、營所稅、未分配盈餘稅的計算&申報方式！
創業初期，除了要面對市場競爭、產品開發等種種挑戰外，稅務問題也是不可忽視的重要環節。許多剛創業的個人或小型企業負責人，往往對稅務知識感到陌生，容易因錯誤申報而產生罰款，甚至影響公司營運。因此，了解創業初期必知的稅務知識，並建立完善的稅務規劃，是企業永續發展的關鍵。
創業後，需要繳納的稅款主要分為三種：營業稅、營所稅和未分配盈餘稅。以下將分別說明這三種稅務的計算方式與申報流程，讓您快速掌握創業初期必備的稅務知識。
營業稅是針對商品或勞務交易的銷售額課徵的稅款，屬於流轉稅。簡單來說，就是您在銷售商品或服務時，需向顧客加收的稅款，再將這筆稅款繳納給政府。營業稅的計算方式通常是銷售額乘以稅率，而稅率則依產業別而有所不同。舉例來說，一般零售業的營業稅稅率為 5%，而餐飲業的營業稅稅率則為 5%。
營所稅則是針對企業的營利所得課徵的稅款，屬於所得稅。簡單來說，就是您在經營企業過程中，所獲得的利潤需要繳納的稅款。營所稅的計算方式通常是企業的淨利 (也就是純益=收入-支出) 乘以稅率，而稅率則依企業的規模和產業別而有所不同。舉例來說，小型企業的營所稅稅率通常為 17%，而大型企業的營所稅稅率則為 25%。
未分配盈餘稅則是針對企業未分配的盈餘課徵的稅款，屬於所得稅。簡單來說，就是您在經營企業過程中，所獲得的利潤沒有分配給股東，而是留存在公司帳戶中，需要繳納的稅款。未分配盈餘稅的計算方式通常是未分配盈餘乘以稅率，而稅率則依企業的規模和產業別而有所不同。舉例來說，小型企業的未分配盈餘稅稅率通常為 10%，而大型企業的未分配盈餘稅稅率則為 20%。
了解這三種稅務的基本知識後，您就能開始建立完善的稅務規劃，並透過查帳精準計算稅額，避免因錯誤申報而產生罰款，為您的創業之路奠定穩固的基礎。
| 稅務項目 | 計算方式 | 稅率 | 說明 |
|---|---|---|---|
| 營業稅 | 銷售額 x 稅率 | 依產業別而定，例如零售業5%，餐飲業5% | 針對商品或勞務交易的銷售額課徵的稅款，屬於流轉稅。 |
| 營所稅 | 淨利 (收入-支出) x 稅率 | 依企業規模和產業別而定，例如小型企業17%，大型企業25% | 針對企業的營利所得課徵的稅款，屬於所得稅。 |
| 未分配盈餘稅 | 未分配盈餘 x 稅率 | 依企業規模和產業別而定，例如小型企業10%，大型企業20% | 針對企業未分配的盈餘課徵的稅款，屬於所得稅。 |
企業所得稅的徵稅範圍
在中華人民共和國境內，企業應該繳納企業所得稅嗎? 根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。 個人獨資企業、合夥企業不適用本法。
企業所得稅的徵稅範圍涵蓋了企業從各種來源取得的所得，包括但不限於：
- 銷售商品所得：企業銷售商品、提供勞務、轉讓財產等取得的收入，減去成本、費用以及稅金等後，所剩餘的利潤。
- 利息收入：企業從銀行、金融機構或其他企業取得的利息收入。
- 租金收入：企業出租房屋、土地、設備等取得的租金收入。
- 股息、紅利收入：企業投資其他企業取得的股息、紅利收入。
- 特許權使用費收入：企業將其專利、商標、著作權等無形資產授權他人使用取得的收入。
- 其他收入：企業從其他業務活動中取得的收入，例如投資收益、罰款收入等。
需要注意的是，企業所得稅的徵稅範圍並非所有收入都包含在內。例如，企業取得的政府補助、免稅收入等，一般不屬於企業所得稅的徵稅範圍。此外，企業在計算企業所得稅時，可以根據相關規定進行稅務扣除，例如成本費用、利息支出、捐贈支出等。
企業所得稅的徵稅範圍是一個複雜的問題，需要根據具體情況進行分析判斷。建議企業主和財務人員仔細閱讀相關法規，並諮詢專業的稅務顧問，以確保正確理解和執行企業所得稅相關規定。
營業額多少要繳稅?
