By 我是張會 了解「企業社營所稅計算」並不複雜！無論是小型企業主或是創業人士，只要掌握正確的計算方式，就能輕鬆繳納稅款。企業社的營所稅計算方式依據課稅所得區間有所不同，其中，課稅所得低於12萬元者可免繳營所稅，超過12萬元則需按照不同的稅率進行計算。例如，課稅所得介於12萬元至20萬元之間，應繳納的營所稅額為課稅所得扣除12萬元後除以2。超過20萬元部分則需以20%的稅率計算。掌握這些計算原則，就能有效掌握企業社營所稅的繳納方式，避免財務上的困擾。
企業社營所稅計算：輕鬆掌握免稅額度與稅率公式
對於小型企業主或創業人士來說，了解企業營所稅的計算方式至關重要，這直接關係到企業的財務狀況和稅務負擔。企業社的營所稅計算相對簡單，只要掌握幾個關鍵要素，就能輕鬆計算出應繳稅額。首先，你需要了解免稅額度，也就是說，在一定的所得範圍內，企業社可以免繳營所稅。根據現行法規，企業社的免稅額度為新台幣 12 萬元，也就是說，如果你的企業社課稅所得低於 12 萬元，就不用繳納營所稅。
當課稅所得超過 12 萬元時，就需要根據不同的課稅所得區間套用不同的稅率公式來計算營所稅。以下列出企業社營所稅的稅率公式：
- 課稅所得超過 12 萬元且在 20 萬元以下：營所稅額 = （課稅所得 – 12 萬元） ÷ 2 元
- 課稅所得超過 20 萬元：營所稅額 = 課稅所得 × 20％
舉例來說，如果你的企業社課稅所得為 18 萬元，則應繳納的營所稅額為： (18 萬元 – 12 萬元) ÷ 2 元 = 3 萬元。
掌握上述免稅額度和稅率公式，就能輕鬆計算出企業社的營所稅額。當然，實際操作中可能還涉及其他因素，例如：盈餘分配、財務報表審查等。建議你諮詢專業的會計師，以獲得更詳細的稅務規劃建議。
營所稅計算方式：公式解析與實際案例
理解營所稅的計算方式是申報的關鍵。 營所稅的計算方式看似複雜，但只要掌握幾個重點，就能輕鬆掌握。 以下我們將以公式解析和實際案例，帶您一步步了解營所稅的計算過程：
營所稅計算公式：
營所稅 = 應稅所得額 x 稅率 – 免稅額
其中：
- 應稅所得額：指公司或行號在年度結束後，扣除成本、費用、折舊、損失等項目後的淨利潤。
- 稅率：依據應稅所得額的級距而有所不同。 目前台灣的營所稅稅率分為三級：
- 應稅所得額在 0 元至 240 萬元的部分，稅率為 17%。
- 應稅所得額在 240 萬元至 1,000 萬元的部分，稅率為 25%。
- 應稅所得額超過 1,000 萬元的部分，稅率為 30%。
- 免稅額：指政府為了鼓勵中小企業發展，所提供的免稅額度。 目前公司行號的免稅額為 240 萬元，也就是說，應稅所得額在 240 萬元以下的部分，可以免繳營所稅。
舉例說明：
假設某公司在年度結束後，應稅所得額為 500 萬元。 根據營所稅的計算公式，該公司的營所稅計算如下：
營所稅 = 500 萬元 x 25% – 240 萬元 = 460 萬元
也就是說，該公司需要繳納 460 萬元的營所稅。
備註：
以上僅為簡單的計算方式，實際上，營所稅的計算還需要考慮許多因素，例如：
- 營利事業所得稅法中的相關規定
- 公司或行號的產業別
- 公司的財務狀況
- 政府的稅務政策
因此，建議您在申報營所稅前，務必諮詢專業的稅務顧問，以確保您的申報內容正確無誤，避免因稅務問題而造成不必要的損失。
企業社營所稅計算. Photos provided by unsplash
簡化申報：擴大書審申報
如果您的公司年營收（總收入）在 3,000 萬元以下，且符合相關規定，可以選擇「擴大書審申報」的方式計算營所稅。相較於查帳申報需要詳細的帳目紀錄，擴大書審申報的流程相對簡化，只需要提供簡化的財務報表和相關文件即可。
擴大書審申報的計算方式，是以「簡化所得額」為基礎，並依據相關法規規定，從簡化所得額中扣除免稅項目和費用，得出課稅所得額。簡化所得額的計算方式，是以公司當年度的「銷售收入」減去「銷貨成本」和「費用」後所得的金額。
舉例來說，假設一家公司當年度的銷售收入為 2,000 萬元，銷貨成本為 1,000 萬元，費用為 500 萬元，則簡化所得額為 500 萬元（2,000 萬元 – 1,000 萬元 – 500 萬元）。
擴大書審申報的優點在於：
- 申報流程簡化： 不需要提供完整的帳目紀錄，只需要提供簡化的財務報表和相關文件即可。
- 節省申報時間和成本： 相較於查帳申報需要整理大量的帳目資料，擴大書審申報可以節省申報時間和成本。
- 適用範圍較廣： 適用於年營收在 3,000 萬元以下的公司，適用範圍較廣。
不過，擴大書審申報也有一些缺點：
- 課稅所得額可能較高： 因為簡化所得額的計算方式較為粗略，可能會導致課稅所得額較高。
- 適用條件較嚴格： 必須符合相關規定才能選擇擴大書審申報，例如公司規模、產業類別等。
- 稅務風險較高： 如果申報資料不符規定，可能會被稅務機關追繳稅款。
因此，建議您在選擇申報方式前，應仔細評估自身情況，並諮詢專業的財務顧問，了解不同申報方式的優缺點和適用條件，才能選擇最適合您的申報方式。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 適用範圍 | 年營收（總收入）在 3,000 萬元以下的公司，且符合相關規定。 |
| 申報方式 | 提供簡化的財務報表和相關文件，以「簡化所得額」為基礎計算營所稅。 |
| 簡化所得額計算 | 銷售收入 – 銷貨成本 – 費用 |
| 優點 |
|
| 缺點 |
|
| 建議 | 在選擇申報方式前，應仔細評估自身情況，並諮詢專業的財務顧問。 |
營業稅計算方式：實際案例解析
營業稅的計算方式看似簡單，但實際操作中仍有許多細節需要注意。以下我們以一個實際案例來深入解析營業稅的計算過程，幫助您更直觀地理解。
例1：榮發有限公司1-2月份合法進貨發票為10萬元整，銷貨及提供勞務或服務所開出去的發票為13萬元整，請問3月15日以前榮發有限公司要繳納多少營業稅 ?