如果您屬於全年營業收入淨額和非營業收入合計超過 3,000 萬元的營利事業，需要以平時記載的帳冊憑證先自行計算所得並繳納稅款，而後經國稅局查核決定是否調整增補稅款。 當然您的營業收入在 3,000 萬元以內也可以採用查帳申報。 在上個段落，我們已經帶您瞭解「課稅所得」的計算方式，接著會介紹營所稅稅率以及如何計算營所稅。
以 111 年度的規定 來說，如果課稅所得超過 12 萬元，營所稅稅率為 20％。 不過政府也有另外規定，公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分的一半。 知道自己所被課徵的稅率，接著就可以自己動手算應繳納的稅額。 舉例來說，某有限公司主要業務為農產品（花卉）批發市場承銷，年營業額為 200 萬，課稅所得可採擴大書面審核申報。 根據上述計算方式，我們先將其課稅所得假設為 100 萬，則應繳納的稅額為 100 萬 x 20% = 20 萬。 但根據政府規定，公司應繳納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分的一半，因此應繳納稅額需調整為 (100 萬 – 12 萬) x 20% x 50% = 44 萬。
當然，實際的計算方式會根據您的公司情況有所不同，建議您還是要仔細閱讀相關法規，或諮詢專業的會計師，才能確保您正確申報營所稅。 此外，除了營所稅之外，企業社還需要繳納營業稅和個人所得稅。 以下會繼續說明營業稅和個人所得稅的申報方式，讓您更了解企業社的稅務申報流程。
企業社要繳稅嗎結論
企業社要繳稅嗎？答案是肯定的！無論是免用統一發票或使用統一發票的企業社，都必須繳納相關稅款，包括營業稅、營利事業所得稅和個人綜合所得稅。本文詳細說明了企業社的稅務義務，包含申報期限、計算方式，以及針對不同營業狀況的實務建議，希望能幫助您掌握企業社的稅務申報流程，避免因稅務問題而造成不必要的損失。
了解企業社的稅務義務，並建立完善的稅務規劃，是企業永續發展的關鍵。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，協助您規劃合理的稅務策略，降低稅務負擔，安心經營您的事業。
企業社要繳稅嗎 常見問題快速FAQ
企業社要繳哪些稅？
企業社需要繳納的稅款主要包括：營業稅、營利事業所得稅和個人綜合所得稅。營業稅是針對企業社在經營過程中，因銷售商品或提供服務而需繳納的稅款。營利事業所得稅則是針對企業社在年度結束後，針對其年度營利所得需繳納的稅款。個人綜合所得稅則是由企業社負責人將其個人收入，包括企業社的營利所得，以及其他來源的所得，併入申報。
企業社要怎麼申報稅務？
企業社的稅務申報方式會依據其營業狀況而有所不同。例如，免用統一發票的企業社，其營業稅會由稽徵機關查定課徵，而使用統一發票的企業社則需要自行申報繳納。此外，企業社負責人需要將其營利所得併入個人綜合所得稅申報，並依法繳納相關稅款。
企業社可以申請免稅嗎？
企業社是否可以申請免稅，取決於其營業項目和符合的免稅條件。有些營業項目，例如公益團體、宗教團體等，可能符合免稅資格。此外，企業社的營業額也可能影響其是否需要繳納稅款。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以了解您的企業社是否符合免稅條件。