根據公式：{[銷項發票─(進項發票─不得扣抵之進項發票)]5%}=當期應繳納之營業稅
1. 銷項發票：榮發有限公司開出去的發票總額為13萬元，即銷項發票為130,000元。
2. 進項發票：榮發有限公司取得的合法進貨發票總額為10萬元，即進項發票為100,000元。
3. 不得扣抵之進項發票：本案例中未提及不得扣抵之進項發票，因此此項為0。
4. 計算應繳營業稅：將上述數據代入公式，得到：[130,000 – (100,000 – 0)] 5% = 1,500元。
因此，榮發有限公司在3月15日以前需要繳納1,500元的營業稅。
需要注意的是，上述案例僅供參考，實際情況可能更為複雜，例如：可能存在不得扣抵之進項發票、部分進項發票無法取得等情況。建議企業應仔細核對相關文件，並諮詢專業會計師，確保營業稅計算準確無誤。
開公司營所稅多少? 4.只要開公司的話，營所稅都是20%？
很多人以為只要開公司，營所稅就都是20%，其實這是不正確的！雖然財政部自民國109年起全面將營所稅率調高至20%，但這指的是「應納稅所得額」的稅率，也就是說，在計算出應納稅所得額後，再乘以20%的稅率，才是最終需要繳納的營所稅。而應納稅所得額的計算，則需要考慮許多因素，例如：
- 免稅額度：每家公司都有免稅額度，目前為新台幣84萬元，這表示公司在計算營所稅時，可以先扣除84萬元的免稅額度，再計算應納稅所得額。
- 營利事業所得稅法規定的扣除項目：除了免稅額度外，公司還可以依據營利事業所得稅法規定的扣除項目，例如成本、費用、折舊、損失等，來減少應納稅所得額。
- 其他減免稅措施：政府也可能針對特定產業或企業，提供一些減免稅措施，例如投資抵減、研發費用抵減等，這些措施都可以降低應納稅所得額。
因此，即使營所稅率固定為20%，實際上公司需要繳納的營所稅金額，還是會受到應納稅所得額的影響。簡單來說，公司賺越多，繳納的營所稅就越多；公司賺越少，繳納的營所稅就越少。所以，不要以為只要開公司，營所稅就都是20%，實際上還是需要根據公司自身的營運狀況，來計算應納稅所得額，才能確定最終需要繳納的營所稅金額。
如果您對營所稅計算有任何疑問，建議您諮詢專業的財務會計人員或稅務顧問，他們可以根據您的公司狀況，提供更精準的計算方式和稅務規劃建議。新創圓夢網提供專業的財務稅務諮詢服務，協助創業者解決營所稅申報問題，讓您安心創業，專注於事業發展。
企業社營所稅計算結論
掌握企業社營所稅的計算方法是創業路上不可或缺的一環。透過本文的說明，您應該已經對企業社營所稅的免稅額度、稅率公式以及計算方式有了更深入的了解。
無論是課稅所得低於12萬元的免稅情況，還是超過12萬元後的不同稅率計算，只要按照本文的步驟一步步進行，就能輕鬆掌握企業社營所稅計算。
重要的是，除了掌握計算方式，也要留意相關法規的更新和變動，並諮詢專業的會計師，以確保企業社營所稅申報的準確性，避免因稅務知識不足而造成財務上的損失。
希望這篇文章能幫助您更有效地管理企業社的財務，讓您專注於事業發展，創造更大的成功！
企業社營所稅計算 常見問題快速FAQ
我剛創業，還沒開始賺錢，需要繳營所稅嗎？
不需要！根據現行法規，企業社的免稅額度為新台幣 12 萬元。如果你的企業社課稅所得低於 12 萬元，就不用繳納營所稅。
如果我企業社的課稅所得超過 12 萬元，要怎麼計算營所稅？
課稅所得超過 12 萬元時，就需要根據不同的課稅所得區間套用不同的稅率公式來計算營所稅。以下是企業社營所稅的稅率公式：
- 課稅所得超過 12 萬元且在 20 萬元以下：營所稅額 = （課稅所得 – 12 萬元） ÷ 2 元
- 課稅所得超過 20 萬元：營所稅額 = 課稅所得 × 20％
我應該怎麼申報營所稅？
建議您諮詢專業的會計師，以獲得更詳細的稅務規劃建議。他們可以協助您計算應繳稅額，並提供相關的申報流程和繳納指南。